Franchiseavgift

Hva er en franchiseavgift?

Begrepet franchiseskatt refererer til en skatt betalt av visse foretak som ønsker å gjøre forretninger i noen stater. Også kalt en privilegieskatt, gir den virksomheten rett til å bli chartret og/eller å operere innenfor den staten. Selskaper i noen stater kan også være ansvarlige for skatten selv om de er chartret i en annen stat. Til tross for navnet, er en franchiseskatt ikke en skatt på franchisetakere og er atskilt fra føderale og statlige inntektsskatter som må innleveres årlig.

Forstå franchiseavgifter

En franchiseskatt er en statlig skatt som pålegges visse virksomheter for retten til å eksistere som en juridisk enhet og å gjøre forretninger innenfor en bestemt jurisdiksjon. Fra 2020 inkluderte disse statene Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee og Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania og West Virginia avviklet alle sine franchiseskatter.

I motsetning til hva navnet tilsier, er en franchiseavgift ikke en skatt som pålegges en franchise. Snarere belastes det selskaper, partnerskap og andre enheter som selskaper med begrenset ansvar (LLCs) som driver virksomhet innenfor grensene til den staten. Noen enheter er fritatt fra franchiseskatter, nemlig broderlige organisasjoner,. ideelle organisasjoner og visse LLC-er. En mer omfattende liste over unntak er angitt nedenfor. Selskaper som driver virksomhet i flere stater belastes vanligvis med en franchiseavgift i staten der de er formelt registrert.

I motsetning til hva navnet tilsier, er en franchiseavgift ikke en skatt som pålegges en franchise.

Franchiseavgiftssatser

Franchiseskatter erstatter ikke føderale og statlige inntektsskatter,. så det er ikke en inntektsskatt. Dette er avgifter som betales i tillegg til inntektsskatt. De betales vanligvis årlig samtidig som andre skatter skal betales. Mengden av franchiseskatt kan variere sterkt avhengig av skattereglene i hver stat. Noen stater beregner beløpet for franchiseskatt basert på en enhets eiendeler eller nettoverdi,. mens andre stater ser på verdien av et selskaps kapital.

Likevel kan andre stater kreve et fast gebyr for alle virksomheter som opererer i deres jurisdiksjon eller beregne skattesatsen på selskapets bruttoinntekter eller innbetalt kapital.

Delaware Franchise Skattesatser

Avhengig av størrelsen på selskapet og hvordan det bestemmer seg for å sende inn, varierer Delaware franchiseskattesatser fra hvor som helst mellom $175 til $250 000 årlig. I mellomtiden er begrenset partnerskap (LP), selskaper med begrenset ansvar (LLC) og generelle partnerskap dannet i delstaten Delaware bare pålagt å betale en årlig skatt på $300.

###California Franchise Skattesatser

Småbedriftsskatter i California er lagdelte, med en franchiseskatt som gjelder i visse situasjoner. For eksempel gjelder ikke franchiseskatten for selskaper og LLCer som velger å bli behandlet som selskaper. Imidlertid gjelder franchiseskattesatser fra California for S-selskaper, LLC-er, LP-er og partnerskap med begrenset ansvar (LLP).

I California er franchiseskattesatsen for S-selskaper den høyeste av enten $800 eller 1,5% av selskapets nettoinntekt. For LLC-er er franchiseskatten $800. LLCs som velger å bli beskattet som et selskap er underlagt Californias selskapsinntektsskatt i stedet for en franchiseskatt; i mellomtiden varierer franchiseavgifter for LLP-er og LP-er, men må betale minimum $800 franchiseavgift.

Et selskap som driver virksomhet i flere stater kan måtte betale franchiseavgifter i alle statene det er formelt registrert i.

Spesielle hensyn

Et selskap som driver virksomhet i flere stater kan måtte betale franchiseavgifter i alle statene det er formelt registrert i. Enkeltpersonforetak er vanligvis ikke underlagt franchiseskatter og andre former for statlig virksomhetsinntektsskatt, delvis fordi disse virksomhetene ikke er formelt registrert i staten der de driver virksomhet. Følgende enheter er ikke underlagt franchiseskatt:

• Enkeltpersonforetak (bortsett fra enkeltmedlems LLCer)

• Generelle partnerskap når direkte eierskap består utelukkende av fysiske personer (unntatt kommandittselskaper)

• Enheter som er fritatt i henhold til skatteloven kapittel 171, underkapittel B

• Enkelte ikke-inkorporerte passive enheter

• Visse grantor-truster, dødsboer etter fysiske personer og deponeringer

• Real Estate Mortgage Investment Conduits (REMICs) og visse kvalifiserte eiendomsinvesteringsfond (REITs)

• en ideell selvforsikringsstiftelse opprettet under Insurance Code Chapter 2212

• en trust kvalifisert i henhold til Internal Revenue Code Section 401(a)

• en trust fritatt i henhold til Internal Revenue Code Section 501(c)(9)

• uinkorporerte politiske utvalg

Franchiseavgift vs. Inntektsskatt

Det er noen viktige forskjeller mellom en franchise og inntektsskatt. I motsetning til statlige inntektsskatter, er ikke franchiseskatter basert på et selskaps fortjeneste. En forretningsenhet må sende inn og betale franchiseskatten uavhengig av om den gir overskudd i et gitt år. Statens inntektsskatt - og hvor mye som betales - er derimot avhengig av hvor mye en organisasjon tjener i løpet av året.

Inntektsskatt brukes også på alle selskaper som henter inntekter fra kilder i staten, selv om de kanskje ikke driver virksomhet innenfor dens grenser. Å gjøre forretninger kan defineres annerledes av noen stater ettersom flere faktorer vurderes ved etablering av en nexus, inkludert om selskapet selger i staten, har ansatte i staten eller har en faktisk fysisk tilstedeværelse i staten.

Delaware er kjent som et skattely, spesielt for selskaper som ikke driver virksomhet i Delaware. I stedet må de betale en franchiseskatt administrert av Delaware Department of State.

Eksempel på franchiseavgift

Som nevnt ovenfor, kan hver stat ha en annen metode for å beregne franchiseavgifter. La oss bruke Texas som et eksempel. Statens kontrollør pålegger skatter på alle enheter som driver virksomhet i staten og krever at de sender inn en årlig franchiseskatterapport hvert år innen 15. mai. Staten beregner sin franchiseskatt basert på et selskaps margin som beregnes på en av fire måter:

• Total inntekt multiplisert med 70 %

• Totale inntekter minus varekostnader (COGS)

• Samlet inntekt minus kompensasjon utbetalt til alt personell

• Totale inntekter minus 1 million dollar

Bedriftsinntekter beregnes ved å trekke fra lovbestemte ekskluderinger fra inntektsbeløpet som er rapportert på et selskaps føderale selvangivelse.

Bunnlinjen

Franchiseskatter tillater selskaper å gjøre forretninger i en stat, selv om stater har varierende skattesatser for selskapene basert på deres juridiske registrering og bruttoinntektsnivåer.

##Høydepunkter

• Franchiseskatter betales i tillegg til føderale og statlige inntektsskatter.

• Kansas, Missouri, Pennsylvania og West Virginia avviklet alle sine franchiseskatter.

– Størrelsen på franchiseskatten kan variere sterkt avhengig av skattereglene innen hver stat og beregnes ikke på organisasjonens overskudd.

• Noen enheter er fritatt fra franchiseskatter, inkludert broderlige organisasjoner, ideelle organisasjoner og noen selskaper med begrenset ansvar.

• En franchiseskatt er en avgift som betales av visse foretak som ønsker å gjøre forretninger i enkelte stater. I motsetning til hva navnet tilsier, er en franchiseavgift ikke en skatt som pålegges en franchise.

##FAQ

Hva er franchiseskattestyret?

Franchiseskattestyret er vanligvis et statlig drevet skattebyrå for både person- og bedriftsskatt.

Er franchiseskattestyret det samme som skattemyndighetene?

Franchise Tax Board opererer på samme måte som IRS, men opererer på statlig nivå, i stedet for på føderalt nivå. For eksempel uttaler California Franchise Tax Board at dens oppgave er å "hjelpe skattebetalere med å sende inn selvangivelser i tide, nøyaktig og betale riktig beløp for å finansiere tjenester som er viktige for kaliforniere."

Hva skjer hvis du ikke betaler franchiseavgiften?

Ulike stater har straffer for sen betaling av franchiseskatter, som franchiseskattestyret vil spore og straffe selskaper for. I Delaware er straffen for manglende betaling eller sen betaling $200, med en rente på 1,5 % per måned.

Når forfaller franchiseavgifter?

Franchiseavgiftsfrister varierer fra stat til stat. I Delaware er franchiseavgiftsfristen 1. mars hvert år.