IRA herdado
O que é um IRA herdado?
Um IRA herdado é uma conta que é aberta quando um indivÃduo herda um IRA ou um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador após a morte do proprietário original. O indivÃduo que herda a Conta de Aposentadoria Individual (IRA) (o beneficiário) pode ser qualquer pessoa – cônjuge, parente ou parte ou entidade não relacionada (espólio ou fideicomisso). As regras sobre como lidar com um IRA herdado diferem para cônjuges e não cônjuges, no entanto.
Um IRA herdado também é conhecido como "IRA beneficiário". Muitos dos principais corretores de IRAs fornecem suporte na resolução desses assuntos relacionados à herança de ativos do IRA, questões fiscais e continuação do status da conta de aposentadoria.
As leis tributárias em torno dos IRAs herdados são bastante complicadas, e se tornaram ainda mais com a Lei Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) de 2019, que fez algumas mudanças significativas nos regulamentos - principalmente para herdeiros que não sejam cônjuges.
Entendendo o IRA Herdado
Um beneficiário pode abrir um IRA herdado usando os rendimentos de qualquer tipo de IRA, incluindo tradicional, Roth, rollover, SEP e SIMPLE IRAs. Geralmente, os ativos mantidos no IRA do indivÃduo falecido devem ser transferidos para um novo IRA herdado em nome do beneficiário.
Essa transferência deve ser feita mesmo se uma distribuição de montante fixo estiver planejada. Contribuições adicionais não podem ser feitas para um IRA herdado.
O Internal Revenue Service fornece diretrizes para beneficiários de IRA herdados. Os formulários 1099-R e 5498 do IRS são necessários para relatar IRAs herdados e suas distribuições para fins fiscais.
Os IRAs herdados são tratados da mesma forma, sejam eles IRAs tradicionais ou Roth IRAs. O tratamento fiscal dos saques varia – consistente com o tipo de IRA (financiado com dólares antes dos impostos, como o tipo tradicional, ou dólares pós-impostos, como o Roth).
IRAs herdadas: regras para cônjuges
Os cônjuges têm mais flexibilidade em como lidar com um IRA herdado. Por um lado, eles podem rolar o IRA, ou uma parte do IRA, em suas próprias contas de aposentadoria individuais existentes; a grande vantagem disso é a capacidade de adiar as distribuições mÃnimas exigidas (RMDs) dos fundos até atingirem a idade de 72 anos.
Os RMDs começaram anteriormente aos 70 anos e meio, mas a idade foi aumentada para 72 anos após a aprovação em dezembro de 2019 da Lei Configurando Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE).
Eles têm 60 dias a partir do recebimento de uma distribuição para transferi-la para seus próprios IRAs, desde que a distribuição não seja uma distribuição mÃnima exigida.
Os herdeiros do cônjuge também podem configurar uma conta IRA herdada separada, conforme descrito acima. Como eles lidam com este IRA depende da idade do titular da conta falecido.
Se o proprietário original já havia começado a receber RMDs no momento da morte, o cônjuge beneficiário deve continuar a receber as distribuições conforme calculado ou apresentar um novo cronograma com base em sua própria expectativa de vida. Se o proprietário ainda não se comprometeu com um cronograma de RMD ou atingiu a data de inÃcio exigida (RBD) - a idade em que teve que iniciar os RMDs - o beneficiário do IRA tem uma janela de cinco anos para retirar os fundos, o que então estar sujeito ao imposto de renda.
IRAs herdadas: regras para não-cônjuges
Beneficiários não-cônjuge não podem tratar um IRA herdado como seu. Ou seja, eles não podem fazer contribuições adicionais para a conta, nem podem transferir fundos para uma conta IRA existente que tenham em seus próprios nomes. Não-cônjuges não podem deixar ativos no IRA original. Eles devem configurar uma nova conta IRA herdada, a menos que desejem distribuir os ativos imediatamente por meio de um pagamento único.
É no domÃnio das distribuições que o SECURE Act afeta mais drasticamente os herdeiros não-cônjuges de IRAs. Anteriormente, esses beneficiários podiam lidar com RMDs da mesma forma que os herdeiros conjugais; em particular, eles podiam recalculá-los com base em sua própria expectativa de vida – o que muitas vezes diminuÃa significativamente o valor anual que precisava ser sacado e o imposto devido sobre eles (no caso de IRAs tradicionais).
Aqueles que herdam Roth IRAs são obrigados a fazer distribuições (ao contrário dos proprietários da conta original), mas os fundos permanecem isentos de impostos e também livres de qualquer penalidade de retirada antecipada, mesmo se o beneficiário tiver menos de 59½.
Não mais. O SECURE Act determina que, para contas herdadas após 31 de dezembro de 2019, os beneficiários não cônjuges normalmente devem sacar a conta dentro de 10 anos após a morte do proprietário original. Alguns herdeiros estão isentos: aqueles cuja idade está dentro de uma década do falecido, pessoas com deficiência ou doentes crónicos, ou filhos menores. No entanto, esses menores devem ser descendentes diretos (sem netos, em outras palavras) e, quando atingem a maioridade, a regra dos 10 anos também vale para eles. Não há um cronograma especÃfico para as retiradas; eles podem ser tomados anualmente ou todos de uma vez.
Para os beneficiários dessas categorias e aqueles que já possuem IRAs herdados, as antigas regras e cronogramas de distribuição permanecem em vigor.
Destaques
Um IRA herdado, também conhecido como IRA beneficiário, é uma conta que é aberta quando um indivÃduo herda um IRA ou plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador após a morte do proprietário original.
As regras variam para beneficiários conjugais e não conjugais de IRAs herdados.
Contribuições adicionais não podem ser feitas para um IRA herdado.
O SECURE Act determinou que os beneficiários não-cônjuges devem esvaziar IRAs herdados dentro de uma década.
