Franchising-vero

Mikä on franchising-vero?

Termi franchising-vero tarkoittaa veroa, jonka maksavat tietyt yritykset, jotka haluavat harjoittaa liiketoimintaa joissakin osavaltioissa. Sitä kutsutaan myös etuoikeusveroksi, ja se antaa yritykselle oikeuden olla vuokrattu ja/tai toimia kyseisessä osavaltiossa. Joidenkin osavaltioiden yritykset voivat myös olla velvollinen maksamaan veroa, vaikka ne olisi vuokrattu toisessa valtiossa. Nimestä huolimatta franchising-vero ei ole franchising-vero, ja se on erillinen liittovaltion ja osavaltion tuloveroista, jotka on ilmoitettava vuosittain.

Franchising-verojen ymmärtäminen

Franchising-vero on valtion vero, joka peritään tietyiltä yrityksiltä oikeudesta olla juridisena henkilönä ja harjoittaa liiketoimintaa tietyllä lainkäyttöalueella. Vuodesta 2020 lähtien näihin osavaltioihin kuuluivat Alabama, Arkansas, Kalifornia, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, Pohjois-Carolina, Oklahoma, Tennessee ja Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania ja Länsi-Virginia lopettivat yritysfranchising-veronsa.

Toisin kuin nimi antaa ymmärtää, franchising-vero ei ole franchising-vero. Sen sijaan se veloitetaan yrityksiltä, kumppanuuksilta ja muilta tahoilta, kuten osakeyhtiöiltä (LLC), jotka harjoittavat liiketoimintaa kyseisen osavaltion rajojen sisällä. Jotkut yhteisöt ovat vapautettuja franchising-veroista, nimittäin veljesjärjestöt,. voittoa tavoittelemattomat yhteisöt ja tietyt LLC:t. Alla on kattavampi luettelo poikkeuksista. Yrityksiltä, jotka harjoittavat liiketoimintaa useissa osavaltioissa, veloitetaan yleensä franchising-vero siinä osavaltiossa, jossa ne on virallisesti rekisteröity.

Toisin kuin nimi antaa ymmärtää, franchising-vero ei ole franchising-vero.

Franchising-veroprosentit

Franchising-verot eivät korvaa liittovaltion ja osavaltioiden tuloveroja,. joten se ei ole tulovero. Nämä ovat veroja, jotka maksetaan tuloveron lisäksi. Ne maksetaan yleensä vuosittain samalla, kun muut verot erääntyvät. Franchising-veron määrä voi vaihdella suuresti kunkin osavaltion verosäännöistä riippuen. Jotkut osavaltiot laskevat franchising-veron määrän yrityksen varojen tai nettovarallisuuden perusteella, kun taas toiset osavaltiot tarkastelevat yrityksen osakekannan arvoa.

Muut osavaltiot voivat kuitenkin periä kiinteän maksun kaikilta lainkäyttöalueellaan toimivilta yrityksiltä tai laskea veroprosentin yrityksen bruttotuloista tai maksetusta pääomasta.

Delawaren franchise-veroprosentit

Riippuen yrityksen koosta ja siitä, kuinka se päättää tehdä hakemuksen, Delaware-franchising-veroprosentit vaihtelevat 175–250 000 dollarin välillä vuodessa. Sillä välin Delawaren osavaltiossa perustettujen kommandiittiyhtiöiden (LP), osakeyhtiöiden (LLC) ja yleisten yhtiöiden on maksettava vain 300 dollarin vuosivero.

###Kalifornian franchising-veroprosentit

Pienyritysverot Kaliforniassa ovat kerrostettuja, ja franchising-veroa sovelletaan tietyissä tilanteissa. Esimerkiksi franchising-veroa ei sovelleta yrityksiin ja LLC-yrityksiin, jotka haluavat tulla kohdeltavaksi yrityksinä. Kalifornian franchising-veroprosentit koskevat kuitenkin S-yrityksiä, LLC:itä, LP-yhtiöitä ja rajavastuuyhtiöitä (LLP).

Kaliforniassa S-yhtiöiden franchising-verokanta on joko 800 dollaria tai 1,5 % yrityksen nettotuloista sen mukaan, kumpi on suurempi. LLC-yhtiöille franchising-vero on 800 dollaria. LLC:t, jotka haluavat tulla verotetuksi yhtiöinä, ovat Kalifornian yhtiöveron alaisia franchising-veron sijaan; sillä välin LLP- ja LP-yhtiöiden franchising-verot vaihtelevat, mutta niiden on maksettava vähintään 800 dollarin franchisingvero.

Yritys, joka harjoittaa liiketoimintaa useissa osavaltioissa, saattaa joutua maksamaan franchising-veroja kaikissa osavaltioissa, joissa se on virallisesti rekisteröity.

Erityisiä huomioita

Yritys, joka harjoittaa liiketoimintaa useissa osavaltioissa, saattaa joutua maksamaan franchising-veroja kaikissa osavaltioissa, joissa se on virallisesti rekisteröity. Yksinyrittäjät eivät yleensä ole franchising-veron ja muun valtion yritystuloveron alaisia, osittain siksi, että näitä yrityksiä ei ole virallisesti rekisteröity siinä osavaltiossa, jossa ne harjoittavat liiketoimintaa. Seuraavat yhteisöt eivät ole franchising-veron alaisia:

• Yksinyrittäjät (paitsi yhden jäsenen LLC:t)

• Vastuuyhtiöt, joissa suora omistus koostuu kokonaan luonnollisista henkilöistä (paitsi kommandiittiyhtiöt)

• Verolain 171 luvun B alaluvun nojalla vapautetut yhteisöt

• Tietyt rekisteröimättömät passiiviset kokonaisuudet

• Tietyt luovuttajatrustit, luonnollisten henkilöiden omaisuus ja sulkutalletukset

• Kiinteistökiinnitysrahastot (REMIC) ja tietyt kelpuutetut kiinteistösijoitusrahastot ( REIT )

• voittoa tavoittelematon itsevakuutusrahasto, joka on perustettu vakuutuslain luvun 2212 mukaisesti

• Trust, joka on hyväksytty Internal Revenue Code § 401(a)

• Internal Revenue Code §:n 501(c)(9) nojalla vapautettu trusti

• rekisteröimättömät poliittiset komiteat

Franchise Tax vs. Tulovero

Franchising- ja tuloveron välillä on joitain keskeisiä eroja. Toisin kuin valtion tuloverot, franchising-verot eivät perustu yrityksen voittoon. Liiketoimintayksikön on ilmoitettava ja maksettava franchisingvero riippumatta siitä, tuottaako se voittoa jonakin vuonna. Valtion tuloverot - ja maksettu määrä - toisaalta riippuvat siitä, kuinka paljon organisaatio tienaa vuoden aikana.

Tuloveroa sovelletaan myös kaikkiin yrityksiin,. jotka saavat tuloa valtion sisäisistä lähteistä, vaikka ne eivät harjoittaisi liiketoimintaa sen rajojen sisällä. Jotkin osavaltiot voivat määritellä liiketoiminnan harjoittamisen eri tavalla, koska yhteyttä muodostettaessa otetaan huomioon useita tekijöitä, mukaan lukien se, myykö yritys osavaltiossa, onko sillä työntekijöitä osavaltiossa vai onko se tosiasiallisesti läsnä osavaltiossa.

Delaware tunnetaan verosuojana, erityisesti yrityksille, jotka eivät harjoita liiketoimintaa Delawaressa. Sen sijaan heidän on maksettava Delawaren ulkoministeriön hallinnoima franchising-vero.

Esimerkki franchising-verosta

Kuten edellä todettiin, jokaisella osavaltiolla voi olla erilainen menetelmä franchising-verojen laskentaan. Otetaan Texas esimerkkinä. Osavaltion valvoja perii veroja kaikilta osavaltiossa liiketoimintaa harjoittavilta tahoilta ja vaatii niitä toimittamaan vuosittaisen franchising-veroilmoituksen joka vuosi 15. toukokuuta mennessä. Valtio laskee franchising-veronsa yrityksen marginaalin perusteella, joka lasketaan jollakin neljästä tavasta:

• Kokonaistulot kerrottuna 70 prosentilla

• Kokonaistulot miinus myytyjen tuotteiden kustannukset (COGS)

• Kokonaistulot vähennettynä koko henkilöstölle maksetuilla korvauksilla

• Kokonaistulot miinus 1 miljoona dollaria

Yrityksen tulot lasketaan vähentämällä lakisääteiset poikkeukset yrityksen liittovaltion tuloveroilmoituksessa ilmoitetusta tulomäärästä.

Bottom Line

Franchising-verot antavat yrityksille mahdollisuuden harjoittaa liiketoimintaa osavaltiossa, vaikka osavaltioilla on yrityksille vaihtelevat verokannat niiden laillisen hakemuksen ja bruttotulotason perusteella.

##Kohokohdat

• Franchising-verot maksetaan liittovaltion ja osavaltion tuloverojen lisäksi.

• Kansas, Missouri, Pennsylvania ja Länsi-Virginia lopettivat yritysfranchising-veronsa.

• Franchising-veron määrä voi vaihdella suuresti kunkin osavaltion verosäännöistä riippuen, eikä sitä lasketa organisaation voitosta.

• Jotkut yhteisöt ovat vapautettuja franchising-veroista, mukaan lukien veljesjärjestöt, voittoa tavoittelemattomat yhteisöt ja jotkin osakeyhtiöt.

• Franchising-vero on maksu, jonka maksavat tietyt yritykset, jotka haluavat harjoittaa liiketoimintaa joissakin osavaltioissa. Toisin kuin nimi antaa ymmärtää, franchising-vero ei ole franchising-vero.

##UKK

Mikä on franchising-verolautakunta?

Franchise Tax Board on yleensä valtion ylläpitämä verovirasto sekä henkilö- että yritysverotuksessa.

Onko franchising-verovirasto sama kuin IRS?

Franchise Tax Board toimii samalla tavalla kuin IRS, mutta toimii osavaltiotasolla liittovaltion sijaan. Esimerkiksi California Franchise Tax Board toteaa, että sen tehtävänä on "auttaa veronmaksajia jättämään veroilmoitukset ajoissa, tarkasti ja maksamaan oikea summa kalifornialaisten tärkeiden palvelujen rahoittamiseksi".

Mitä tapahtuu, jos et maksa franchising-veroasi?

Eri osavaltioissa on rangaistuksia franchising-veron maksujen myöhästymisestä, joita Franchise Tax Board seuraa ja rankaisee yrityksiä. Delawaressa maksun laiminlyönnistä tai maksun viivästymisestä seuraa 200 dollaria ja korko 1,5 % kuukaudessa.

Milloin franchising-verot maksetaan?

Franchising-veron määräajat vaihtelevat osavaltioittain. Delawaressa franchising-veron määräaika on 1. maaliskuuta joka vuosi.