상속된 IRA
์์๋ IRA๋ ๋ฌด์์ ๋๊น?
์์๋ IRA๋ ์๋ ์์ ์๊ฐ ์ฌ๋งํ ํ ๊ฐ์ธ์ด IRA ๋๋ ๊ณ ์ฉ์ฃผ ํ์ ํด์ง ๊ณํ์ ์์ํ ๋ ๊ฐ์ค๋๋ ๊ณ์ ์ ๋๋ค. ๊ฐ์ธ ํด์ง ๊ณ์ข (IRA) ๋ฅผ ์์ํ๋ ๊ฐ์ธ (์ํ์)์ ๋ฐฐ์ฐ์, ์น์ฒ ๋๋ ๊ด๋ จ ์๋ ๋น์ฌ์ ๋๋ ๋ฒ์ธ(์ฌ์ฐ ๋๋ ์ ํ)์ผ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ทธ๋ฌ๋ ์์๋ IRA๋ฅผ ์ฒ๋ฆฌํ๋ ๋ฐฉ๋ฒ์ ๋ํ ๊ท์น์ ๋ฐฐ์ฐ์์ ๋น๋ฐฐ์ฐ์์ ๋ฐ๋ผ ๋ค๋ฆ ๋๋ค.
์์๋ IRA๋ "์ํ์ IRA"๋ผ๊ณ ๋ ํฉ๋๋ค. IRA์ ๋ง์ ์ต๊ณ ์ค๊ฐ์ธ์ IRA ์์ฐ ์์, ๊ณผ์ธ ๋ฌธ์ ๋ฐ ํด์ง ๊ณ์ข ์ํ ์ง์๊ณผ ๊ด๋ จ๋ ์ด๋ฌํ ๋ฌธ์ ๋ฅผ ํด๊ฒฐํ๋ ๋ฐ ์ง์์ ์ ๊ณตํฉ๋๋ค.
์์๋ IRA๋ฅผ ๋๋ฌ์ผ ์ธ๋ฒ์ ๋งค์ฐ ๋ณต์กํ๋ฉฐ, 2019๋ ์ ์ํด ๊ฐํ๋ฅผ ์ํ ๋ชจ๋ ์ปค๋ฎค๋ํฐ ์ค์ (SECURE)๋ฒ์ผ๋ก ์ธํด ํนํ ๋ฐฐ์ฐ์ ์ด์ธ์ ์์์ธ์ ๋ํ ๊ท์ ์ด ํฌ๊ฒ ๋ณ๊ฒฝ๋์์ต๋๋ค.
์์๋ IRA ์ดํดํ๊ธฐ
์ํ์๋ ์ ํต์ ์ธ IRA, Roth, ๋กค์ค๋ฒ, SEP ๋ฐ SIMPLE IRA๋ฅผ ํฌํจํ ๋ชจ๋ ์ ํ์ IRA ์์ต์ ์ฌ์ฉํ์ฌ ์์๋ IRA๋ฅผ ๊ฐ์คํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก ์ฌ๋งํ ๊ฐ์ธ์ IRA์ ๋ณด์ ๋ ์์ฐ์ ์ํ์์ ์ด๋ฆ์ผ๋ก ์๋ก ์์๋ IRA๋ก ์ด์ ๋์ด์ผ ํฉ๋๋ค.
์ด ์๋๋ ์ผ๊ด ๋ถ๋ฐฐ๊ฐ ๊ณํ๋ ๊ฒฝ์ฐ์๋ ์ด๋ฃจ์ด์ ธ์ผ ํฉ๋๋ค. ์์๋ IRA์ ์ถ๊ฐ ๊ธฐ๋ถ๋ฅผ ํ ์ ์์ต๋๋ค.
๊ตญ์ธ์ฒญ์ ์์๋ IRA ์ํ์๋ฅผ ์ํ ์ง์นจ์ ์ ๊ณตํฉ๋๋ค.๏ปฟ๏ปฟ IRS ์์ 1099-R ๋ฐ 5498์ ์์๋ IRA ๋ฐ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ถ๋ฐฐ๋ฅผ ๋ณด๊ณ ํ๋ ๋ฐ ํ์ํฉ๋๋ค.
์์๋ IRA๋ ์ ํต์ ์ธ IRA์ด๋ Roth IRA์ด๋ ๋์ผํ๊ฒ ์ทจ๊ธ๋ฉ๋๋ค. ์ธ์ถ์ ๋ํ ์ธ๊ธ ์ฒ๋ฆฌ๋ IRA ์ ํ์ ๋ฐ๋ผ ๋ค๋ฆ ๋๋ค(์ ํต์ ์ธ ์ ํ๊ณผ ๊ฐ์ ์ธ์ ๋ฌ๋ฌ ๋๋ Roth์ ๊ฐ์ ์ธํ ๋ฌ๋ฌ๋ก ์๊ธ ์ง์).
์์๋ IRA: ๋ฐฐ์ฐ์๋ฅผ ์ํ ๊ท์น
๋ฐฐ์ฐ์๋ ์์๋ฐ์ IRA๋ฅผ ๋ณด๋ค ์ ์ฐํ๊ฒ ์ฒ๋ฆฌํ ์ ์์ต๋๋ค. ํ๋๋ IRA ๋๋ IRA์ ์ผ๋ถ๋ฅผ ์์ ์ ๊ธฐ์กด ๊ฐ์ธ ํด์ง ๊ณ์ข๋ก ์ด์ํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ด๊ฒ์ ๊ฐ์ฅ ํฐ ์ฅ์ ์ ์๊ธ์ด 72์ธ๊ฐ ๋ ๋๊น์ง ํ์ํ ์ต์ ๋ถ๋ฐฐ (RMD)๋ฅผ ์ฐ๊ธฐํ ์ ์๋ค๋ ๊ฒ์ ๋๋ค.
RMD๋ ์ด์ ์ 70ยฝ์์ ์์๋์์ง๋ง ์ํด ํฅ์์ ์ํ ๋ชจ๋ ์ปค๋ฎค๋ํฐ ์ค์ (SECURE)๋ฒ์ด 2019๋ 12์์ ํต๊ณผ๋จ์ ๋ฐ๋ผ ์ฐ๋ น์ด 72๋ก ๋์์ก์ต๋๋ค.
๋ถ๋ฐฐ๊ฐ ํ์ ์ต์ ๋ถ๋ฐฐ๊ฐ ์๋ ํ ๋ถ๋ฐฐ๋ฅผ ๋ฐ์ ํ 60์ผ ์ด๋ด์ ์์ฒด IRA๋ก ๋กค์ค๋ฒํด์ผ ํฉ๋๋ค.
๋ฐฐ์ฐ์ ์์์ธ์ ์์์ ์ค๋ช ํ ๊ฒ์ฒ๋ผ ๋ณ๋์ ์์๋ IRA ๊ณ์ ์ ์ค์ ํ ์๋ ์์ต๋๋ค. ์ด IRA๋ฅผ ์ฒ๋ฆฌํ๋ ๋ฐฉ๋ฒ์ ์ฌ๋งํ ๊ณ์ ์์ ์์ ๋์ด์ ๋ฐ๋ผ ๋ค๋ฆ ๋๋ค.
์๋ ์์ ์๊ฐ ์ฌ๋ง ๋น์ ์ด๋ฏธ RMD๋ฅผ ๋ฐ๊ธฐ ์์ํ ๊ฒฝ์ฐ ๋ฐฐ์ฐ์ ์ํ์๋ ๊ณ์ฐ๋ ๋๋ก ๋ถ๋ฐฐ๊ธ์ ๊ณ์ ๋ฐ๊ฑฐ๋ ์์ ์ ๊ธฐ๋ ์๋ช ์ ๋ฐ๋ผ ์ ์ผ์ ์ ์ ์ถํด์ผ ํฉ๋๋ค. ์์ ์๊ฐ ์์ง RMD ์ผ์ ์ ์ฝ์ ํ์ง ์์๊ฑฐ๋ RMD๋ฅผ ์์ํด์ผ ํ๋ ํ์ ์์์ผ (RBD)์ ๋๋ฌํ ๊ฒฝ์ฐ IRA์ ์ํ์๋ ์๊ธ์ ์ธ์ถํ ์ ์๋ 5๋ ์ ๊ธฐ๊ฐ์ ๊ฐ๊ฒ ๋ฉ๋๋ค. ์๋์ธ์ ๋์์ด ๋ฉ๋๋ค.
์์๋ IRA: ๋น๋ฐฐ์ฐ์๋ฅผ ์ํ ๊ท์น
๋ฐฐ์ฐ์๊ฐ ์๋ ์ํ์๋ ์์๋ IRA๋ฅผ ์์ ์ ๊ฒ์ผ๋ก ์ทจ๊ธํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ฆ, ๊ณ์ ์ ์ถ๊ฐ๋ก ๊ธฐ๋ถํ ์ ์์ผ๋ฉฐ ์์ ์ ์ด๋ฆ์ผ๋ก ๋ ๊ธฐ์กด IRA ๊ณ์ ์ผ๋ก ์๊ธ์ ์ด์ฒดํ ์ ์์ต๋๋ค. ๋ฐฐ์ฐ์๊ฐ ์๋ ์ฌ๋์ ์๋ IRA์ ์์ฐ์ ๋จ๊ธธ ์ ์์ต๋๋ค. ์ผ์๋ถ๋ก ์์ฐ์ ์ฆ์ ๋ถ๋ฐฐํ๋ ค๋ ๊ฒฝ์ฐ๊ฐ ์๋๋ฉด ์์๋ฐ์ IRA ๊ณ์ ์ ์๋ก ์ค์ ํด์ผ ํฉ๋๋ค.
SECURE Act๊ฐ ๋ฐฐ์ฐ์๊ฐ ์๋ IRA ์์์ธ์๊ฒ ๊ฐ์ฅ ํฐ ์ํฅ์ ๋ฏธ์น๋ ๊ฒ์ ๋ถ๋ฐฐ ์์ญ์ ๋๋ค. ์ด์ ์๋ ์ด๋ฌํ ์ํ์๊ฐ ๋ฐฐ์ฐ์ ์์์ธ์ฒ๋ผ RMD๋ฅผ ์ฒ๋ฆฌํ ์ ์์์ต๋๋ค. ํนํ, ๊ทธ๋ค์ ์์ ์ ๊ธฐ๋ ์๋ช ์ ๋ฐ๋ผ ์ด๋ฅผ ๋ค์ ๊ณ์ฐํ ์ ์์์ต๋๋ค. ์ด๋ ์ธ์ถํด์ผ ํ๋ ์ฐ๊ฐ ๊ธ์ก๊ณผ ๋ฉ๋ถํด์ผ ํ๋ ์ธ๊ธ(์ ํต์ ์ธ IRA์ ๊ฒฝ์ฐ)์ ์ข ์ข ์๋นํ ๊ฐ์์์ผฐ์ต๋๋ค.
Roth IRA๋ฅผ ์์ํ๋ ์ฌ๋๋ค์ (์๋ ๊ณ์ ์์ ์์ ๋ฌ๋ฆฌ) ๋ฐฐ๋น๊ธ์ ๋ฐ์์ผ ํ์ง๋ง, ์ํ์๊ฐ 59ยฝ ๋ฏธ๋ง์ธ ๊ฒฝ์ฐ์๋ ์๊ธ์ ๋ฉด์ธ ์ํ๋ก ์ ์ง๋๋ฉฐ ์กฐ๊ธฐ ์ธ์ถ ์์ฝ๊ธ๋ ์์ต๋๋ค.
๋์ด์. ๋ณด์๋ฒ์ ๋ฐ๋ฅด๋ฉด 2019๋ 12์ 31์ผ ์ดํ์ ์์๋ ๊ณ์ ์ ๊ฒฝ์ฐ ๋ฐฐ์ฐ์๊ฐ ์๋ ์ํ์๋ ์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก ์๋ ์์ ์๊ฐ ์ฌ๋งํ ํ 10๋ ์ด๋ด์ ํด๋น ๊ณ์ ์ ํ๊ธํํด์ผ ํฉ๋๋ค. ์ผ๋ถ ์์์ธ์ ๋ฉด์ ๋ฉ๋๋ค. ์ฐ๋ น์ด ์ฌ๋ง์์ 10๋ ์ด๋ด์ธ ์ฌ๋, ์ฅ์ ์ธ ๋๋ ๋ง์ฑ ์งํ์ ๋๋ ๋ฏธ์ฑ๋ ์๋ ์ ๋๋ค. ๊ทธ๋ฌ๋ ์ด๋ฌํ ๋ฏธ์ฑ๋ ์๋ ์ง๊ณ๋น์(์์๋ ๊ฐ ์๋)์ด์ด์ผ ํ๋ฉฐ ์ฑ๋ ์ด ๋๋ฉด 10๋ ๊ท์น์ด ์ ์ฉ๋ฉ๋๋ค. ์ถ๊ธ์ ๋ํ ํน๋ณํ ์ผ์ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ทธ๋ค์ ๋งค๋ ๋๋ ํ ๋ฒ์ ๋ชจ๋ ๊ฑธ๋ฆด ์ ์์ต๋๋ค.
์ด ๋ฒ์ฃผ์ ์ํ์์ ์ด๋ฏธ ์์๋ IRA๋ฅผ ์์ ํ๊ณ ์๋ ์ํ์์๊ฒ๋ ์ด์ ๋ถ๋ฐฐ ๊ท์น๊ณผ ์ผ์ ์ด ์ ํจํฉ๋๋ค.
ํ์ด๋ผ์ดํธ
์ํ์ IRA๋ผ๊ณ ๋ ํ๋ ์์๋ IRA๋ ์๋ ์์ ์๊ฐ ์ฌ๋งํ ํ ๊ฐ์ธ์ด IRA ๋๋ ๊ณ ์ฉ์ฃผ ํ์ ํด์ง ๊ณํ์ ์์ํ ๋ ๊ฐ์ค๋๋ ๊ณ์ ์ ๋๋ค.
์์๋ IRA์ ๋ฐฐ์ฐ์ ๋ฐ ๋น๋ฐฐ์ฐ์ ์ํ์์ ๋ฐ๋ผ ๊ท์น์ด ๋ค๋ฆ ๋๋ค.
์์๋ IRA์ ์ถ๊ฐ ๊ธฐ๋ถ๋ฅผ ํ ์ ์์ต๋๋ค.
SECURE ๋ฒ์ ๋ฐฐ์ฐ์๊ฐ ์๋ ์ํ์๊ฐ ์์๋ฐ์ IRA๋ฅผ 10๋ ์ด๋ด์ ๋น์์ผ ํ๋ค๊ณ ๊ท์ ํ๊ณ ์์ต๋๋ค.