프랜차이즈 세금

프랜차이즈 세금이란 무엇입니까?

프랜차이즈 세금이라는 용어는 일부 주에서 사업을 하려는 특정 기업이 지불하는 세금을 말합니다. 특권 세금이라고도 하는 이 세금은 기업에 해당 주 내에서 허가 및/또는 운영할 수 있는 권리를 부여합니다. 일부 주의 회사는 다른 주에서 차터를 받은 경우에도 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 이름에도 불구하고 프랜차이즈 세금은 프랜차이즈에 대한 세금이 아니며 매년 제출해야 하는 연방 및 주 소득세와 별개입니다.

프랜차이즈 세금 이해

프랜차이즈 세금은 법인으로 존재할 권리와 특정 관할 구역 내에서 사업을 할 권리에 대해 특정 사업에 부과되는 주세입니다. 2020년 현재 이 주에는 앨라배마, 아칸소, 캘리포니아, 델라웨어, 조지아, 일리노이, 루이지애나, 미시시피, 뉴욕, 노스캐롤라이나, 오클라호마, 테네시, 텍사스가 포함됩니다. Kansas, Missouri, Pennsylvania 및 West Virginia는 모두 기업 프랜차이즈 세금을 중단했습니다.

이름에서 알 수 있듯이 프랜차이즈 세금은 프랜차이즈에 부과되는 세금이 아닙니다. 오히려 해당 주의 경계 내에서 사업을 하는 유한 책임 회사 (LLC) 와 같은 기업, 파트너십 및 기타 법인에 부과됩니다 . 일부 법인, 즉 형제 조직,. 비영리 단체 및 특정 LLC 는 프랜차이즈 세금이 면제됩니다 . 보다 포괄적인 면제 목록은 아래에 나와 있습니다. 여러 주에서 사업을 하는 회사는 일반적으로 공식적으로 등록된 주에서 프랜차이즈 세금이 부과됩니다.

이름에서 알 수 있듯이 프랜차이즈 세금은 프랜차이즈에 부과되는 세금이 아닙니다.

프랜차이즈 세율

프랜차이즈 세금은 연방 및 주 소득세 를 대체하지 않으므로 소득세가 아닙니다. 소득세에 추가로 부과되는 세금입니다. 그들은 일반적으로 다른 세금 납부 기한과 동시에 매년 납부합니다. 프랜차이즈 세금의 금액은 각 주 내 세금 규칙에 따라 크게 다를 수 있습니다. 일부 주에서는 기업의 자산 또는 순자산 을 기준으로 내야 하는 프랜차이즈 세금 금액을 계산 하지만 다른 주는 회사 자본금 의 가치를 확인합니다.

총 수입 또는 납입자본금 에 대한 세율을 계산할 수 있습니다.

델라웨어 프랜차이즈 세율

기업의 규모와 신고 방법에 따라 델라웨어 프랜차이즈 세율은 연간 $175에서 $250,000 사이입니다. 한편 델라웨어주에서 설립된 합자 회사 (LP), 유한 책임회사 (LLC) 및 일반 합자 회사 는 연간 세금 $300만 내면 됩니다.

###캘리포니아 프랜차이즈 세율

캘리포니아의 소규모 사업체 세금은 특정 상황에 적용되는 프랜차이즈 세금과 함께 계층화되어 있습니다. 예를 들어, 프랜차이즈 세금은 법인으로 취급하기로 선택한 법인 및 LLC에는 적용되지 않습니다. 그러나 캘리포니아 프랜차이즈 세율은 S 기업, LLC, LP 및 유한 책임 파트너십(LLP)에 적용됩니다.

캘리포니아에서 S 기업에 대한 프랜차이즈 세율은 $800 또는 기업 순이익의 1.5% 중 더 큰 것입니다. LLC의 경우 프랜차이즈 세금은 $800입니다. 법인으로 과세하기로 선택한 LLC에는 프랜차이즈 세금 대신 캘리포니아 법인 소득세가 적용됩니다. 한편, LLP 및 LP에 대한 프랜차이즈 세금은 다양하지만 최소 $800 프랜차이즈 세금을 지불해야 합니다.

여러 주에서 사업을 하는 회사는 공식적으로 등록된 모든 주에서 프랜차이즈 세금을 납부해야 할 수 있습니다.

특별 고려 사항

여러 주에서 사업을 하는 회사는 공식적으로 등록된 모든 주에서 프랜차이즈 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 개인 사업체 는 일반적으로 프랜차이즈 세금 및 기타 형태의 주 사업 소득세의 적용을 받지 않습니다. 부분적으로 이러한 사업체는 사업을 하는 주에 공식적으로 등록되어 있지 않기 때문입니다. 다음 법인은 프랜차이즈 세금이 부과되지 않습니다.

• 개인 사업체(단일 회원 LLC 제외)

• 직접 소유권이 전적으로 자연인으로 구성된 경우 일반 파트너십(유한 책임 파트너십 제외)

• 세금 코드 171장, B장에 따라 면제되는 법인

• 일부 통합되지 않은 수동적 개체

• 특정 양도자 신탁, 자연인의 재산 및 에스크로

• 부동산 모기지 투자 도관 (REMIC) 및 특정 적격 부동산 투자 신탁 (REIT)

• 보험법 2212장에 따라 설립된 비영리 자기 보험 신탁

• 국세법 섹션 401(a)에 따라 적격한 신탁

• 국세법 섹션 501(c)(9)에 따라 면제되는 신탁

• 통합되지 않은 정치 위원회

프랜차이즈 세금 vs. 소득세

프랜차이즈와 소득세에는 몇 가지 주요 차이점이 있습니다. 주 소득세와 달리 프랜차이즈 세금은 기업의 이익 을 기준으로 하지 않습니다. 사업체는 특정 연도의 수익 여부에 관계없이 프랜차이즈 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 반면에 주 소득세 와 납부 금액은 한 해 동안 조직이 벌어들이는 금액에 따라 달라집니다.

소득세는 주 경계 내에서 사업을 하지 않더라도 주 내의 출처에서 소득을 얻는 모든 기업 에도 적용됩니다. 기업이 주에서 판매하는지, 주에 직원이 있는지 또는 주에 실제로 물리적으로 존재하는지 여부를 포함하여 연결고리를 구축할 때 여러 요소를 고려하므로 일부 주에서는 비즈니스를 다르게 정의할 수 있습니다.

델라웨어는 특히 델라웨어에서 사업을 하지 않는 기업을 위한 조세 피난처로 잘 알려져 있습니다. 대신 델라웨어 주 국무부가 관리하는 프랜차이즈 세금을 납부해야 합니다.

프랜차이즈 세금의 예

위에서 언급했듯이 각 주마다 프랜차이즈 세금을 계산하는 방법이 다를 수 있습니다. 텍사스를 예로 들어보겠습니다. 주의 감사관 은 주에서 사업을 하는 모든 법인에 세금을 부과하고 매년 5월 15일까지 연간 프랜차이즈 세금 보고서를 제출하도록 요구합니다. 주는 다음 네 가지 방법 중 하나로 계산되는 회사의 마진 을 기반으로 프랜차이즈 세금을 계산합니다.

• 총 수익 에 70%를 곱한 값

원가 (COGS) 를 뺀 값

• 총 수익에서 모든 직원에게 지급된 보상을 뺀 금액

• 총 수익에서 100만 달러를 뺀 금액

신고서 에 보고된 수입 금액에서 법정 공제액을 빼서 계산합니다 .

결론

프랜차이즈 세금을 통해 기업은 주 내에서 사업을 할 수 있지만 주에서는 법적 신고 및 총 소득 수준에 따라 기업에 대한 세율을 다르게 적용합니다.

##하이라이트

• 연방 및 주 소득세 외에 프랜차이즈 세금이 부과됩니다.

• 캔자스, 미주리, 펜실베니아, 웨스트버지니아는 모두 기업 프랜차이즈 세금을 중단했습니다.

• 프랜차이즈 세금의 금액은 각 주 내 세금 규칙에 따라 크게 다를 수 있으며 조직의 이익으로 계산되지 않습니다.

• 친목단체, 비영리단체, 일부 유한책임법인 등 일부 법인은 프랜차이즈세가 면제됩니다.

• 프랜차이즈 세금은 일부 주에서 사업을 하려는 특정 기업이 지불하는 부담금입니다. 이름에서 알 수 있듯이 프랜차이즈 세금은 프랜차이즈에 부과되는 세금이 아닙니다.

##자주하는 질문

프랜차이즈 세무 위원회란 무엇입니까?

프랜차이즈 세금 위원회는 일반적으로 개인 및 사업 세금에 대한 국영 세무 기관입니다.

프랜차이즈 세금 위원회는 IRS와 동일합니까?

프랜차이즈 세금 위원회는 IRS와 유사하게 운영되지만 연방이 아닌 주 차원에서 운영됩니다. 예를 들어, 캘리포니아 프랜차이즈 세금 위원회(California Franchise Tax Board)는 "납세자들이 적시에 정확하게 세금 신고서를 제출하고 캘리포니아 주민들에게 중요한 서비스에 자금을 지원하기 위해 정확한 금액을 지불하도록 돕는 것"이 그 임무라고 밝혔습니다.

프랜차이즈 세금을 내지 않으면 어떻게 되나요?

다른 주에는 프랜차이즈 세금의 연체에 대한 벌금이 있으며, 이는 프랜차이즈 세금 위원회가 기업을 추적하고 처벌합니다. 델라웨어에서는 미납 또는 연체에 대한 벌금이 $200이고 월 이자율은 1.5%입니다.

프랜차이즈 세금은 언제 부과되나요?

프랜차이즈 세금 마감일은 주마다 다릅니다. 델라웨어에서 프랜차이즈 세금 마감일은 매년 3월 1일입니다.