주 소득세

주 소득세란 무엇입니까?

주 소득세는 주 에서 또는 주에서 벌어 들인 소득 에 대해 주에서 부과 하는 직접 세금 입니다. 귀하의 거주 상태에서는 어디에서나 벌어 들인 모든 소득을 의미할 수 있습니다. 연방세와 마찬가지로 주 소득세는 자체 과세됩니다. 즉, 납세자는 필수 주 세금 보고서를 제출해야 합니다.

주 소득세 이해하기

세법, 세율, 절차 및 형식은 주마다 크게 다릅니다. 제출 마감일도 다양하지만 개인의 경우 주 납세일은 일반적으로 일반적으로 4월 15일인 연방 납세일과 같은 날입니다.

납세자는 각 주에서 세금 신고서 를 제출해야 하며 소득이 해당 주의 신고 기준액보다 많을 경우 매년 신고해야 합니다. 많은 주에서 소득 및 공제 인정에 대한 연방 규정을 준수합니다. 일부는 주 소득세 신고서와 함께 제출하기 위해 납세자의 연방 소득세 신고서 사본을 요구할 수도 있습니다.

2022년 현재 알래스카, 플로리다, 네바다, 사우스다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍의 8개 주는 소득세가 없습니다. 근로 임금에 세금을 부과하지 않는 뉴햄프셔주는 이자 및 배당금과 같은 불로 소득 에 대한 과세를 단계적으로 폐지하는 2027년에 이 목록에 합류할 것입니다.

알래스카, 플로리다, 네바다, 사우스다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴 및 와이오밍은 주 소득세를 부과하지 않는 반면 뉴햄프셔는 근로 임금에 세금을 부과하지 않습니다.

다른 모든 주와 워싱턴 DC에는 주 소득세가 있습니다. 소득세를 부과하는 주에 살고 있다면 소득세가 없는 주에서 일을 하여 소득세를 피하는 것은 불가능합니다. 귀하의 소득이 소득세가 없는 주에서 이루어졌더라도 귀하의 거주 주에서는 계속해서 소득에 세금을 부과합니다.

국세청(IRS) 과 마찬가지로 주에서는 사업 또는 자영업 소득과 같이 원천 징수 대상이 아닌 소득이 있는 납세자 에게 연간 납세 의무를 추정하고 4분기에 나누어 납부 하도록 요구합니다.

주정부는 주 소득세를 제때에 전액 신고 및 납부하지 않는 납세자에게 벌금과 이자를 부과합니다. 많은 납세자들은 해당 공소시효가 만료되면 주에서 주 소득세를 조정할 수 없다는 사실을 알고 경감 조치를 받습니다.

특별 고려 사항

주 소득세는 특히 다른 관할 구역에서 소득을 올리는 당사자에게 항상 간단하고 이해하기 쉬운 것은 아닙니다.

다른 주에서 일하고 생활하기

대부분의 납세자는 단일 주에서 거주하고 일하며 거주 주 소득세 신고서를 그곳에서 제출합니다. 그러나 자신이 살고 있는 곳이 아닌 하나 이상의 주에서 임금 또는 소득을 올리는 납세자는 물론 해당 주가 소득세가 과세되지 않는 주가 아닌 한 해당 주에서도 주 소득세 신고서를 제출해야 할 수 있습니다.

예를 들어, 뉴저지 주 저지시티에 거주하는 배우이고 뉴욕시의 브로드웨이에서 일하고 로스앤젤레스에서 TV나 영화를 하고 시카고에서 지역 극장 공연을 하는 경우 지불해야 합니다. 뉴저지, 뉴욕, 캘리포니아, 일리노이 주의 세금.

귀하의 세금 집 은 귀하의 주요 사업장의 일반적인 영역입니다. 브로드웨이에서 대부분의 시간을 보낸다면 세금 집은 뉴욕이 될 것입니다. IRS에 따르면 주요 사업장을 결정하려면 해당 위치에서 보낸 시간, 해당 위치에서 발생하는 비즈니스 활동의 정도, 각 위치에서 발생한 재정적 수익의 상대적 중요성을 고려해야 합니다. 그러나 가장 중요한 요소는 각 위치에서 보내는 시간입니다.

주소가 없는 상태에서 반환은 비거주자 또는 부분 년 거주자로 제출됩니다. 종종 국경을 접하고 있는 일부 주는 동일한 소득에 과세하지 않기로 상호 협정을 체결했습니다. 이해가 유효하지 않고 귀하의 소득에 여러 번 과세되는 경우, 주 소득세 신고서를 제출할 때 공제 또는 공제를 이용할 수 있습니다 . 재택 근무하는 경우 규칙이 훨씬 더 복잡해질 수 있습니다. 이러한 경우 세금을 신고하기 전에 세무 전문가에게 문의하는 것이 좋습니다.

흥미로운 상황에서 뉴햄프셔주는 그 해 초 매사추세츠주가 제정한 법에 대한 대응으로 2020년 10월 매사추세츠주를 고소했습니다. 매사추세츠주는 이전에 매사추세츠로 통근했지만 COVID-19 위기 동안 사무실이 폐쇄된 결과 원격으로 근무했던 직원에게 세금을 부과할 수 있도록 하는 비상법을 채택했습니다. 이것은 특히 뉴햄프셔 거주자였던 직원에게 영향을 미쳤습니다. 뉴햄프셔는 임금에 세금을 부과하지 않지만 매사추세츠에는 5%의 주 소득세가 있습니다. 2021년 6월, 미국 대법원은 새로운 매사추세츠 법에 대한 뉴햄프셔의 이의를 기각했습니다.

본국의 거주 규칙에 따라 국외 거주자에게도 여전히 주정부 제출 요건이 있을 수 있습니다.

기업에 대한 주 소득세

기업,. 파트너십,. 특정 신탁 및 유산 에 소득세를 부과합니다 . 이러한 주에서는 기업이 그곳에 위치하도록 유치하기 위해 더 낮은 기업 요율과 특별 면제를 제공하는 경우가 많습니다. 미국이나 외국 기업이 "넥서스(nexus)"라고 하는 실질적인 관련이 없는 한 주에서는 소득세를 부과할 수 없습니다.

연결에 대한 요구 사항은 주마다 다르지만 일반적으로 주에서 소득을 올리거나, 부동산을 소유 또는 임대하거나, 그곳에서 사람을 고용하거나, 자본 자산이나 재산을 보유하는 것을 포함합니다. 그럼에도 불구하고 부과되는 소득세는 배분되고 비차별적이며 다른 헌법적 기준을 충족해야 합니다.

##하이라이트

• 42개 주와 워싱턴 DC는 주 소득세를 부과하지만 뉴햄프셔는 이자 및 배당 소득에만 세금을 부과하고 해당 형태의 과세를 단계적으로 폐지하고 있습니다.

• 주 세법, 세율, 절차 및 형식은 주마다 크게 다릅니다.

• 귀하가 거주하는 주에서만 귀하의 모든 소득에 세금을 부과할 수 있지만 소득이 있는 모든 세금 징수 주에 대해 주 세금 보고서를 제출해야 합니다.

##자주하는 질문

내 수입이 이중 과세 대상이 될 수 있습니까?

메릴랜드 재무부 감사관 v. 2015년 Wynne**, 주에서는 더 이상 동일한 소득에 세금을 부과할 수 없습니다. 하지만 여전히 모든 것을 신고해야 하고, 소득을 올린 각 주에서 세금 신고서를 제출해야 합니다.

소득세가 가장 높은 주는 어느 주입니까?

그것은 얼마나 벌었느냐에 달려 있습니다. 일부 주는 고정세 를 부과하고 다른 주는 생성된 소득 금액에 따라 다양한 세율을 제공합니다. 2021년 과세 연도에 캘리포니아의 최고 한계 소득세율은 13.30%입니다. 단, 소득금액이 100만원을 초과하는 경우에만 적용된다.

어느 주에 소득세가 부과되지 않습니까?

알래스카, 플로리다, 네바다, 사우스다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍의 8개 주는 주 소득세를 전혀 부과하지 않습니다. 현재 투자 소득 과 이자 에 세금을 부과하지만 근로 임금은 과세하지 않는 뉴햄프셔 는 불로 소득에 대한 과세를 단계적으로 폐지하면 2027년에 이 목록에 합류할 예정입니다.