外国所得の除外
##外国所得の除外とは何ですか？
外国で稼得した所得の除外は、他国で課税された所得を米国の課税から除外することにより、二重課税を防止することを目的としています。米国内国歳入庁（IRS）は、世界中で稼いだ収入に課税します。ただし、あなたがアメリカ人の元パットである場合、これはあなたがこの収入に対して2回課税されることを意味します。あなたが海外で受け取る収入は、外国税を見て、IRSによって再び課税されることができます。
##外国所得の除外を理解する
外国で稼いだ所得の除外は、IRS納税フォーム2555で選択されます。さらに、この除外を主張する納税者は、この所得に基づくあらゆる種類の国内退職金制度の拠出を行うか、外国の税額控除または外国政府に支払われた税金の控除を請求しますこの収入について。
外国で稼得した所得の除外を請求するには、特定の資格を満たしている必要があります。
1.あなたは米国市民または居住外国人です。居住外国人は外国人であり、居住国の市民権を持たない永住者です。米国でこの分類に該当するためには、現在のグリーンカードを持っているか、昨年の暦年にグリーンカードを持っている必要があります。
1.あなたは外国で資格のあるプレゼンスを持っています。適格なプレゼンスステータスは、課税年度全体にわたって国内に居住することにより、ボナフィド居住者テストを満たすことによって満たされます。また、12か月の連続期間内に少なくとも330日間そこに物理的に存在することにより、物理的存在テストを実行することもできます。
1.外国で稼いだ収入があります。外国で行っているサービスに対して、雇用による賃金または自営業による報酬を受け取った場合、外国で稼いだ収入があります。外国源泉の年金、投資、扶養手当、またはギャンブルから受け取る収入は、外国で稼いだ収入ではありません。
##外国人住宅の金額
法定の最大除外額に加えて、除外を制限する外国の住宅額があります。外国での適格日数が完全課税年度未満の場合は按分されます。
外国人住宅の金額は、最大除外額または基本額の16％を超える外国所得で支払った住宅費です。この金額には、最大除外額の30％の上限額があります。外国人住宅の金額は、従業員による除外および自営業者による控除として扱われます。
2021課税年度の場合、最大除外額は$ 108,700で、2022年には$112,000になります。
##外国所得の除外の例
外国で稼いだ収入の除外がどのように機能するか見てみましょう。 MPはベトナムで働くアメリカ人です。彼らは、課税年度の345日間ハノイに住み、感謝祭のために帰宅するために10日間欠席しました。彼らは225,000ドルの給料を稼ぎ、その年のアパートを借りるために30,596ドルを支払いました。 MPは、ベトナムの所得税で75,000ドルを支払い、この所得に対して米国の所得税で81,000ドルを支払う義務がありました。結果として、彼らの外国で稼いだ収入は2回課税されます。
課税所得から外国で得た所得を除外することを選択できます。
MPの2018年の除外は111,000ドルです。 （$105,900の最大除外額+$15,040の外国住宅額x合計日数に対する適格日数の335/365の比率）。 MPの2018年の外国住宅の金額は15,040ドルです。 （住宅費30,596ドル–基本額16,944ドル）。 $13,652は$31,770の上限額よりも少ないため、それ以上の削減は必要ありません。外国で稼得した所得の除外により、MPは課税所得から111,000ドルを除外することができます。ただし、114,000ドルが含まれたままであり、37,000ドルの外国税を支払い、36,000ドルの米国税を支払う必要があるため、二重課税が発生します。
MPは、彼らが負っている36,000ドルの米国税に対して、37,000ドルの返金不可の外国税額控除を受ける必要があります。外国所得の除外を選択するためのフォーム2555と外国税額控除を請求するフォーム1116を適時に提出する限り、外国所得に対する米国の税金を支払う義務はありません。
##ハイライト
-海外に住んで働いている場合は、すべての規則や規制を学ぶことが重要です。
-米国が租税条約を締結している国の市民または国民である居住外国人も資格を得ることができます。
-クレジットの資格を得るには、課税年度全体を含む中断のない期間、外国の正真正銘の居住者である米国市民である必要があります。
-外国人住宅の金額は、外国で稼いだ収入で海外に支払った住宅費を表します。最大除外額または基本額の16％を超えている必要があります。
-外国で稼得した所得の除外は、他国で課税された所得を米国の課税から除外することにより、二重課税を防止することを目的としています。
