Fyysisen läsnäolon testi
Mikä on fyysinen läsnäolotesti?
Fyysisen läsnäolon testi on verohallinnon (IRS) käyttämä työkalu sen määrittämiseksi, onko veronmaksaja oikeutettu ulkomaisen ansiotulon ulkopuolelle jättämiseen veroilmoituksen yhteydessä.
Testi edellyttää, että henkilö on fyysisesti läsnä ulkomailla tai ulkomailla vähintään 330 täyttä päivää 12 peräkkäisen kuukauden aikana. Ulkomailla oleskelun 330 päivän ei tarvitse olla peräkkäisiä.
Fyysisen läsnäolon testin ymmärtäminen
Fyysisen läsnäolon testin avulla veronmaksajat voivat sulkea pois tietyn osan ulkomaisista ansiotuloistaan. Jos olet Yhdysvaltain kansalainen tai Yhdysvalloissa asuva ulkomaalainen ja asut ulkomailla, sinua verotetaan maailmanlaajuisista tuloistasi. Saatat kuitenkin olla oikeutettu jättämään ulkomaiset tulosi tulojen ulkopuolelle enintään määrään, joka tarkistetaan vuosittain inflaatiolla: 108 700 dollaria vuonna 2021 ja 112 200 dollaria vuonna 2022.
Ihmiset, jotka ovat oikeutettuja tähän poissulkemiseen, ovat todennäköisesti myös oikeutettuja ulkomaisen asunnon vähennykseen,. mikä voi myös säästää rahaa veroissaan.
Ulkomaisten tulojen poissulkeminen koskee sekä Yhdysvaltain kansalaisia että maassa asuvia ulkomaalaisia. Verolain mukaan henkilön syyllä olla ulkomailla ei ole tässä testissä merkitystä. Perheen hätä-, sairaus- ja työnantajamääräykset eivät kuitenkaan riitä jättämään poissulkemisen mahdolliseksi, jos jokin näistä syistä saa verovelvollisen oleskelemaan ulkomailla alle vaaditun 330 päivän ajan. Lisäksi "päivä" katsotaan kokonaiseksi 24 tunnin ajanjaksoksi, joten vieraaseen maahan saapumis- ja lähtöpäiviä ei lasketa mukaan 330 päivään.
Henkilö voi matkustaa ulkomailla vieraan maiden välillä. Yhdysvaltoihin kauttakulussa vietettyä aikaa, kuten lentojen välisen välimatkan aikana, ei lasketa mukaan henkilön 330 päivään, kunhan aika Yhdysvalloissa on alle 24 tuntia.
Erityisiä huomioita
Sääntöön on poikkeuksia. Jos henkilön oleskelu vieraassa maassa rikkoo Yhdysvaltain lakia, hallitus ei pidä häntä fyysisesti kyseisessä maassa sen ajan, jolloin hän rikkoi lakia. IRS ei katso ulkomailta saadut tulot, jotka on ansaittu tässä maassa Yhdysvaltain lakien vastaisesti.
Vähimmäisaikavaatimuksesta voidaan poiketa myös, jos verovelvollisen on poistuttava ulkomailta sodan, levottomuuksien tai muun maan olennaisesti turvattomaksi tai elinkelvottomaksi tekevän tilan vuoksi. Jos verovelvollinen voi osoittaa, että hän olisi voinut täyttää ja olisi kohtuudella täyttänyt fyysisen läsnäolon testin vaatimukset ilman epäsuotuisia olosuhteita ja että hänellä oli verokoti kyseisessä maassa ja he asuivat tuolloin maassa vilpittömässä mielessä,. he voivat silti olla oikeutettuja poissulkemiseen.
Ulkomailla työskennellessä sotilas- tai siviilitulona saatua palkkaa ei pidetä Yhdysvaltain hallituksen ulkomailta ansiotulona.
##Kohokohdat
Tämä poissulkeminen, jota kutsutaan ulkomaisten tulojen poissulkemiseksi, on käytettävissä, jos läpäiset fyysisen läsnäolon testin.
Jos olet Yhdysvaltain kansalainen tai maassa asuva ulkomaalainen, joka asuu yli 330 päivää vieraassa maassa, saatat olla oikeutettu jättämään kyseisessä maassa ansaitsemasi rahat pois Yhdysvaltain veroistasi.
Fyysisen läsnäolon testi mittaa, kuinka monta päivää (vähintään 330) vietit ulkomailla tai (toisesta näkökulmasta) Yhdysvaltojen ulkopuolella
