Líkamlegt viðverupróf
Hvað er líkamlega viðveruprófið?
Líkamleg viðveruprófið er tæki sem ríkisskattstjórinn (IRS) notar til að ákvarða hvort skattgreiðandi uppfylli skilyrði fyrir útilokun erlendra launatekna þegar hann leggur fram skatta sína.
Prófið krefst þess að einstaklingur sé líkamlega til staðar í erlendu landi eða löndum í að minnsta kosti 330 heila daga á samfelldum 12 mánuðum. Þeir 330 dagar sem viðkomandi er erlendis þurfa ekki að vera samfelldir.
Að skilja líkamlega viðveruprófið
Líkamleg viðveruprófið gerir skattgreiðendum kleift að útiloka ákveðna upphæð af erlendum atvinnutekjum sínum. Ef þú ert bandarískur ríkisborgari eða búsettur útlendingur í Bandaríkjunum og býrð erlendis ertu skattlagður af tekjum þínum um allan heim. Hins vegar getur þú átt rétt á að útiloka erlendar tekjur þínar frá tekjum upp að upphæð sem er leiðrétt árlega fyrir verðbólgu: $108.700 fyrir 2021 og $112.200 fyrir 2022.
Fólk sem uppfyllir skilyrði fyrir þessari undanþágu er einnig líklegt til að eiga rétt á erlendum húsnæðisfrádrætti,. sem getur einnig sparað þeim peninga á sköttum sínum.
Útilokun erlendra tekna er í boði fyrir bæði ríkisborgara og búsetta útlendinga í Bandaríkjunum. Samkvæmt skattalögum skiptir ástæða einstaklings fyrir að vera erlendis ekki við þetta próf. Hins vegar nægja neyðartilvik, veikindi og tilskipanir vinnuveitanda ekki sem ástæður til að leyfa útilokunina ef ein af þessum ástæðum veldur því að skattgreiðandi dvelur í erlendu landi í skemmri tíma en tilskilda 330 daga. Ennfremur telst „dagur“ vera heilt 24 stunda tímabil, þannig að komu- og brottfarardagar í erlendu landi teljast ekki með í 330 dagana.
Einstaklingur getur ferðast milli erlendra landa meðan hann er erlendis. Allur tími sem dvalið er innan Bandaríkjanna á meðan hann er í flutningi, eins og við hvíld milli fluga, telst ekki á móti 330 dögum viðkomandi, svo framarlega sem tíminn innan Bandaríkjanna er innan við 24 klukkustundir.
Sérstök atriði
Það eru undantekningar frá reglunni. Ef viðvera einstaklings í erlendu landi brýtur í bága við bandarísk lög munu stjórnvöld ekki líta á hann sem líkamlega til staðar í því landi þann tíma sem hann braut lögin. Allar tekjur sem aflað er innan þess lands á meðan þær brjóta í bága við bandarísk lög eru ekki taldar erlendar atvinnutekjur af IRS.
Einnig er heimilt að víkja frá lágmarkstímakröfu ef skattgreiðandi þarf að yfirgefa erlent land vegna stríðs, borgaralegrar ólgu eða annars ástands sem gerir landið verulega óöruggt eða ólífshæft. Ef skattgreiðandi getur sýnt fram á að hann hefði getað og hefði með sanngjörnum hætti uppfyllt skilyrði líkamlegrar viðveruprófs ef ekki hefði verið fyrir óhagstæðar aðstæður og að þeir ættu skattheimili þar í landi og voru í trausti búsetu í landinu á þeim tíma, þeir gætu samt átt rétt á útilokuninni.
Laun sem berast sem hernaðartekjur eða borgaralegar tekjur meðan þeir eru staðsettir erlendis teljast ekki erlendar atvinnutekjur af bandarískum stjórnvöldum.
Hápunktar
Sú útilokun, sem kallast útilokun erlendra launatekna, er í boði ef þú stenst líkamlega viðveruprófið.
Ef þú ert bandarískur ríkisborgari eða búsettur útlendingur sem eyðir meira en 330 dögum í erlendu landi, gætirðu átt rétt á að útiloka peningana sem þú færð í því landi frá bandarískum sköttum þínum.
Líkamleg viðverupróf er mælikvarði á hversu marga daga (330 er lágmarkið) þú eyddir í erlendu landi eða (frá öðru sjónarhorni) utan Bandaríkjanna
