Test de présence physique
Qu'est-ce que le test de présence physique ?
Le test de présence physique est un outil utilisé par l'Internal Revenue Service (IRS) pour déterminer si un contribuable est admissible à l' exclusion des revenus gagnés à l'étranger lors de la déclaration de ses impôts.
Le test exige qu'une personne soit physiquement présente dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets pendant 12 mois consécutifs. Les 330 jours pendant lesquels la personne est à l'étranger n'ont pas besoin d'être consécutifs.
Comprendre le test de présence physique
Le test de présence physique permet aux contribuables d'exclure un certain montant de leurs revenus gagnés à l'étranger. Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident des États-Unis et que vous vivez à l'étranger, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Cependant, vous pouvez être admissible à exclure vos revenus étrangers de votre revenu jusqu'à un montant ajusté annuellement en fonction de l'inflation : 108 700 $ pour 2021 et 112 200 $ pour 2022.
Les personnes qui bénéficient de cette exclusion sont également susceptibles de bénéficier de la déduction pour logement à l'étranger,. ce qui peut également leur faire économiser de l'argent sur leurs impôts.
L'exclusion des revenus étrangers est offerte aux citoyens et aux étrangers résidents des États-Unis. Selon le code des impôts, la raison pour laquelle une personne se trouve à l'étranger n'est pas pertinente pour ce test. Cependant, les urgences familiales, la maladie et les directives de l'employeur ne suffisent pas pour justifier l'exclusion si l'une de ces raisons oblige le contribuable à être présent dans un pays étranger pendant moins de 330 jours. De plus, un "jour" est considéré comme une période complète de 24 heures, de sorte que les jours d'arrivée et de départ dans un pays étranger ne comptent pas dans les 330 jours.
Une personne peut voyager entre des pays étrangers pendant son séjour à l'étranger. Tout temps passé aux États-Unis pendant le transit, comme lors d'une escale entre deux vols, ne compte pas dans les 330 jours de la personne, tant que la période de temps aux États-Unis est inférieure à 24 heures.
Considérations particulières
Il y a des exceptions à la règle. Si la présence d'une personne dans un pays étranger viole la loi américaine, le gouvernement ne la considérera pas comme physiquement présente dans ce pays pendant la période où elle a violé la loi. Tout revenu gagné dans ce pays en violation de la loi américaine n'est pas considéré comme un revenu gagné à l'étranger par l'IRS.
L'exigence de temps minimum peut également être levée si le contribuable doit quitter un pays étranger en raison d'une guerre, de troubles civils ou d'une autre condition qui rend le pays considérablement dangereux ou invivable. Si le contribuable peut démontrer qu'il aurait pu et aurait raisonnablement satisfait aux exigences du critère de la présence physique si ce n'était des conditions défavorables et qu'il avait un domicile fiscal dans ce pays et qu'il était un résident de bonne foi du pays à l'époque, ils peuvent toujours bénéficier de l'exclusion.
Le salaire reçu en tant que revenu militaire ou civil pendant le séjour à l'étranger n'est pas considéré comme un revenu gagné à l'étranger par le gouvernement américain.
Points forts
Cette exclusion, appelée Foreign Earned Income Exclusion, est disponible si vous réussissez le test de présence physique.
Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident qui passe plus de 330 jours dans un pays étranger, vous pouvez être éligible pour exclure l'argent que vous gagnez dans ce pays de vos impôts américains.
Le test de présence physique est une mesure du nombre de jours (330 est le minimum) que vous avez passés dans un pays étranger ou (de l'autre point de vue) en dehors des États-Unis
