Physischer Präsenztest

Was ist der physische Präsenztest?

Der physische Anwesenheitstest ist ein Instrument, das vom Internal Revenue Service (IRS) verwendet wird, um festzustellen, ob ein Steuerzahler bei der Einreichung seiner Steuern für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen qualifiziert ist.

Der Test erfordert, dass sich eine Person innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 330 volle Tage in einem oder mehreren fremden Ländern physisch aufhält. Die 330 Tage des Auslandsaufenthalts müssen nicht zusammenhängend sein.

Den Physical Presence Test verstehen

Der physische Anwesenheitstest ermöglicht es Steuerpflichtigen, einen bestimmten Betrag ihres ausländischen Erwerbseinkommens auszunehmen. Wenn Sie ein US-Bürger oder ein in den Vereinigten Staaten ansässiger Ausländer sind und im Ausland leben, werden Sie mit Ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Sie können sich jedoch qualifizieren, Ihre ausländischen Einkünfte bis zu einem Betrag, der jährlich an die Inflation angepasst wird, vom Einkommen auszunehmen: 108.700 USD für 2021 und 112.200 USD für 2022.

Personen, die sich für diesen Ausschluss qualifizieren, qualifizieren sich wahrscheinlich auch für den Abzug für ausländisches Wohneigentum,. wodurch sie auch Geld bei ihren Steuern sparen können.

Der Ausschluss ausländischer Einkünfte steht sowohl Bürgern als auch ansässigen Ausländern der USA zur Verfügung. Gemäß dem Steuergesetz ist der Grund für den Aufenthalt einer Person im Ausland für diesen Test irrelevant. Familiäre Notlagen, Krankheit und Anordnungen des Arbeitgebers reichen jedoch als Ausschlussgründe nicht aus, wenn einer dieser Gründe dazu führt, dass sich der Steuerpflichtige weniger als die erforderlichen 330 Tage im Ausland aufhält. Außerdem gilt ein „Tag“ als volle 24-Stunden-Periode, sodass An- und Abreisetage im Ausland nicht zu den 330 Tagen zählen.

Eine Person kann während ihres Auslandsaufenthalts zwischen fremden Ländern reisen. Jegliche Zeit, die während des Transits innerhalb der Vereinigten Staaten verbracht wird, z. B. während eines Zwischenstopps zwischen Flügen, wird nicht auf die 330 Tage der Person angerechnet, solange der Zeitraum innerhalb der USA weniger als 24 Stunden beträgt.

Besondere Überlegungen

Es gibt Ausnahmen von der Regel. Wenn die Anwesenheit einer Person in einem fremden Land gegen US-Recht verstößt, wird die Regierung sie für die Zeit, in der sie gegen das Gesetz verstoßen hat, nicht als physisch in diesem Land anwesend ansehen. Jedes Einkommen, das in diesem Land erzielt wird, während es gegen US-Gesetze verstößt, wird vom IRS nicht als ausländisches Einkommen betrachtet.

Das Mindestzeiterfordernis kann auch entfallen, wenn der Steuerpflichtige ein fremdes Land aufgrund von Krieg, Unruhen oder anderen Umständen verlassen muss, die das Land erheblich unsicher oder unbewohnbar machen. Wenn der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass er die Anforderungen der Prüfung der physischen Anwesenheit ohne die ungünstigen Umstände hätte erfüllen können und angemessenerweise erfüllt hätte und dass er in diesem Land einen steuerlichen Wohnsitz hatte und zu diesem Zeitpunkt ein gutgläubiger Einwohner des Landes war, sie können sich dennoch für den Ausschluss qualifizieren.

Gehalt, das als militärisches oder ziviles Einkommen erhalten wird, während es im Ausland stationiert ist, wird von der US-Regierung nicht als ausländisches Erwerbseinkommen betrachtet.

Höhepunkte

• Dieser Ausschluss, der als Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen bezeichnet wird, steht zur Verfügung, wenn Sie den physischen Anwesenheitstest bestehen.

• Wenn Sie ein US-Bürger oder ansässiger Ausländer sind, der mehr als 330 Tage in einem fremden Land lebt, sind Sie möglicherweise berechtigt, das Geld, das Sie in diesem Land verdienen, von Ihren US-Steuern auszunehmen.

• Der physische Anwesenheitstest ist ein Maß dafür, wie viele Tage (mindestens 330) Sie im Ausland oder (aus der anderen Perspektive) außerhalb der USA verbracht haben