Taxe de franchise

Qu'est-ce qu'une taxe de franchise ?

Le terme taxe de franchise fait référence à une taxe payée par certaines entreprises qui souhaitent faire des affaires dans certains États. Également appelée taxe privilégiée, elle donne à l'entreprise le droit d'être agréée et/ou d'opérer dans cet État. Les entreprises de certains États peuvent également être redevables de la taxe même si elles sont agréées dans un autre État. Malgré son nom, une taxe de franchise n'est pas une taxe sur les franchises et est distincte des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques qui doivent être déposés chaque année.

Comprendre les taxes de franchise

Une taxe de franchise est une taxe d'État prélevée sur certaines entreprises pour le droit d'exister en tant qu'entité juridique et de faire des affaires dans une juridiction particulière. En 2020, ces États comprenaient l'Alabama, l'Arkansas, la Californie, le Delaware, la Géorgie, l'Illinois, la Louisiane, le Mississippi, New York, la Caroline du Nord, l'Oklahoma, le Tennessee et le Texas. Le Kansas, le Missouri, la Pennsylvanie et la Virginie-Occidentale ont tous supprimé leurs taxes sur les franchises d'entreprise.

Contrairement à ce que son nom l'indique, une taxe de franchise n'est pas une taxe imposée sur une franchise. Au contraire, il est facturé aux sociétés, aux partenariats et à d'autres entités telles que les sociétés à responsabilité limitée (LLC) qui font des affaires dans les limites de cet État. Certaines entités sont exonérées des taxes de franchise, à savoir les organisations fraternelles,. les organisations à but non lucratif et certaines SARL. Une liste plus complète des exemptions est indiquée ci-dessous. Les entreprises qui font des affaires dans plusieurs États doivent généralement payer une taxe de franchise dans l'État dans lequel elles sont officiellement enregistrées.

Contrairement à ce que son nom l'indique, une taxe de franchise n'est pas une taxe imposée sur une franchise.

Taux d'imposition des franchises

Les taxes de franchise ne remplacent pas les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques,. il ne s'agit donc pas d'un impôt sur le revenu. Ce sont des prélèvements qui sont payés en plus des impôts sur le revenu. Ils sont généralement payés annuellement en même temps que d'autres impôts sont dus. Le montant de la taxe de franchise peut varier considérablement en fonction des règles fiscales de chaque État. Certains États calculent le montant de la taxe de franchise due en fonction des actifs ou de la valeur nette d' une entité,. tandis que d'autres États examinent la valeur du capital social d'une société.

Pourtant, d'autres États peuvent facturer des frais fixes à toutes les entreprises opérant dans leur juridiction ou calculer le taux d'imposition sur les recettes brutes ou le capital versé de l'entreprise.

Taux d'imposition des franchises du Delaware

Selon la taille de la société et la façon dont elle décide de déposer, les taux d'imposition des franchises du Delaware varient entre 175 $ et 250 000 $ par an. Pendant ce temps, les sociétés en commandite (LP), les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les sociétés en nom collectif formées dans l'État du Delaware ne sont tenues de payer qu'une taxe annuelle de 300 $.

Taux d'imposition des franchises en Californie

Les taxes sur les petites entreprises en Californie sont étagées, avec une taxe de franchise s'appliquant dans certaines situations. Par exemple, la taxe de franchise ne s'applique pas aux sociétés et aux SARL qui choisissent d'être traitées comme des sociétés. Cependant, les taux d'imposition des franchises californiennes s'appliquent aux sociétés S, aux LLC, aux LP et aux sociétés à responsabilité limitée (LLP).

En Californie, le taux d'imposition des franchises pour les sociétés S est le plus élevé entre 800 $ ou 1,5 % du revenu net de la société. Pour les SARL, la taxe de franchise est de 800 $. Les sociétés à responsabilité limitée qui choisissent d'être imposées en tant que société sont assujetties à l'impôt sur le revenu des sociétés de la Californie au lieu d'un impôt sur les franchises ; pendant ce temps, les taxes de franchise pour les LLP et les LP varient mais doivent payer la taxe de franchise minimale de 800 $.

Une entreprise qui exerce ses activités dans plusieurs États peut devoir payer des taxes de franchise dans tous les États où elle est officiellement enregistrée.

Considérations particulières

Une entreprise qui exerce ses activités dans plusieurs États peut devoir payer des taxes de franchise dans tous les États dans lesquels elle est officiellement enregistrée. Les entreprises individuelles ne sont généralement pas soumises aux taxes de franchise et à d'autres formes d'impôt sur le revenu des entreprises, en partie parce que ces entreprises enregistrés auprès de l'État dans lequel ils exercent leurs activités. Les entités suivantes ne sont pas soumises à la taxe de franchise :

• Entreprises individuelles (sauf pour les SARL unipersonnelles)

• Sociétés en nom collectif lorsque la propriété directe est entièrement composée de personnes physiques (sauf pour les sociétés en nom collectif à responsabilité limitée)

• Entités exonérées en vertu du chapitre 171 du code des impôts, sous-chapitre B

• Certaines entités passives non constituées en société

• Certaines fiducies concédantes, successions de personnes physiques et séquestres

• conduits de placement hypothécaire immobilier (REMIC) et certaines fiducies de placement immobilier (REIT) qualifiées

• une fiducie d'auto-assurance à but non lucratif créée en vertu du chapitre 2212 du Code des assurances

• une fiducie qualifiée en vertu de l'article 401(a) du Code fiscal interne

• une fiducie exonérée en vertu de l'article 501(c)(9) du Code des impôts

• comités politiques non incorporés

Taxe de franchise vs impôt sur le revenu

Il existe des différences essentielles entre une franchise et l'impôt sur le revenu. Contrairement aux impôts sur le revenu des États, les taxes de franchise ne sont pas basées sur les bénéfices d'une société. Une entité commerciale doit déposer et payer la taxe de franchise, qu'elle réalise ou non un bénéfice au cours d'une année donnée. Les impôts sur le revenu de l'État - et le montant payé - dépendent quant à eux des revenus d'une organisation au cours de l'année.

L'impôt sur le revenu s'applique également à toutes les sociétés qui tirent des revenus de sources situées dans l'État, même si elles ne font pas d'affaires à l'intérieur de ses frontières. Faire des affaires peut être défini différemment par certains États, car plusieurs facteurs sont pris en compte pour établir le lien, notamment si l'entreprise vend dans l'État, a des employés dans l'État ou a une présence physique réelle dans l'État.

Le Delaware est bien connu comme un abri fiscal, en particulier pour les sociétés qui n'exercent pas d'activités dans le Delaware. Au lieu de cela, ils doivent payer une taxe de franchise administrée par le Département d'État du Delaware.

Exemple de taxe de franchise

Comme indiqué ci-dessus, chaque État peut avoir une méthode différente de calcul des taxes de franchise. Prenons le Texas comme exemple. Le contrôleur de l'État prélève des taxes sur toutes les entités qui font des affaires dans l'État et les oblige à déposer un rapport annuel sur la taxe de franchise chaque année avant le 15 mai. L'État calcule sa taxe de franchise sur la base de la marge d'une entreprise qui est calculée de l'une des quatre manières suivantes :

affaires total multiplié par 70 %

• Total des revenus moins le coût des marchandises vendues (COGS)

• Total des revenus moins la rémunération versée à l'ensemble du personnel

• Total des revenus moins 1 million de dollars

Les revenus des sociétés sont calculés en soustrayant les exclusions statutaires du montant des revenus déclarés dans la déclaration de revenus fédérale d'une société.

L'essentiel

Les taxes de franchise permettent aux sociétés de faire des affaires au sein d'un État, bien que les États aient des taux d'imposition variables pour les sociétés en fonction de leur dépôt légal et de leurs niveaux de revenu brut.

Points forts

• Les taxes de franchise sont payées en plus des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques.

• Le Kansas, le Missouri, la Pennsylvanie et la Virginie-Occidentale ont tous supprimé leurs taxes sur les franchises d'entreprise.

• Le montant de la taxe de franchise peut varier considérablement en fonction des règles fiscales de chaque État et n'est pas calculé sur le bénéfice de l'organisation.

• Certaines entités sont exonérées des taxes de franchise, notamment les organisations fraternelles, les organisations à but non lucratif et certaines sociétés à responsabilité limitée.

• Une taxe de franchise est un prélèvement payé par certaines entreprises qui veulent faire des affaires dans certains États. Contrairement à ce que son nom l'indique, une taxe de franchise n'est pas une taxe imposée sur une franchise.

FAQ

Qu'est-ce que le Conseil de l'impôt sur les franchises ?

Le Franchise Tax Board est généralement une agence fiscale gérée par l'État pour les impôts personnels et professionnels.

Le Franchise Tax Board est-il le même que l'IRS ?

Le Franchise Tax Board fonctionne de la même manière que l'IRS, mais opère au niveau de l'État plutôt qu'au niveau fédéral. Par exemple, le California Franchise Tax Board déclare que sa mission est "d'aider les contribuables à produire des déclarations de revenus en temps opportun, avec précision et à payer le montant correct pour financer les services importants pour les Californiens".

Que se passe-t-il si vous ne payez pas votre taxe de franchise ?

Différents États imposent des pénalités pour les retards de paiement des taxes de franchise, que le Franchise Tax Board suivra et pénalisera pour les entreprises. Au Delaware, la pénalité pour non-paiement ou paiement en retard est de 200 $, avec un intérêt de 1,5 % par mois.

Quand les taxes de franchise sont-elles dues ?

Les délais d'imposition des franchises varient selon l'État. Au Delaware, la date limite de la taxe de franchise est le 1er mars de chaque année.