Franchiseskat
Hvad er en franchiseafgift?
Udtrykket franchiseskat refererer til en skat, der betales af visse virksomheder, der ønsker at drive forretning i nogle stater. Også kaldet en privilegieskat, det giver virksomheden ret til at blive chartret og/eller at operere i den pågældende stat. Virksomheder i nogle stater kan også være ansvarlige for skatten, selvom de er chartret i en anden stat. På trods af navnet er en franchiseskat ikke en skat på franchise og er adskilt fra føderale og statslige indkomstskatter, der skal indgives årligt.
Forstå franchiseafgifter
En franchiseskat er en statsskat, der pålægges visse virksomheder for retten til at eksistere som en juridisk enhed og til at drive forretning inden for en bestemt jurisdiktion. Fra 2020 inkluderede disse stater Alabama, Arkansas, Californien, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee og Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania og West Virginia ophørte alle med deres franchiseskat.
I modsætning til hvad navnet antyder, er en franchiseskat ikke en skat, der pålægges en franchise. Det er snarere opkrævet af selskaber, partnerskaber og andre enheder, såsom selskaber med begrænset ansvar (LLC'er), der driver forretning inden for denne stats grænser. Nogle enheder er fritaget for franchiseskatter, nemlig broderlige organisationer,. nonprofitorganisationer og visse LLC'er. En mere omfattende liste over undtagelser er noteret nedenfor. Virksomheder, der driver forretning i flere stater, pålægges generelt en franchiseskat i den stat, hvor de formelt er registreret.
I modsætning til hvad navnet antyder, er en franchiseafgift ikke en skat, der pålægges en franchise.
Franchise-afgiftssatser
Franchiseskatter erstatter ikke føderale og statslige indkomstskatter,. så det er ikke en indkomstskat. Det er afgifter, der betales ud over indkomstskatten. De betales normalt årligt samtidig med, at andre skatter skal betales. Mængden af franchiseskat kan variere meget afhængigt af skattereglerne i hver stat. Nogle stater beregner størrelsen af skyldig franchiseskat baseret på en enheds aktiver eller nettoværdi,. mens andre stater ser på værdien af en virksomheds aktiekapital.
Alligevel kan andre stater opkræve et fast gebyr for alle virksomheder, der opererer i deres jurisdiktion, eller beregne skattesatsen på virksomhedens bruttoindtægter eller indbetalt kapital.
Delaware Franchise-afgiftssatser
Afhængigt af virksomhedens størrelse og hvordan den beslutter sig for at indgive, varierer Delaware franchiseskattesatser fra et sted mellem $175 til $250.000 årligt. I mellemtiden er kommanditselskaber (LP), selskaber med begrænset ansvar (LLC) og generelle partnerskaber dannet i staten Delaware kun forpligtet til at betale en årlig skat på $300.
Californiens franchiseafgiftssatser
Skatter på små virksomheder i Californien er lagdelte, med en franchiseskat, der gælder i visse situationer. For eksempel gælder franchiseskatten ikke for selskaber og LLC'er, der vælger at blive behandlet som selskaber. Californiens franchiseskattesatser gælder dog for S-selskaber, LLC'er, LP'er og partnerskaber med begrænset ansvar (LLP'er).
I Californien er franchiseskattesatsen for S-selskaber den største af enten $800 eller 1,5% af virksomhedens nettoindkomst. For LLC'er er franchiseafgiften $800. LLC'er, der vælger at blive beskattet som et selskab, er underlagt Californiens selskabsskat i stedet for en franchiseskat; i mellemtiden varierer franchiseafgifter for LLP og LP'er, men skal betale minimumsafgiften på $800 franchise.
En virksomhed, der driver forretning i flere stater, skal muligvis betale franchiseafgifter i alle de stater, den formelt er registreret i.
Særlige overvejelser
En virksomhed, der driver forretning i flere stater, kan være nødt til at betale franchiseskat i alle de stater, det formelt er registreret i. Enkeltmandsvirksomheder er normalt ikke underlagt franchiseskatter og andre former for statslig erhvervsindkomstskat, til dels fordi disse virksomheder ikke er formelt registreret i den stat, hvor de driver forretning. Følgende enheder er ikke underlagt franchiseskat:
Enkeltmandsvirksomheder (undtagen for enkelt-medlem LLC'er)
Generelle interessentskaber, når det direkte ejerskab udelukkende består af fysiske personer (undtagen partnerskaber med begrænset ansvar)
Enheder, der er fritaget i henhold til skattelovens kapitel 171, underkapitel B
Visse ikke-inkorporerede passive enheder
Visse overdragende truster, fysiske personers dødsboer og depoter
Real Estate Real Estate Investment Conduits (REMIC'er) og visse kvalificerede ejendomsinvesteringsforeninger ( REIT'er )
en nonprofit selvforsikringsfond oprettet under Insurance Code Chapter 2212
en trust kvalificeret i henhold til Internal Revenue Code Section 401(a)
en trust fritaget i henhold til Internal Revenue Code Section 501(c)(9)
ikke-inkorporerede politiske udvalg
Franchiseskat vs. indkomstskat
Der er nogle vigtige forskelle mellem en franchise og indkomstskat. I modsætning til statens indkomstskatter er franchiseskatter ikke baseret på et selskabs overskud. En virksomhed skal indgive og betale franchiseskatten, uanset om den giver overskud i et givet år. Statens indkomstskatter - og hvor meget der betales - afhænger på den anden side af, hvor meget en organisation tjener i løbet af året.
Indkomstskat anvendes også på alle selskaber,. der får indkomst fra kilder i staten, selvom de måske ikke driver forretning inden for dens grænser. At drive forretning kan defineres anderledes af nogle stater, da flere faktorer tages i betragtning ved etableringen af nexus, herunder om virksomheden sælger i staten, har ansatte i staten eller har en faktisk fysisk tilstedeværelse i staten.
Delaware er velkendt som et skattely, især for virksomheder, der ikke driver forretning i Delaware. I stedet skal de betale en franchiseskat, der administreres af Delaware Department of State.
Eksempel på en franchiseafgift
Som nævnt ovenfor kan hver stat have en anden metode til at beregne franchiseskatter. Lad os bruge Texas som et eksempel. Statens kontrollør opkræver skatter på alle enheder, der driver forretning i staten, og kræver, at de indgiver en årlig franchiseskatterapport hvert år inden den 15. maj. Staten beregner sin franchiseskat baseret på en virksomheds margin,. som beregnes på en af fire måder:
Samlet omsætning ganget med 70 %
Samlet omsætning minus omkostninger for solgte varer (COGS)
Samlet omsætning minus kompensation udbetalt til alt personale
Samlet omsætning minus 1 million dollars
Virksomhedsindtægter beregnes ved at trække lovbestemte udelukkelser fra mængden af indtægter, der rapporteres på et selskabs føderale selvangivelse.
Bundlinjen
Franchiseskatter giver virksomheder mulighed for at gøre forretninger i en stat, selvom stater har forskellige skattesatser for virksomhederne baseret på deres juridiske ansøgning og bruttoindkomstniveauer.
Højdepunkter
Franchiseskatter betales ud over føderale og statslige indkomstskatter.
Kansas, Missouri, Pennsylvania og West Virginia ophørte alle med deres franchiseskat.
Størrelsen af franchiseskat kan variere meget afhængigt af skattereglerne i den enkelte stat og er ikke beregnet ud fra organisationens overskud.
Nogle enheder er fritaget for franchiseskatter, herunder broderlige organisationer, nonprofitorganisationer og nogle selskaber med begrænset ansvar.
En franchiseskat er en afgift, der betales af visse virksomheder, der ønsker at drive forretning i nogle stater. I modsætning til hvad navnet antyder, er en franchiseskat ikke en skat, der pålægges en franchise.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er franchiseskattenævnet?
Franchiseskattenævnet er normalt et statsligt drevet skatteagentur for både person- og erhvervsskatter.
Er Franchise Tax Board det samme som IRS?
Franchise Tax Board fungerer på samme måde som IRS, men opererer på statsniveau snarere end det føderale. For eksempel udtaler California Franchise Tax Board, at dens mission er at "hjælpe skatteyderne med at indsende selvangivelser rettidigt, præcist og betale det korrekte beløb for at finansiere tjenester, der er vigtige for californiere."
Hvad sker der, hvis du ikke betaler din franchiseskat?
Forskellige stater har bøder for sene betalinger af franchiseskatter, som Franchise Tax Board vil spore og straffe virksomheder for. I Delaware er straffen for manglende eller forsinket betaling $200, med en rente på 1,5% om måneden.
Hvornår forfalder franchiseafgifter?
Franchiseafgiftsfrister varierer fra stat til stat. I Delaware er franchiseafgiftsfristen den 1. marts hvert år.
