Fysisk närvarotest

Vad är det fysiska närvarotestet?

Det fysiska närvarotestet är ett verktyg som används av Internal Revenue Service (IRS) för att avgöra om en skattebetalare kvalificerar sig för uteslutningen av utländska förvärvsinkomster när de lämnar in sin skatt.

Testet kräver att en person är fysiskt närvarande i ett eller flera främmande länder i minst 330 hela dagar under en på varandra följande 12 månader. De 330 dagar som personen är utomlands behöver inte vara sammanhängande.

Förstå det fysiska närvarotestet

Det fysiska närvarotestet tillåter skattebetalare att exkludera en viss del av sin utländska förvärvsinkomst. Om du är amerikansk medborgare eller bosatt utlänning i USA och du bor utomlands, beskattas du för din världsomspännande inkomst. Du kan dock kvalificera dig för att utesluta dina utländska inkomster från inkomst upp till ett belopp som justeras årligen för inflation: 108 700 USD för 2021 och 112 200 USD för 2022.

Människor som kvalificerar sig för denna uteslutning kommer sannolikt också att kvalificera sig för utländska bostadsavdrag,. vilket också kan spara pengar på deras skatter.

Uteslutningen av utländska inkomster är tillgänglig för både medborgare och bosatta utlänningar i USA. Enligt skattelagstiftningen är en persons anledning till att vara utomlands irrelevant för detta test. Emellertid räcker nödsituationer, sjukdomar och arbetsgivardirektiv inte som skäl för att tillåta uteslutningen om en av dessa orsaker gör att skattebetalaren vistas i ett främmande land under mindre än de 330 dagarna som krävs. Dessutom anses en "dag" vara en hel 24-timmarsperiod, så dagar för ankomst och avresa i ett främmande land räknas inte in i de 330 dagarna.

En person får resa mellan utlandet under sin utlandsvistelse. All tid som tillbringas inom USA under transit, till exempel under ett uppehåll mellan flygningar, räknas inte mot personens 330 dagar, så länge tidsperioden inom USA är mindre än 24 timmar.

Särskilda överväganden

Det finns undantag från regeln. Om en persons närvaro i ett främmande land bryter mot amerikansk lag, kommer regeringen inte att se dem som fysiskt närvarande i det landet under den tid då de bröt mot lagen. Alla inkomster som tjänas in i det landet samtidigt som de bryter mot amerikansk lag betraktas inte som utländsk förvärvsinkomst av IRS.

Minimitidskravet kan också frångås om den skattskyldige måste lämna ett främmande land på grund av krig, inbördes oroligheter eller annat förhållande som gör landet väsentligt osäkert eller olivbart. Om den skattskyldige kan visa att de kunde ha och rimligen skulle ha uppfyllt kraven för fysisk närvarotest om inte för de ogynnsamma förhållandena och att de hade ett skattehem i det landet och var bona fide bosatta i landet vid den tidpunkten, de kan fortfarande kvalificera sig för uteslutningen.

Lön som tas emot som militär eller civil inkomst när den är stationerad utomlands betraktas inte som utländsk arbetsinkomst av den amerikanska regeringen.

Höjdpunkter

– Den uteslutningen, kallad Foreign Earned Income Exclusion, är tillgänglig om du klarar det fysiska närvarotestet.

• Om du är amerikansk medborgare eller bosatt utlänning som tillbringar mer än 330 dagar i ett främmande land, kan du vara berättigad att undanta pengarna du tjänar i det landet från dina amerikanska skatter.

• Det fysiska närvarotestet är ett mått på hur många dagar (330 är minimum) du tillbringade i ett främmande land eller (ur det andra perspektivet) utanför USA