Fysisk tilstedeværelsestest
Hvad er den fysiske tilstedeværelsestest?
Den fysiske tilstedeværelsestest er et værktøj, der bruges af Internal Revenue Service (IRS) til at afgøre, om en skatteyder kvalificerer sig til udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, når de indgiver deres skat.
Testen kræver, at en person er fysisk til stede i et eller flere fremmede lande i mindst 330 hele dage i løbet af 12 på hinanden følgende måneder. De 330 dage, hvor personen er i udlandet, behøver ikke at være sammenhængende.
Forstå den fysiske tilstedeværelsestest
Den fysiske tilstedeværelsestest giver skatteyderne mulighed for at udelukke en vis mængde af deres udenlandske arbejdsindkomst. Hvis du er amerikansk statsborger eller bosiddende udlænding i USA, og du bor i udlandet, beskattes du af din verdensomspændende indkomst. Du kan dog kvalificere dig til at udelukke din udenlandske indkomst fra indkomst op til et beløb, der årligt justeres for inflation: $108.700 for 2021 og $112.200 for 2022.
Folk, der er berettiget til denne udelukkelse, vil sandsynligvis også kvalificere sig til det udenlandske boligfradrag,. som også kan spare dem penge på deres skat.
Udelukkelsen af udenlandsk indkomst er tilgængelig for både statsborgere og bosiddende udlændinge i USA. Ifølge skatteloven er en persons grund til at være i udlandet irrelevant for denne test. Familienødsituationer, sygdom og arbejdsgiverdirektiver er dog ikke tilstrækkelige som grunde til at tillade udelukkelsen, hvis en af disse grunde får skatteyderen til at være til stede i et fremmed land i mindre end de krævede 330 dage. Ydermere betragtes en "dag" som en hel 24-timers periode, så dage med ankomst og afrejse i et fremmed land tæller ikke med i de 330 dage.
En person kan rejse mellem udlandet under opholdet i udlandet. Enhver tid brugt i USA under transit, såsom under et ophold mellem flyvninger, tæller ikke med i personens 330 dage, så længe tidsrummet i USA er mindre end 24 timer.
Særlige overvejelser
Der er undtagelser fra reglen. Hvis en persons tilstedeværelse i et fremmed land overtræder amerikansk lovgivning, vil regeringen ikke se dem som fysisk til stede i det pågældende land i det tidsrum, hvor de overtrådte loven. Enhver indkomst, der er optjent i det pågældende land, mens den overtræder amerikansk lovgivning, betragtes ikke af IRS som udenlandsk arbejdsindkomst.
Minimumstidskravet kan også fraviges, hvis skatteyderen må forlade et fremmed land på grund af krig, borgerlige uroligheder eller en anden tilstand, der gør landet væsentligt usikkert eller ubeboeligt. Hvis skatteyderen kan påvise, at de kunne have og med rimelighed ville have opfyldt kravene i den fysiske tilstedeværelsestest, hvis ikke de ugunstige forhold var gældende, og at de havde et skattemæssigt hjem i det pågældende land og var bona fide bosat i landet på det tidspunkt, de kan stadig kvalificere sig til udelukkelsen.
Løn modtaget som militær eller civil indkomst, mens de er udstationeret i udlandet, betragtes ikke som udenlandsk arbejdsindkomst af den amerikanske regering.
Højdepunkter
Den udelukkelse, kaldet Foreign Earned Income Exclusion, er tilgængelig, hvis du består den fysiske tilstedeværelsestest.
Hvis du er amerikansk statsborger eller bosiddende udlænding, som tilbringer mere end 330 dage i et fremmed land, kan du være berettiget til at ekskludere de penge, du tjener i det pågældende land, fra dine amerikanske skatter.
Den fysiske tilstedeværelsestest er et mål for, hvor mange dage (330 er minimum) du tilbragte i et fremmed land eller (fra det andet perspektiv) uden for USA
