Geerbte IRA

Was ist eine vererbte IRA?

Ein geerbtes IRA ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn eine Person nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers ein IRA oder einen vom Arbeitgeber geförderten Altersvorsorgeplan erbt. Die Person, die das individuelle Rentenkonto (IRA) erbt (der Begünstigte), kann jeder sein – ein Ehepartner, Verwandter oder eine nicht verbundene Partei oder Körperschaft (Nachlass oder Trust). Die Regeln zum Umgang mit einer geerbten IRA unterscheiden sich jedoch für Ehepartner und Nicht-Ehepartner.

Eine geerbte IRA wird auch als „begünstigte IRA“ bezeichnet. Viele der Top-Broker für IRAs bieten Unterstützung bei der Lösung dieser Angelegenheiten im Zusammenhang mit der Vererbung von IRA-Vermögen, Steuerfragen und der Fortsetzung des Ruhestandskontostatus.

Die Steuergesetze rund um vererbte IRAs sind ziemlich kompliziert, und sie wurden noch komplizierter mit dem Gesetz über die Einrichtung jeder Gemeinschaft zur Verbesserung des Ruhestands (SECURE) von 2019, das einige wesentliche Änderungen an den Vorschriften vornahm – hauptsächlich für andere Erben als Ehepartner.

Die vererbte IRA verstehen

Ein Begünstigter kann eine vererbte IRA eröffnen, indem er die Erlöse aus jeder Art von IRA verwendet, einschließlich traditioneller, Roth, Rollover, SEP und SIMPLE IRAs. Im Allgemeinen müssen Vermögenswerte, die im IRA der verstorbenen Person gehalten werden, in einen neuen geerbten IRA im Namen des Begünstigten übertragen werden.

Diese Übertragung muss auch dann erfolgen, wenn eine Pauschalausschüttung vorgesehen ist. Zusätzliche Beiträge dürfen nicht an eine geerbte IRA geleistet werden.

Der Internal Revenue Service stellt Richtlinien für geerbte IRA-Begünstigte bereit. Die IRS -Formulare 1099-R und 5498 sind erforderlich, um geerbte IRAs und ihre Ausschüttungen für Steuerzwecke zu melden.

Vererbte IRAs werden gleich behandelt, egal ob es sich um traditionelle IRAs oder Roth IRAs handelt. Die steuerliche Behandlung von Abhebungen variiert – in Übereinstimmung mit der Art der IRA (finanziert mit Dollar vor Steuern, wie beim traditionellen Typ, oder Dollar nach Steuern, wie beim Roth).

Vererbte IRAs: Regeln für Ehepartner

Ehepartner haben mehr Flexibilität im Umgang mit einer geerbten IRA. Zum einen können sie die IRA oder einen Teil der IRA in ihre eigenen bestehenden individuellen Rentenkonten übertragen; Der große Vorteil dabei ist die Möglichkeit, erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) der Fonds bis zum Alter von 72 Jahren aufzuschieben.

RMDs begannen zuvor bei 70½, aber das Alter wurde nach der Verabschiedung des Gesetzes über die Einrichtung jeder Gemeinschaft zur Verbesserung des Ruhestands (SECURE) im Dezember 2019 auf 72 angehoben.

Sie haben ab Erhalt einer Ausschüttung 60 Tage Zeit, um sie in ihre eigenen IRAs zu übertragen, solange die Ausschüttung keine erforderliche Mindestausschüttung ist.

Ehegattenerben können auch ein separates geerbtes IRA-Konto einrichten, wie oben beschrieben. Wie sie mit dieser IRA umgehen, hängt vom Alter des verstorbenen Kontoinhabers ab.

Wenn der ursprüngliche Eigentümer zum Zeitpunkt des Todes bereits damit begonnen hatte, RMDs zu erhalten, muss der begünstigte Ehegatte weiterhin die berechneten Ausschüttungen erhalten oder einen neuen Plan basierend auf seiner eigenen Lebenserwartung einreichen. Wenn sich der Eigentümer noch nicht zu einem RMD-Zeitplan verpflichtet oder sein erforderliches Anfangsdatum (RBD) – das Alter, in dem er mit RMDs beginnen musste – erreicht hat, hat der Begünstigte der IRA ein Zeitfenster von fünf Jahren, um die Mittel abzuheben, was dann der Fall wäre einkommensteuerpflichtig sein.

Vererbte IRAs: Regeln für Nicht-Ehepartner

Nicht-Ehegatten-Begünstigte dürfen eine geerbte IRA nicht als ihre eigene behandeln. Das heißt, sie dürfen weder zusätzliche Beiträge auf das Konto leisten noch Gelder auf ein bestehendes IRA-Konto überweisen, das sie in ihrem eigenen Namen haben. Nicht-Ehepartner dürfen kein Vermögen in der ursprünglichen IRA hinterlassen. Sie müssen ein neues geerbtes IRA-Konto einrichten, es sei denn, sie wollen das Vermögen sofort über eine Pauschalzahlung verteilen.

Im Bereich der Verteilungen wirkt sich der SECURE Act am drastischsten auf Nicht-Ehegatten-Erben von IRAs aus. Früher konnten diese Begünstigten mit RMDs genauso umgehen wie Ehegattenerben; Insbesondere konnten sie sie auf der Grundlage ihrer eigenen Lebenserwartung neu berechnen – was den jährlich abzuhebenden Betrag und die auf sie zu zahlende Steuer (im Fall traditioneller IRAs) oft erheblich verringerte.

Diejenigen, die Roth IRAs erben, müssen Ausschüttungen vornehmen (im Gegensatz zu den ursprünglichen Kontoinhabern), aber die Gelder bleiben steuerfrei und auch frei von Vorfälligkeitsentschädigungen, selbst wenn der Begünstigte unter 59½ Jahre alt ist.

Nicht mehr, nicht länger. Der SECURE Act schreibt vor, dass für Konten, die nach dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden, Begünstigte, die nicht Ehepartner sind, das Konto in der Regel innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers auszahlen müssen. Einige Erben sind ausgenommen: diejenigen, deren Alter weniger als ein Jahrzehnt des Verstorbenen beträgt, behinderte oder chronisch kranke Personen oder minderjährige Kinder. Allerdings müssen diese Minderjährigen direkte Nachkommen sein (also keine Enkelkinder), und ab Erreichen der Volljährigkeit greift auch für sie die 10-Jahres-Regelung. Es gibt keinen bestimmten Zeitplan für die Auszahlungen; Sie können jährlich oder auf einmal eingenommen werden.

Für Begünstigte in diesen Kategorien und diejenigen, die bereits im Besitz von geerbten IRAs sind, bleiben die alten Verteilungsregeln und Zeitpläne in Kraft.

Höhepunkte

• Ein geerbtes IRA, auch bekannt als begünstigtes IRA, ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn eine Person nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers ein IRA oder einen vom Arbeitgeber finanzierten Altersvorsorgeplan erbt.

• Regeln variieren für Ehepartner und Nicht-Ehepartner Begünstigte von geerbten IRAs.

• Zusätzliche Beiträge dürfen nicht an eine geerbte IRA geleistet werden.

• Das SECURE-Gesetz schreibt vor, dass nichteheliche Begünstigte geerbte IRAs innerhalb eines Jahrzehnts leeren müssen.