Тест физического присутствия
Что такое проверка физического присутствия?
Проверка физического присутствия — это инструмент, используемый Налоговой службой (IRS) для определения того, имеет ли налогоплательщик право на исключение дохода, полученного за границей , при подаче налоговой декларации.
Тест требует, чтобы человек физически находился в другой стране или странах не менее 330 полных дней в течение 12 месяцев подряд. 330 дней, в течение которых лицо находится за границей, не обязательно должны быть последовательными.
Понимание теста физического присутствия
Тест физического присутствия позволяет налогоплательщикам исключить определенную сумму своего дохода, полученного за границей. Если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом США и живете за границей, вы облагаетесь налогом на свой доход во всем мире. Однако вы можете претендовать на то, чтобы исключить ваши зарубежные доходы из дохода до суммы, которая ежегодно корректируется с учетом инфляции: 108 700 долларов США на 2021 год и 112 200 долларов США на 2022 год.
Люди, которые имеют право на это исключение, также могут претендовать на вычет за жилье за границей,. что также может сэкономить им деньги на уплате налогов.
Исключение иностранного дохода доступно как гражданам, так и иностранцам-резидентам США. Согласно налоговому кодексу, причина пребывания человека за границей не имеет значения для этого теста. Тем не менее, чрезвычайные ситуации в семье, болезнь и указания работодателя не являются достаточными причинами для исключения, если одна из этих причин заставляет налогоплательщика находиться в иностранном государстве менее требуемых 330 дней. Кроме того, «день» считается полным 24-часовым периодом, поэтому дни прибытия и отбытия в другой стране не засчитываются в 330 дней.
Человек может путешествовать между зарубежными странами во время своего пребывания за границей. Любое время, проведенное в Соединенных Штатах во время транзита, например, во время пересадки между рейсами, не засчитывается в 330 дней человека, если период времени в США составляет менее 24 часов.
Особые соображения
Есть исключения из правил. Если присутствие человека в другой стране нарушает закон США, правительство не будет рассматривать его как физически присутствующего в этой стране в то время, когда он нарушил закон. Любой доход, полученный в этой стране при нарушении законодательства США, не считается доходом, полученным за границей, для IRS.
Требование минимального времени также может быть отменено, если налогоплательщик должен покинуть иностранное государство из-за войны, гражданских беспорядков или других обстоятельств, которые делают страну в значительной степени небезопасной или непригодной для жизни. Если налогоплательщик может продемонстрировать, что он мог бы и разумно выполнил бы требования теста на физическое присутствие, если бы не неблагоприятные условия, и что он имел налоговое жилье в этой стране и был добросовестным резидентом страны в то время, они все еще могут претендовать на исключение.
Зарплата, полученная в качестве военного или гражданского дохода во время пребывания за границей, не считается доходом, полученным за границей, правительством США.
Особенности
Это исключение, называемое Исключением заработанного иностранного дохода, доступно, если вы пройдете тест на физическое присутствие.
Если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом, который проживает более 330 дней в другой стране, вы можете иметь право исключить деньги, которые вы зарабатываете в этой стране, из ваших налогов в США.
Тест физического присутствия — это показатель того, сколько дней (минимум 330) вы провели в другой стране или (с другой точки зрения) за пределами США.
