Podatek od franczyzy
Co to jest podatek franczyzowy?
Termin podatek franczyzowy odnosi się do podatku płaconego przez niektóre przedsiębiorstwa, które chcą prowadzić działalność w niektórych stanach. Nazywany również podatkiem od przywilejów, daje firmie prawo do czarterowania i/lub prowadzenia działalności w tym stanie. Firmy w niektórych stanach mogą również podlegać podatkowi, nawet jeśli są czarterowane w innym stanie. Pomimo nazwy, podatek franczyzowy nie jest podatkiem od franchisingu i jest odrębny od federalnych i stanowych podatków dochodowych, które należy składać co roku.
Zrozumienie podatków franczyzowych
Podatek franczyzowy to podatek stanowy nakładany na niektóre firmy za prawo do istnienia jako osoba prawna i prowadzenia działalności gospodarczej w określonej jurysdykcji. Od 2020 roku stany te obejmowały Alabama, Arkansas, Kalifornia, Delaware, Georgia, Illinois, Luizjana, Mississippi, Nowy Jork, Karolina Północna, Oklahoma, Tennessee i Teksas. Kansas, Missouri, Pensylwania i Wirginia Zachodnia zrezygnowały z podatków od korporacyjnych franczyz.
Wbrew nazwie, podatek franczyzowy nie jest podatkiem nakładanym na franczyzę. Jest raczej obciążany korporacjami, spółkami osobowymi i innymi podmiotami, takimi jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), które prowadzą działalność gospodarczą w granicach tego stanu. Niektóre podmioty są zwolnione z podatków franczyzowych, a mianowicie organizacje bratnie,. organizacje non-profit i niektóre LLC. Bardziej wyczerpujący wykaz zwolnień znajduje się poniżej. Firmy, które prowadzą działalność w wielu stanach, są zazwyczaj obciążone podatkiem franczyzowym w stanie, w którym są formalnie zarejestrowane.
Wbrew nazwie, podatek franczyzowy nie jest podatkiem nakładanym na franczyzę.
Stawki podatku franczyzowego
Podatki franczyzowe nie zastępują federalnych i stanowych podatków dochodowych,. więc nie jest to podatek dochodowy. Są to opłaty, które są uiszczane oprócz podatków dochodowych. Zazwyczaj są one płacone corocznie w tym samym czasie, w którym należne są inne podatki. Wysokość podatku franczyzowego może się znacznie różnić w zależności od przepisów podatkowych w każdym stanie. Niektóre stany obliczają kwotę należnego podatku franczyzowego na podstawie aktywów lub wartości netto podmiotu,. podczas gdy inne stany patrzą na wartość kapitału akcyjnego firmy.
Jednak inne stany mogą pobierać zryczałtowaną opłatę od wszystkich firm działających w ich jurysdykcji lub obliczać stawkę podatku od przychodów brutto firmy lub wpłaconego kapitału.
Stawki podatku franczyzowego w Delaware
W zależności od wielkości korporacji i sposobu jej złożenia, stawki podatku franczyzowego Delaware wahają się od 175 USD do 250 000 USD rocznie. Tymczasem spółki komandytowe (LP), spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i spółki jawne utworzone w stanie Delaware są zobowiązane do płacenia rocznego podatku w wysokości 300 USD.
###Californijskie stawki podatku franczyzowego
Podatki dla małych firm w Kalifornii są warstwowe, z podatkiem franczyzowym stosowanym w niektórych sytuacjach. Na przykład podatek franczyzowy nie dotyczy korporacji i spółek LLC, które zdecydują się być traktowane jako korporacje. Jednak kalifornijskie stawki podatku franczyzowego mają zastosowanie do korporacji S, LLC, LP i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP).
W Kalifornii stawka podatku franczyzowego dla korporacji S jest wyższa z 800 USD lub 1,5% dochodu netto korporacji. W przypadku spółek LLC podatek franczyzowy wynosi 800 USD. LLC, które zdecydują się być opodatkowane jako korporacja, podlegają kalifornijskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych zamiast podatku franczyzowego; tymczasem podatki franczyzowe dla LLP i LP różnią się, ale muszą zapłacić minimalny podatek franczyzowy w wysokości 800 USD.
Firma, która prowadzi działalność w wielu stanach, może być zmuszona do płacenia podatków franczyzowych we wszystkich stanach, w których jest formalnie zarejestrowana.
Uwagi specjalne
Firma, która prowadzi działalność w wielu stanach, może być zmuszona do płacenia podatków franczyzowych we wszystkich stanach, w których jest formalnie zarejestrowana. Firmy jednoosobowe zwykle nie podlegają podatkom franczyzowym i innym formom państwowego podatku dochodowego od przedsiębiorstw, po części dlatego, że firmy te nie są formalnie zarejestrowane w państwie, w którym prowadzą działalność. Następujące podmioty nie podlegają podatkowi franczyzowemu:
jednoosobowe działalności (z wyjątkiem jednoosobowych LLC)
Spółki jawne, gdy własność bezpośrednia składa się wyłącznie z osób fizycznych (z wyjątkiem spółek z ograniczoną odpowiedzialnością)
Podmioty zwolnione na mocy rozdziału 171 ordynacji podatkowej, podrozdział B
Niektóre nieposiadające osobowości prawnej podmioty pasywne
Niektóre fundusze powiernicze, majątki osób fizycznych i depozyty;
Kanały inwestycyjne w zakresie kredytów hipotecznych na nieruchomości (REMIC) i niektóre kwalifikowane fundusze powiernicze ds. inwestycji w nieruchomości ( REIT)
fundusz powierniczy non-profit utworzony zgodnie z rozdziałem 2212 Kodeksu Ubezpieczeń
trust kwalifikowany zgodnie z sekcją 401(a) Kodeksu Podatkowego
trust zwolniony zgodnie z sekcją 501(c)(9) Kodeksu Podatkowego
nieposiadające osobowości prawnej komitety polityczne
Podatek od franczyzy a Podatek dochodowy
Istnieje kilka kluczowych różnic między franczyzą a podatkiem dochodowym. W przeciwieństwie do stanowych podatków dochodowych podatki franczyzowe nie są oparte na zyskach korporacji. Podmiot gospodarczy musi złożyć i zapłacić podatek franczyzowy niezależnie od tego, czy w danym roku osiąga zysk. Z drugiej strony, stanowe podatki dochodowe – i ich wysokość – zależą od tego, ile organizacja zarabia w ciągu roku.
Podatek dochodowy jest również nakładany na wszystkie korporacje,. które czerpią dochody ze źródeł w państwie, nawet jeśli nie mogą prowadzić działalności gospodarczej w jego granicach. Prowadzenie działalności gospodarczej może być różnie definiowane przez niektóre stany, ponieważ przy tworzeniu powiązania bierze się pod uwagę kilka czynników, w tym to, czy firma sprzedaje w stanie, ma pracowników w tym stanie, czy też jest fizycznie obecna w tym stanie.
Delaware jest dobrze znany jako schronisko podatkowe, zwłaszcza dla korporacji, które nie prowadzą działalności w Delaware. Zamiast tego muszą płacić podatek franczyzowy administrowany przez Departament Stanu Delaware.
Przykład podatku franczyzowego
Jak wspomniano powyżej, każdy stan może mieć inną metodę obliczania podatków franczyzowych. Posłużmy się przykładem Teksasu. Stanowy kontroler nakłada podatki na wszystkie podmioty prowadzące działalność w stanie i wymaga od nich co roku składania rocznego raportu podatkowego franczyzy do 15 maja. Stan oblicza podatek franczyzowy na podstawie marży firmy, która jest obliczana na jeden z czterech sposobów:
Całkowity dochód pomnożony przez 70%
Całkowity dochód minus koszt sprzedanych towarów (COGS)
Całkowity dochód pomniejszony o odszkodowanie wypłacone całemu personelowi
Całkowity dochód minus 1 milion dolarów
Przychód firmy oblicza się, odejmując ustawowe wyłączenia od kwoty przychodów zgłoszonych w federalnym zeznaniu podatkowym korporacji.
Podsumowanie
Podatki franczyzowe pozwalają korporacjom prowadzić działalność gospodarczą w stanie, chociaż stany mają różne stawki podatkowe dla korporacji w zależności od ich legalnego zgłoszenia i poziomu dochodu brutto.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Podatki franczyzowe są płacone dodatkowo do federalnych i stanowych podatków dochodowych.
Kansas, Missouri, Pensylwania i Wirginia Zachodnia zrezygnowały z podatków od korporacyjnych franczyz.
Wysokość podatku franczyzowego może się znacznie różnić w zależności od przepisów podatkowych w każdym stanie i nie jest obliczana na podstawie zysku organizacji.
Niektóre podmioty są zwolnione z podatków franczyzowych, w tym organizacje bratnie, organizacje non-profit i niektóre korporacje z ograniczoną odpowiedzialnością.
Podatek franczyzowy to podatek płacony przez niektóre przedsiębiorstwa, które chcą prowadzić działalność w niektórych stanach. Wbrew nazwie, podatek franczyzowy nie jest podatkiem nakładanym na franczyzę.
##FAQ
Co to jest rada podatkowa franczyzy?
Franchise Tax Board jest zwykle państwową agencją podatkową zajmującą się zarówno podatkami osobistymi, jak i biznesowymi.
Czy Rada ds. Podatków Franczyzowych jest taka sama jak IRS?
Franchise Tax Board działa podobnie do IRS, ale działa na poziomie stanowym, a nie federalnym. Na przykład Kalifornijska Rada Podatkowa Franczyzy (California Franchise Tax Board) twierdzi, że jej misją jest „pomaganie podatnikom w terminowym, dokładnym składaniu zeznań podatkowych i płaceniu odpowiedniej kwoty na finansowanie usług ważnych dla Kalifornijczyków”.
Co się stanie, jeśli nie zapłacisz podatku franczyzowego?
Różne stany nakładają kary za opóźnienia w płatnościach podatków franczyzowych, które Rada Podatkowa Franczyzy będzie śledzić i karać korporacje. W Delaware kara za brak płatności lub opóźnienia w płatnościach wynosi 200 USD, z odsetkami w wysokości 1,5% miesięcznie.
Kiedy są należne podatki franczyzowe?
Terminy opodatkowania franczyzy różnią się w zależności od stanu. W Delaware ostateczny termin opodatkowania franczyzy upływa 1 marca każdego roku.
