Fysisk tilstedeværelsestest
Hva er den fysiske tilstedeværelsestesten?
Den fysiske tilstedeværelsestesten er et verktøy som brukes av Internal Revenue Service (IRS) for å avgjøre om en skattyter kvalifiserer for utelukkelse av utenlandsk arbeidsinntekt når han innleverer skatt.
Testen krever at en person skal være fysisk tilstede i et eller flere fremmede land i minst 330 hele dager i løpet av påfølgende 12 måneder. De 330 dagene personen er i utlandet trenger ikke være sammenhengende.
Forstå den fysiske tilstedeværelsestesten
Den fysiske tilstedeværelsestesten lar skattebetalere ekskludere en viss del av deres utenlandske arbeidsinntekt. Hvis du er amerikansk statsborger eller bosatt utlending i USA, og du bor i utlandet, beskattes du på din verdensomspennende inntekt. Du kan imidlertid kvalifisere til å ekskludere dine utenlandske inntekter fra inntekt opp til et beløp som justeres årlig for inflasjon: $108.700 for 2021 og $112.200 for 2022.
Personer som kvalifiserer for denne eksklusjonen vil sannsynligvis også kvalifisere for utenlandsk boligfradrag,. som også kan spare dem penger på skatten.
Utelukkelsen av utenlandsk inntekt er tilgjengelig for både statsborgere og bosatte romvesener i USA. Ifølge skatteloven er en persons årsak til å være i utlandet irrelevant for denne testen. Familienødsituasjoner, sykdom og arbeidsgiverdirektiver er imidlertid ikke tilstrekkelige til å tillate eksklusjon hvis en av disse årsakene fører til at skattyter er til stede i et fremmed land i mindre enn de nødvendige 330 dagene. Videre regnes en "dag" som en hel 24-timers periode, så dager med ankomst og avreise i et fremmed land teller ikke med i de 330 dagene.
En person kan reise mellom utlandet under oppholdet i utlandet. All tid tilbrakt i USA under transitt, for eksempel under et opphold mellom flyreiser, teller ikke mot personens 330 dager, så lenge tidsperioden i USA er mindre enn 24 timer.
Spesielle hensyn
Det finnes unntak fra regelen. Hvis en persons tilstedeværelse i et fremmed land bryter amerikansk lov, vil ikke myndighetene se på vedkommende som fysisk tilstede i det landet i den tiden de brøt loven. Enhver inntekt opptjent i det landet mens den bryter amerikansk lov, anses ikke for utenlandsk arbeidsinntekt av IRS.
Minimumskravet til tid kan også fravikes dersom skattyter må forlate et fremmed land på grunn av krig, sivil uro, eller en annen tilstand som gjør landet vesentlig utrygt eller ubeboelig. Dersom skattyter kan påvise at de kunne ha og med rimelighet ville ha oppfylt kravene til fysisk tilstedeværelsestesten hvis ikke for de ugunstige forholdene, og at de hadde et skattehjem i det landet og var bona fide bosatt i landet på det tidspunktet, de kan fortsatt kvalifisere for eksklusjonen.
Lønn mottatt som militær eller sivil inntekt mens de er stasjonert i utlandet regnes ikke som utenlandsk arbeidsinntekt av den amerikanske regjeringen.
##Høydepunkter
– Den eksklusjonen, kalt Foreign Earned Income Exclusion, er tilgjengelig hvis du består den fysiske tilstedeværelsestesten.
Hvis du er en amerikansk statsborger eller bosatt utlending som tilbringer mer enn 330 dager i et fremmed land, kan du være kvalifisert til å ekskludere pengene du tjener i det landet fra amerikanske skatter.
Den fysiske tilstedeværelsestesten er et mål på hvor mange dager (330 er minimum) du tilbrakte i et fremmed land eller (fra et annet perspektiv) utenfor USA
