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상속된 IRA

상속된 IRA

์ƒ์†๋œ IRA๋ž€ ๋ฌด์—‡์ž…๋‹ˆ๊นŒ?

์ƒ์†๋œ IRA๋Š” ์›๋ž˜ ์†Œ์œ ์ž๊ฐ€ ์‚ฌ๋งํ•œ ํ›„ ๊ฐœ์ธ์ด IRA ๋˜๋Š” ๊ณ ์šฉ์ฃผ ํ›„์› ํ‡ด์ง ๊ณ„ํš์„ ์ƒ์†ํ•  ๋•Œ ๊ฐœ์„ค๋˜๋Š” ๊ณ„์ •์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ๊ฐœ์ธ ํ‡ด์ง ๊ณ„์ขŒ (IRA) ๋ฅผ ์ƒ์†ํ•˜๋Š” ๊ฐœ์ธ (์ˆ˜ํ˜œ์ž)์€ ๋ฐฐ์šฐ์ž, ์นœ์ฒ™ ๋˜๋Š” ๊ด€๋ จ ์—†๋Š” ๋‹น์‚ฌ์ž ๋˜๋Š” ๋ฒ•์ธ(์žฌ์‚ฐ ๋˜๋Š” ์‹ ํƒ)์ผ ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๊ทธ๋Ÿฌ๋‚˜ ์ƒ์†๋œ IRA๋ฅผ ์ฒ˜๋ฆฌํ•˜๋Š” ๋ฐฉ๋ฒ•์— ๋Œ€ํ•œ ๊ทœ์น™์€ ๋ฐฐ์šฐ์ž์™€ ๋น„๋ฐฐ์šฐ์ž์— ๋”ฐ๋ผ ๋‹ค๋ฆ…๋‹ˆ๋‹ค.

์ƒ์†๋œ IRA๋Š” "์ˆ˜ํ˜œ์ž IRA"๋ผ๊ณ ๋„ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. IRA์˜ ๋งŽ์€ ์ตœ๊ณ  ์ค‘๊ฐœ์ธ์€ IRA ์ž์‚ฐ ์ƒ์†, ๊ณผ์„ธ ๋ฌธ์ œ ๋ฐ ํ‡ด์ง ๊ณ„์ขŒ ์ƒํƒœ ์ง€์†๊ณผ ๊ด€๋ จ๋œ ์ด๋Ÿฌํ•œ ๋ฌธ์ œ๋ฅผ ํ•ด๊ฒฐํ•˜๋Š” ๋ฐ ์ง€์›์„ ์ œ๊ณตํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

์ƒ์†๋œ IRA๋ฅผ ๋‘˜๋Ÿฌ์‹ผ ์„ธ๋ฒ•์€ ๋งค์šฐ ๋ณต์žกํ•˜๋ฉฐ, 2019๋…„์˜ ์€ํ‡ด ๊ฐ•ํ™”๋ฅผ ์œ„ํ•œ ๋ชจ๋“  ์ปค๋ฎค๋‹ˆํ‹ฐ ์„ค์ •(SECURE)๋ฒ•์œผ๋กœ ์ธํ•ด ํŠนํžˆ ๋ฐฐ์šฐ์ž ์ด์™ธ์˜ ์ƒ์†์ธ์— ๋Œ€ํ•œ ๊ทœ์ •์ด ํฌ๊ฒŒ ๋ณ€๊ฒฝ๋˜์—ˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

์ƒ์†๋œ IRA ์ดํ•ดํ•˜๊ธฐ

์ˆ˜ํ˜œ์ž๋Š” ์ „ํ†ต์ ์ธ IRA, Roth, ๋กค์˜ค๋ฒ„, SEP ๋ฐ SIMPLE IRA๋ฅผ ํฌํ•จํ•œ ๋ชจ๋“  ์œ ํ˜•์˜ IRA ์ˆ˜์ต์„ ์‚ฌ์šฉํ•˜์—ฌ ์ƒ์†๋œ IRA๋ฅผ ๊ฐœ์„คํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์ผ๋ฐ˜์ ์œผ๋กœ ์‚ฌ๋งํ•œ ๊ฐœ์ธ์˜ IRA์— ๋ณด์œ ๋œ ์ž์‚ฐ์€ ์ˆ˜ํ˜œ์ž์˜ ์ด๋ฆ„์œผ๋กœ ์ƒˆ๋กœ ์ƒ์†๋œ IRA๋กœ ์ด์ „๋˜์–ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

์ด ์–‘๋„๋Š” ์ผ๊ด„ ๋ถ„๋ฐฐ๊ฐ€ ๊ณ„ํš๋œ ๊ฒฝ์šฐ์—๋„ ์ด๋ฃจ์–ด์ ธ์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์ƒ์†๋œ IRA์— ์ถ”๊ฐ€ ๊ธฐ๋ถ€๋ฅผ ํ•  ์ˆ˜ ์—†์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

๊ตญ์„ธ์ฒญ์€ ์ƒ์†๋œ IRA ์ˆ˜ํ˜œ์ž๋ฅผ ์œ„ํ•œ ์ง€์นจ์„ ์ œ๊ณตํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.๏ปฟ๏ปฟ IRS ์–‘์‹ 1099-R ๋ฐ 5498์€ ์ƒ์†๋œ IRA ๋ฐ ์„ธ๊ธˆ ๋ชฉ์ ์˜ ๋ถ„๋ฐฐ๋ฅผ ๋ณด๊ณ ํ•˜๋Š” ๋ฐ ํ•„์š”ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

์ƒ์†๋œ IRA๋Š” ์ „ํ†ต์ ์ธ IRA์ด๋“  Roth IRA์ด๋“  ๋™์ผํ•˜๊ฒŒ ์ทจ๊ธ‰๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์ธ์ถœ์— ๋Œ€ํ•œ ์„ธ๊ธˆ ์ฒ˜๋ฆฌ๋Š” IRA ์œ ํ˜•์— ๋”ฐ๋ผ ๋‹ค๋ฆ…๋‹ˆ๋‹ค(์ „ํ†ต์ ์ธ ์œ ํ˜•๊ณผ ๊ฐ™์€ ์„ธ์ „ ๋‹ฌ๋Ÿฌ ๋˜๋Š” Roth์™€ ๊ฐ™์€ ์„ธํ›„ ๋‹ฌ๋Ÿฌ๋กœ ์ž๊ธˆ ์ง€์›).

์ƒ์†๋œ IRA: ๋ฐฐ์šฐ์ž๋ฅผ ์œ„ํ•œ ๊ทœ์น™

๋ฐฐ์šฐ์ž๋Š” ์ƒ์†๋ฐ›์€ IRA๋ฅผ ๋ณด๋‹ค ์œ ์—ฐํ•˜๊ฒŒ ์ฒ˜๋ฆฌํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ํ•˜๋‚˜๋Š” IRA ๋˜๋Š” IRA์˜ ์ผ๋ถ€๋ฅผ ์ž์‹ ์˜ ๊ธฐ์กด ๊ฐœ์ธ ํ‡ด์ง ๊ณ„์ขŒ๋กœ ์ด์›”ํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์ด๊ฒƒ์˜ ๊ฐ€์žฅ ํฐ ์žฅ์ ์€ ์ž๊ธˆ์ด 72์„ธ๊ฐ€ ๋  ๋•Œ๊นŒ์ง€ ํ•„์š”ํ•œ ์ตœ์†Œ ๋ถ„๋ฐฐ (RMD)๋ฅผ ์—ฐ๊ธฐํ•  ์ˆ˜ ์žˆ๋‹ค๋Š” ๊ฒƒ์ž…๋‹ˆ๋‹ค.

RMD๋Š” ์ด์ „์— 70ยฝ์—์„œ ์‹œ์ž‘๋˜์—ˆ์ง€๋งŒ ์€ํ‡ด ํ–ฅ์ƒ์„ ์œ„ํ•œ ๋ชจ๋“  ์ปค๋ฎค๋‹ˆํ‹ฐ ์„ค์ •(SECURE)๋ฒ•์ด 2019๋…„ 12์›”์— ํ†ต๊ณผ๋จ์— ๋”ฐ๋ผ ์—ฐ๋ น์ด 72๋กœ ๋†’์•„์กŒ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

๋ถ„๋ฐฐ๊ฐ€ ํ•„์ˆ˜ ์ตœ์†Œ ๋ถ„๋ฐฐ๊ฐ€ ์•„๋‹Œ ํ•œ ๋ถ„๋ฐฐ๋ฅผ ๋ฐ›์€ ํ›„ 60์ผ ์ด๋‚ด์— ์ž์ฒด IRA๋กœ ๋กค์˜ค๋ฒ„ํ•ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

๋ฐฐ์šฐ์ž ์ƒ์†์ธ์€ ์œ„์—์„œ ์„ค๋ช…ํ•œ ๊ฒƒ์ฒ˜๋Ÿผ ๋ณ„๋„์˜ ์ƒ์†๋œ IRA ๊ณ„์ •์„ ์„ค์ •ํ•  ์ˆ˜๋„ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์ด IRA๋ฅผ ์ฒ˜๋ฆฌํ•˜๋Š” ๋ฐฉ๋ฒ•์€ ์‚ฌ๋งํ•œ ๊ณ„์ • ์†Œ์œ ์ž์˜ ๋‚˜์ด์— ๋”ฐ๋ผ ๋‹ค๋ฆ…๋‹ˆ๋‹ค.

์›๋ž˜ ์†Œ์œ ์ž๊ฐ€ ์‚ฌ๋ง ๋‹น์‹œ ์ด๋ฏธ RMD๋ฅผ ๋ฐ›๊ธฐ ์‹œ์ž‘ํ•œ ๊ฒฝ์šฐ ๋ฐฐ์šฐ์ž ์ˆ˜ํ˜œ์ž๋Š” ๊ณ„์‚ฐ๋œ ๋Œ€๋กœ ๋ถ„๋ฐฐ๊ธˆ์„ ๊ณ„์† ๋ฐ›๊ฑฐ๋‚˜ ์ž์‹ ์˜ ๊ธฐ๋Œ€ ์ˆ˜๋ช…์— ๋”ฐ๋ผ ์ƒˆ ์ผ์ •์„ ์ œ์ถœํ•ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์†Œ์œ ์ž๊ฐ€ ์•„์ง RMD ์ผ์ •์„ ์•ฝ์ •ํ•˜์ง€ ์•Š์•˜๊ฑฐ๋‚˜ RMD๋ฅผ ์‹œ์ž‘ํ•ด์•ผ ํ•˜๋Š” ํ•„์ˆ˜ ์‹œ์ž‘์ผ (RBD)์— ๋„๋‹ฌํ•œ ๊ฒฝ์šฐ IRA์˜ ์ˆ˜ํ˜œ์ž๋Š” ์ž๊ธˆ์„ ์ธ์ถœํ•  ์ˆ˜ ์žˆ๋Š” 5๋…„์˜ ๊ธฐ๊ฐ„์„ ๊ฐ–๊ฒŒ ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์†Œ๋“์„ธ์˜ ๋Œ€์ƒ์ด ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

์ƒ์†๋œ IRA: ๋น„๋ฐฐ์šฐ์ž๋ฅผ ์œ„ํ•œ ๊ทœ์น™

๋ฐฐ์šฐ์ž๊ฐ€ ์•„๋‹Œ ์ˆ˜ํ˜œ์ž๋Š” ์ƒ์†๋œ IRA๋ฅผ ์ž์‹ ์˜ ๊ฒƒ์œผ๋กœ ์ทจ๊ธ‰ํ•  ์ˆ˜ ์—†์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์ฆ‰, ๊ณ„์ •์— ์ถ”๊ฐ€๋กœ ๊ธฐ๋ถ€ํ•  ์ˆ˜ ์—†์œผ๋ฉฐ ์ž์‹ ์˜ ์ด๋ฆ„์œผ๋กœ ๋œ ๊ธฐ์กด IRA ๊ณ„์ •์œผ๋กœ ์ž๊ธˆ์„ ์ด์ฒดํ•  ์ˆ˜ ์—†์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๋ฐฐ์šฐ์ž๊ฐ€ ์•„๋‹Œ ์‚ฌ๋žŒ์€ ์›๋ž˜ IRA์— ์ž์‚ฐ์„ ๋‚จ๊ธธ ์ˆ˜ ์—†์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์ผ์‹œ๋ถˆ๋กœ ์ž์‚ฐ์„ ์ฆ‰์‹œ ๋ถ„๋ฐฐํ•˜๋ ค๋Š” ๊ฒฝ์šฐ๊ฐ€ ์•„๋‹ˆ๋ฉด ์ƒ์†๋ฐ›์€ IRA ๊ณ„์ •์„ ์ƒˆ๋กœ ์„ค์ •ํ•ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

SECURE Act๊ฐ€ ๋ฐฐ์šฐ์ž๊ฐ€ ์•„๋‹Œ IRA ์ƒ์†์ธ์—๊ฒŒ ๊ฐ€์žฅ ํฐ ์˜ํ–ฅ์„ ๋ฏธ์น˜๋Š” ๊ฒƒ์€ ๋ถ„๋ฐฐ ์˜์—ญ์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ์ด์ „์—๋Š” ์ด๋Ÿฌํ•œ ์ˆ˜ํ˜œ์ž๊ฐ€ ๋ฐฐ์šฐ์ž ์ƒ์†์ธ์ฒ˜๋Ÿผ RMD๋ฅผ ์ฒ˜๋ฆฌํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์—ˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ํŠนํžˆ, ๊ทธ๋“ค์€ ์ž์‹ ์˜ ๊ธฐ๋Œ€ ์ˆ˜๋ช…์— ๋”ฐ๋ผ ์ด๋ฅผ ๋‹ค์‹œ ๊ณ„์‚ฐํ•  ์ˆ˜ ์žˆ์—ˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ์ด๋Š” ์ธ์ถœํ•ด์•ผ ํ•˜๋Š” ์—ฐ๊ฐ„ ๊ธˆ์•ก๊ณผ ๋‚ฉ๋ถ€ํ•ด์•ผ ํ•˜๋Š” ์„ธ๊ธˆ(์ „ํ†ต์ ์ธ IRA์˜ ๊ฒฝ์šฐ)์„ ์ข…์ข… ์ƒ๋‹นํžˆ ๊ฐ์†Œ์‹œ์ผฐ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

Roth IRA๋ฅผ ์ƒ์†ํ•˜๋Š” ์‚ฌ๋žŒ๋“ค์€ (์›๋ž˜ ๊ณ„์ • ์†Œ์œ ์ž์™€ ๋‹ฌ๋ฆฌ) ๋ฐฐ๋‹น๊ธˆ์„ ๋ฐ›์•„์•ผ ํ•˜์ง€๋งŒ, ์ˆ˜ํ˜œ์ž๊ฐ€ 59ยฝ ๋ฏธ๋งŒ์ธ ๊ฒฝ์šฐ์—๋„ ์ž๊ธˆ์€ ๋ฉด์„ธ ์ƒํƒœ๋กœ ์œ ์ง€๋˜๋ฉฐ ์กฐ๊ธฐ ์ธ์ถœ ์œ„์•ฝ๊ธˆ๋„ ์—†์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

๋”์ด์ƒ. ๋ณด์•ˆ๋ฒ•์— ๋”ฐ๋ฅด๋ฉด 2019๋…„ 12์›” 31์ผ ์ดํ›„์— ์ƒ์†๋œ ๊ณ„์ •์˜ ๊ฒฝ์šฐ ๋ฐฐ์šฐ์ž๊ฐ€ ์•„๋‹Œ ์ˆ˜ํ˜œ์ž๋Š” ์ผ๋ฐ˜์ ์œผ๋กœ ์›๋ž˜ ์†Œ์œ ์ž๊ฐ€ ์‚ฌ๋งํ•œ ํ›„ 10๋…„ ์ด๋‚ด์— ํ•ด๋‹น ๊ณ„์ •์„ ํ˜„๊ธˆํ™”ํ•ด์•ผ ํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์ผ๋ถ€ ์ƒ์†์ธ์€ ๋ฉด์ œ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์—ฐ๋ น์ด ์‚ฌ๋ง์ž์˜ 10๋…„ ์ด๋‚ด์ธ ์‚ฌ๋žŒ, ์žฅ์• ์ธ ๋˜๋Š” ๋งŒ์„ฑ ์งˆํ™˜์ž ๋˜๋Š” ๋ฏธ์„ฑ๋…„ ์ž๋…€์ž…๋‹ˆ๋‹ค. ๊ทธ๋Ÿฌ๋‚˜ ์ด๋Ÿฌํ•œ ๋ฏธ์„ฑ๋…„์ž๋Š” ์ง๊ณ„๋น„์†(์†์ž๋…€๊ฐ€ ์•„๋‹˜)์ด์–ด์•ผ ํ•˜๋ฉฐ ์„ฑ๋…„์ด ๋˜๋ฉด 10๋…„ ๊ทœ์น™์ด ์ ์šฉ๋ฉ๋‹ˆ๋‹ค. ์ถœ๊ธˆ์— ๋Œ€ํ•œ ํŠน๋ณ„ํ•œ ์ผ์ •์€ ์—†์Šต๋‹ˆ๋‹ค. ๊ทธ๋“ค์€ ๋งค๋…„ ๋˜๋Š” ํ•œ ๋ฒˆ์— ๋ชจ๋‘ ๊ฑธ๋ฆด ์ˆ˜ ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

์ด ๋ฒ”์ฃผ์˜ ์ˆ˜ํ˜œ์ž์™€ ์ด๋ฏธ ์ƒ์†๋œ IRA๋ฅผ ์†Œ์œ ํ•˜๊ณ  ์žˆ๋Š” ์ˆ˜ํ˜œ์ž์—๊ฒŒ๋Š” ์ด์ „ ๋ถ„๋ฐฐ ๊ทœ์น™๊ณผ ์ผ์ •์ด ์œ ํšจํ•ฉ๋‹ˆ๋‹ค.

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  • ์ˆ˜ํ˜œ์ž IRA๋ผ๊ณ ๋„ ํ•˜๋Š” ์ƒ์†๋œ IRA๋Š” ์›๋ž˜ ์†Œ์œ ์ž๊ฐ€ ์‚ฌ๋งํ•œ ํ›„ ๊ฐœ์ธ์ด IRA ๋˜๋Š” ๊ณ ์šฉ์ฃผ ํ›„์› ํ‡ด์ง ๊ณ„ํš์„ ์ƒ์†ํ•  ๋•Œ ๊ฐœ์„ค๋˜๋Š” ๊ณ„์ •์ž…๋‹ˆ๋‹ค.

  • ์ƒ์†๋œ IRA์˜ ๋ฐฐ์šฐ์ž ๋ฐ ๋น„๋ฐฐ์šฐ์ž ์ˆ˜ํ˜œ์ž์— ๋”ฐ๋ผ ๊ทœ์น™์ด ๋‹ค๋ฆ…๋‹ˆ๋‹ค.

  • ์ƒ์†๋œ IRA์— ์ถ”๊ฐ€ ๊ธฐ๋ถ€๋ฅผ ํ•  ์ˆ˜ ์—†์Šต๋‹ˆ๋‹ค.

  • SECURE ๋ฒ•์€ ๋ฐฐ์šฐ์ž๊ฐ€ ์•„๋‹Œ ์ˆ˜ํ˜œ์ž๊ฐ€ ์ƒ์†๋ฐ›์€ IRA๋ฅผ 10๋…„ ์ด๋‚ด์— ๋น„์›Œ์•ผ ํ•œ๋‹ค๊ณ  ๊ทœ์ •ํ•˜๊ณ  ์žˆ์Šต๋‹ˆ๋‹ค.