Franchise Vergisi

Franchise Vergisi Nedir?

Franchise vergisi terimi, bazı eyaletlerde iş yapmak isteyen belirli işletmeler tarafından ödenen bir vergiyi ifade eder. Ayrıcalık vergisi olarak da adlandırılan bu vergi, işletmeye o eyalette kiralanma ve/veya faaliyet gösterme hakkını verir . Bazı eyaletlerdeki şirketler, başka bir eyalette kiralanmış olsalar bile vergiden sorumlu olabilirler. Adına rağmen, franchise vergisi franchise vergisi değildir ve yıllık olarak verilmesi gereken federal ve eyalet gelir vergilerinden ayrıdır.

Franchise Vergilerini Anlama

Franchise vergisi, belirli bir tüzel kişilik olarak var olma ve belirli bir yargı alanında iş yapma hakkı için belirli işletmelere uygulanan bir devlet vergisidir. 2020 itibariyle bu eyaletler Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, Kuzey Carolina, Oklahoma, Tennessee ve Texas'ı içeriyordu. Kansas, Missouri, Pennsylvania ve Batı Virginia, kurumsal franchise vergilerini durdurdu.

Adından da anlaşılacağı gibi, franchise vergisi, franchise'a uygulanan bir vergi değildir. Bunun yerine, o devletin sınırları içinde iş yapan şirketler, ortaklıklar ve sınırlı sorumlu şirketler (LLC'ler) gibi diğer kuruluşlardan tahsil edilir. Kardeş kuruluşlar,. kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve belirli LLC'ler gibi bazı kuruluşlar franchise vergilerinden muaftır . Daha kapsamlı bir muafiyet listesi aşağıda belirtilmiştir. Birden fazla eyalette iş yapan şirketlerden genellikle resmi olarak kayıtlı oldukları eyalette bir franchise vergisi alınır.

Adından da anlaşılacağı gibi, franchise vergisi, franchise'a uygulanan bir vergi değildir.

Franchise Vergi Oranları

Franchise vergileri, federal ve eyalet gelir vergilerinin yerini almaz,. dolayısıyla bir gelir vergisi değildir. Bunlar, gelir vergisine ek olarak ödenen harçlardır. Bunlar genellikle yıllık olarak ödenir ve aynı zamanda diğer vergilerin ödenmesi gerekir. Franchise vergisi miktarı, her eyaletteki vergi kurallarına bağlı olarak büyük ölçüde farklılık gösterebilir. Bazı eyaletler, bir işletmenin varlıklarına veya net değerine göre borçlu olunan franchise vergisi miktarını hesaplarken, diğer eyaletler bir şirketin sermaye stokunun değerine bakar.

Yine de, diğer devletler, kendi yetki alanlarında faaliyet gösteren tüm işletmelerden sabit bir ücret alabilir veya şirketin brüt gelirleri veya ödenmiş sermayesi üzerindeki vergi oranını hesaplayabilir.

Delaware Franchise Vergi Oranları

Şirketin büyüklüğüne ve nasıl dosyalamaya karar verdiğine bağlı olarak, Delaware franchise vergi oranları yıllık 175 ila 250.000 ABD Doları arasında değişmektedir. Bu arada, Delaware Eyaletinde kurulan sınırlı ortaklıklar (LP), sınırlı sorumlu şirketler (LLC) ve genel ortaklıkların yalnızca yıllık 300 ABD Doları vergi ödemesi gerekir.

###Kaliforniya Franchise Vergi Oranları

Kaliforniya'daki küçük işletme vergileri, belirli durumlarda uygulanan bir franchise vergisi ile katmanlıdır. Örneğin, franchise vergisi, şirket olarak muamele görmeyi seçen şirketler ve LLC'ler için geçerli değildir. Ancak, California franchise vergi oranları S şirketleri, LLC'ler, LP'ler ve sınırlı sorumluluk ortaklıkları (LLP'ler) için geçerlidir.

Kaliforniya'da, S şirketleri için franchise vergisi oranı, şirketin net gelirinin 800 $ veya %1,5'inden daha büyük olanıdır. LLC'ler için franchise vergisi 800 $ 'dır. Bir şirket olarak vergilendirilmeyi seçen LLC'ler, franchise vergisi yerine Kaliforniya'nın kurumlar vergisine tabidir; bu arada, LLP'ler ve LP'ler için franchise vergileri değişiklik gösterir ancak minimum 800 $ franchise vergisini ödemelidir.

Birden fazla eyalette iş yapan bir şirket, resmi olarak kayıtlı olduğu tüm eyaletlerde franchise vergileri ödemek zorunda kalabilir.

Özel Hususlar

Birden fazla eyalette iş yapan bir şirket, resmi olarak kayıtlı olduğu tüm eyaletlerde franchise vergileri ödemek zorunda kalabilir. Şahıs işletmeleri, kısmen bu işletmeler iş yaptıkları eyalette resmi olarak kayıtlı olmadıklarından, genellikle franchise vergilerine ve diğer devlet işletme gelir vergisine tabi değildir. Aşağıdaki kuruluşlar franchise vergisine tabi değildir:

Şahıs şirketleri (tek üyeli LLC'ler hariç)
Doğrudan mülkiyetin tamamen gerçek kişilerden oluştuğu kollektif ortaklıklar (sınırlı sorumlu ortaklıklar hariç)
Vergi Kanunu Bölüm 171, Alt Bölüm B kapsamında muaf olan kuruluşlar
Belirli tüzel kişiliği olmayan pasif varlıklar
Bazı hibe veren tröstler, gerçek kişilerin mülkleri ve emanetler
Gayrimenkul ipoteği yatırım kanalları (REMIC'ler) ve belirli nitelikli gayrimenkul yatırım ortaklıkları (GYO'lar)
Sigorta Kanunu Bölüm 2212 kapsamında oluşturulan kar amacı gütmeyen bir öz sigorta tröstü
İç Gelir Kodu Bölüm 401(a) kapsamında nitelikli bir güven
İç Gelir Kanunu Bölüm 501(c)(9) kapsamında bir güven muafiyeti
tüzel kişiliği olmayan siyasi komiteler

Franchise Vergisi vs. Gelir vergisi

Bir franchise ve gelir vergisi arasında bazı önemli farklılıklar vardır. Eyalet gelir vergilerinden farklı olarak, franchise vergileri bir şirketin karına dayalı değildir . Bir işletme, herhangi bir yılda kar elde edip etmemesine bakılmaksızın, franchise vergisini dosyalamalı ve ödemelidir. Devlet gelir vergileri - ve ne kadar ödendiği - diğer yandan, bir kuruluşun yıl boyunca ne kadar kazandığına bağlıdır.

Devlet sınırları içinde iş yapmasalar bile, devlet içindeki kaynaklardan gelir elde eden tüm kurumlara da gelir vergisi uygulanır . Şirketin eyalette satış yapıp yapmadığı, eyalette çalışanları olup olmadığı veya eyalette fiili bir fiziksel varlığa sahip olup olmadığı da dahil olmak üzere, bir bağlantı kurarken çeşitli faktörler dikkate alındığından, iş yapmak bazı eyaletler tarafından farklı şekilde tanımlanabilir.

Delaware, özellikle Delaware'de iş yapmayan şirketler için bir vergi sığınağı olarak bilinir. Bunun yerine, Delaware Eyalet Departmanı tarafından yönetilen bir franchise vergisi ödemek zorundalar.

Franchise Vergisi Örneği

Yukarıda belirtildiği gibi, her eyaletin franchise vergilerini hesaplamak için farklı bir yöntemi olabilir. Örnek olarak Texas'ı kullanalım. Eyalet denetçisi,. eyalette iş yapan tüm kuruluşlardan vergi alır ve her yıl 15 Mayıs'a kadar Yıllık Franchise Vergi Raporu hazırlamalarını ister. Devlet, franchise vergisini bir şirketin dört yoldan biriyle hesaplanan marjına göre hesaplar:

Toplam gelirin %70 ile çarpılması
Toplam gelir eksi satılan malların maliyeti (COGS)
Tüm personele ödenen toplam gelir eksi tazminat
Toplam gelir eksi 1 milyon dolar

vergisi beyannamesinde rapor edilen gelir miktarından yasal istisnalar çıkarılarak hesaplanır .

Alt çizgi

Franchise vergileri, şirketlerin bir eyalette iş yapmalarına izin verir, ancak eyaletler, yasal dosyalama ve brüt gelir seviyelerine göre şirketler için değişen vergi oranlarına sahiptir.

##Öne çıkanlar

Franchise vergileri, federal ve eyalet gelir vergilerine ek olarak ödenir.
Kansas, Missouri, Pensilvanya ve Batı Virginia, kurumsal franchise vergilerini durdurdu.
Franchise vergisi miktarı, her eyaletteki vergi kurallarına bağlı olarak büyük ölçüde farklılık gösterebilir ve kuruluşun kârı üzerinden hesaplanmaz.
Kardeş kuruluşlar, kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve bazı sınırlı sorumlu şirketler dahil olmak üzere bazı kuruluşlar franchise vergilerinden muaftır.
Franchise vergisi, bazı eyaletlerde iş yapmak isteyen belirli işletmeler tarafından ödenen bir vergidir. Adından da anlaşılacağı gibi, franchise vergisi, franchise'a uygulanan bir vergi değildir.

##SSS

Franchise Vergi Kurulu Nedir?

Franchise Vergi Kurulu, genellikle hem kişisel hem de ticari vergiler için devlet tarafından işletilen bir vergi dairesidir.

Franchise Vergi Kurulu IRS ile Aynı mı?

Franchise Vergi Kurulu, IRS'ye benzer şekilde çalışır, ancak federal yerine eyalet düzeyinde çalışır. Örneğin, California Franchise Vergi Kurulu, misyonunun "vergi mükelleflerinin vergi beyannamelerini zamanında, doğru bir şekilde doldurmasına ve Kaliforniyalılar için önemli olan hizmetleri finanse etmek için doğru tutarı ödemesine yardımcı olmak" olduğunu belirtmektedir.

Franchise Verginizi Ödemezseniz Ne Olur?

Franchise Vergi Kurulunun şirketleri takip edip cezalandıracağı, franchise vergilerinin geç ödemeleri için farklı eyaletlerin cezaları vardır. Delaware'de, ödememe veya geç ödeme cezası, aylık %1,5 faizle 200 $'dır.

Franchise Vergileri Ne Zaman Ödenir?

Franchise vergi son tarihleri eyalete göre değişir. Delaware'de, franchise vergisi için son tarih her yıl 1 Mart'tır.