Impuesto de franquicia
¿Qué es un impuesto de franquicia?
El término impuesto de franquicia se refiere a un impuesto pagado por ciertas empresas que desean hacer negocios en algunos estados. También llamado impuesto de privilegio, otorga a la empresa el derecho de ser autorizado y/o de operar dentro de ese estado. Las empresas en algunos estados también pueden estar sujetas al impuesto incluso si están constituidas en otro estado. A pesar del nombre, un impuesto de franquicia no es un impuesto sobre las franquicias y está separado de los impuestos sobre la renta federales y estatales que deben declararse anualmente.
Comprender los impuestos de franquicia
Un impuesto de franquicia es un impuesto estatal que se aplica a ciertas empresas por el derecho a existir como entidad legal y hacer negocios dentro de una jurisdicción en particular. A partir de 2020, estos estados incluían Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Nueva York, Carolina del Norte, Oklahoma, Tennessee y Texas. Kansas, Missouri, Pensilvania y Virginia Occidental descontinuaron sus impuestos de franquicia corporativa.
Al contrario de lo que su nombre implica, un impuesto de franquicia no es un impuesto que grava una franquicia. Más bien, se carga a corporaciones, sociedades y otras entidades como corporaciones de responsabilidad limitada (LLC) que hacen negocios dentro de los límites de ese estado. Algunas entidades están exentas de impuestos de franquicia, a saber , organizaciones fraternales, organizaciones sin fines de lucro y ciertas LLC. A continuación se incluye una lista más completa de exenciones. A las empresas que hacen negocios en varios estados generalmente se les cobra un impuesto de franquicia en el estado en el que están registradas formalmente.
Al contrario de lo que su nombre implica, un impuesto de franquicia no es un impuesto que grava una franquicia.
Tasas de impuestos de franquicia
Los impuestos de franquicia no reemplazan los impuestos sobre la renta federales y estatales,. por lo que no es un impuesto sobre la renta. Estos son gravámenes que se pagan además de los impuestos sobre la renta. Por lo general, se pagan anualmente al mismo tiempo que se adeudan otros impuestos. La cantidad del impuesto de franquicia puede diferir mucho según las normas fiscales de cada estado. Algunos estados calculan el monto del impuesto de franquicia adeudado en función de los activos o el patrimonio neto de una entidad , mientras que otros estados analizan el valor del capital social de una empresa.
Aún así, otros estados pueden cobrar una tarifa fija a todas las empresas que operan en su jurisdicción o calcular la tasa impositiva sobre los ingresos brutos o el capital pagado de la empresa.
Tasas de impuestos de franquicia de Delaware
Según el tamaño de la corporación y cómo decida presentar la declaración, las tasas de impuestos de franquicia de Delaware oscilan entre $ 175 y $ 250,000 anuales. Mientras tanto, las sociedades limitadas (LP), las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades generales formadas en el estado de Delaware solo deben pagar un impuesto anual de $ 300.
Tasas de impuestos de franquicia de California
Los impuestos a las pequeñas empresas en California están estratificados, con un impuesto de franquicia que se aplica en ciertas situaciones. Por ejemplo, el impuesto de franquicia no se aplica a corporaciones y LLC que eligen ser tratadas como corporaciones. Sin embargo, las tasas de impuestos de franquicia de California se aplican a las corporaciones S, LLC, LP y sociedades de responsabilidad limitada (LLP).
En California, la tasa impositiva de franquicia para las corporaciones S es la mayor entre $800 o el 1,5% de los ingresos netos de la corporación. Para las LLC, el impuesto de franquicia es de $800. Las LLC que eligen pagar impuestos como una corporación están sujetas al impuesto sobre la renta corporativo de California en lugar de un impuesto de franquicia; mientras tanto, los impuestos de franquicia para LLP y LP varían pero deben pagar el impuesto de franquicia mínimo de $800.
Una empresa que hace negocios en varios estados puede tener que pagar impuestos de franquicia en todos los estados en los que está registrada formalmente.
Consideraciones Especiales
Es posible que una empresa que hace negocios en varios estados deba pagar impuestos de franquicia en todos los estados en los que está registrada formalmente. Las empresas de propiedad única generalmente no están sujetas a impuestos de franquicia y otras formas de impuestos estatales sobre los ingresos comerciales, en parte porque estas empresas no están formalmente registradas. registrados en el estado en el que hacen negocios. Las siguientes entidades no están sujetas al impuesto de franquicia:
Empresas unipersonales (excepto las LLC de un solo miembro)
Sociedades generales cuando la propiedad directa está compuesta en su totalidad por personas naturales (excepto las sociedades de responsabilidad limitada)
Entidades exentas bajo el Código Tributario Capítulo 171, Subcapítulo B
Ciertas entidades pasivas no incorporadas
Ciertos fideicomisos otorgantes, sucesiones de personas físicas y depósitos en garantía
Fondos de inversión hipotecaria en bienes raíces (REMIC) y ciertos fondos de inversión en bienes raíces calificados ( REIT )
un fideicomiso de autoseguro sin fines de lucro creado bajo el Capítulo 2212 del Código de Seguros
un fideicomiso calificado según la Sección 401(a) del Código de Rentas Internas
un fideicomiso exento bajo el Código de Rentas Internas Sección 501(c)(9)
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Impuesto de franquicia vs. Impuesto sobre la renta
Existen algunas diferencias clave entre una franquicia y el impuesto sobre la renta. A diferencia de los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos de franquicia no se basan en las ganancias de una corporación. Una entidad comercial debe presentar y pagar el impuesto de franquicia independientemente de si obtiene ganancias en un año determinado. Los impuestos estatales sobre la renta, y cuánto se paga, por otro lado, dependen de cuánto gana una organización durante el año.
El impuesto sobre la renta también se aplica a todas las corporaciones que obtienen ingresos de fuentes dentro del estado, aunque no realicen negocios dentro de sus límites. Algunos estados pueden definir hacer negocios de manera diferente, ya que se consideran varios factores al establecer el nexo, incluido si la empresa vende en el estado, tiene empleados en el estado o tiene una presencia física real en el estado.
Delaware es conocido como refugio fiscal, especialmente para corporaciones que no realizan negocios en Delaware. En cambio, tienen que pagar un impuesto de franquicia administrado por el Departamento de Estado de Delaware.
Ejemplo de un impuesto de franquicia
Como se indicó anteriormente, cada estado puede tener un método diferente para calcular los impuestos de franquicia. Usemos Texas como ejemplo. El contralor del estado impone impuestos a todas las entidades que hacen negocios en el estado y les exige que presenten un Informe anual de impuestos de franquicia todos los años antes del 15 de mayo. El estado calcula su impuesto de franquicia en función del margen de una empresa, que se calcula de una de cuatro maneras:
Ingresos totales multiplicados por 70%
Ingresos totales menos el costo de los bienes vendidos (COGS)
Ingresos totales menos compensación pagada a todo el personal
Ingresos totales menos $1 millón
Los ingresos corporativos se calculan restando las exclusiones legales de la cantidad de ingresos informados en la declaración de impuestos federales sobre la renta de una corporación.
La línea de fondo
Los impuestos de franquicia permiten a las corporaciones hacer negocios dentro de un estado, aunque los estados tienen diferentes tasas impositivas para las corporaciones según su presentación legal y los niveles de ingresos brutos.
Reflejos
Los impuestos de franquicia se pagan además de los impuestos sobre la renta federales y estatales.
Kansas, Missouri, Pensilvania y Virginia Occidental descontinuaron sus impuestos corporativos de franquicia.
El monto del impuesto de franquicia puede diferir mucho según las normas fiscales dentro de cada estado y no se calcula sobre las ganancias de la organización.
Algunas entidades están exentas de impuestos de franquicia, incluidas las organizaciones fraternales, las organizaciones sin fines de lucro y algunas corporaciones de responsabilidad limitada.
Un impuesto de franquicia es un impuesto pagado por ciertas empresas que quieren hacer negocios en algunos estados. Al contrario de lo que su nombre implica, un impuesto de franquicia no es un impuesto que grava una franquicia.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué es la Junta de Impuestos de Franquicia?
La Franchise Tax Board suele ser una agencia de impuestos operada por el estado para los impuestos personales y comerciales.
¿Es la Junta de Impuestos de Franquicias lo mismo que el IRS?
La Junta de Impuestos de Franquicia opera de manera similar al IRS, pero opera a nivel estatal, en lugar de federal. Por ejemplo, la Junta de Impuestos de Franquicias de California establece que su misión es "ayudar a los contribuyentes a presentar declaraciones de impuestos a tiempo, con precisión y pagar la cantidad correcta para financiar servicios importantes para los californianos".
¿Qué sucede si no paga su impuesto de franquicia?
Diferentes estados tienen multas por pagos atrasados de impuestos de franquicia, que la Junta de Impuestos de Franquicia rastreará y penalizará a las corporaciones. En Delaware, la multa por falta de pago o pago atrasado es de $200, con un interés del 1,5% mensual.
¿Cuándo vencen los impuestos de franquicia?
Los plazos de impuestos de franquicia varían según el estado. En Delaware, la fecha límite del impuesto de franquicia es el 1 de marzo de cada año.
