موروثة الجيش الجمهوري الايرلندي

ما هو الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث؟

حساب IRA الموروث هو حساب يتم فتحه عندما يرث الفرد خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل أو خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل بعد وفاة المالك الأصلي. قد يكون الفرد الذي يرث حساب تقاعد Individua l (IRA) (المستفيد) أي شخص - زوج أو قريب أو طرف أو كيان غير ذي صلة (عقار أو ائتمان). ومع ذلك ، تختلف القواعد المتعلقة بكيفية التعامل مع الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث للأزواج وغير المتزوجين.

يُعرف الجيش الجمهوري الإيرلندي الموروث أيضًا باسم "الجيش الجمهوري الأيرلندي المستفيد". يقدم العديد من الوسطاء الكبار لـ IRAs الدعم في حل هذه الأمور المتعلقة بميراث أصول الجيش الجمهوري الإيرلندي ، وقضايا الضرائب ، واستمرار حالة حساب التقاعد.

تعتبر قوانين الضرائب المحيطة بـ IRAs الموروثة معقدة للغاية ، وقد أصبحت أكثر تعقيدًا مع قانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE) لعام 2019 ، والذي أدخل بعض التغييرات المهمة على اللوائح - بشكل أساسي للورثة بخلاف الأزواج.

فهم الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث

يجوز للمستفيد فتح حساب IRA الموروث باستخدام العائدات من أي نوع من IRA ، بما في ذلك التقليدية ، و Roth ، و rollover ، و SEP ، و SIMPLE IRAs. بشكل عام ، يجب نقل الأصول الموجودة في حساب IRA الخاص بالفرد المتوفى إلى حساب IRA جديد موروث باسم المستفيد.

يجب أن يتم هذا التحويل حتى إذا تم التخطيط لتوزيع مبلغ مقطوع. لا يجوز تقديم مساهمات إضافية إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة.

توفر خدمة الإيرادات الداخلية إرشادات للمستفيدين الموروثين من IRA. مطلوب نماذج IRS 1099-R و 5498 للإبلاغ عن IRAs الموروثة وتوزيعاتها للأغراض الضريبية.

يتم التعامل مع IRAs الموروثة بنفس الطريقة ، سواء كانت IRAs تقليدية أو Roth IRAs. تختلف المعاملة الضريبية لعمليات السحب - بما يتوافق مع نوع حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي (الذي يتم تمويله من دولارات قبل الضرائب ، مثل النوع التقليدي ، أو دولارات ما بعد الضرائب ، مثل روث).

الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة: قواعد للأزواج

يتمتع الأزواج بمزيد من المرونة في كيفية التعامل مع الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث. لأحدهم ، يمكنهم نقل حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي ، أو جزء من الجيش الجمهوري الأيرلندي ، إلى حسابات التقاعد الفردية الحالية الخاصة بهم ؛ الميزة الكبرى لذلك هي القدرة على إرجاء الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) للأموال حتى بلوغ سن 72.

بدأت RMDs سابقًا عند 70 درجة مئوية ، ولكن تم رفع العمر إلى 72 عامًا بعد تمرير ديسمبر 2019 لقانون إعداد كل مجتمع لتحسين التقاعد (SECURE).

لديهم 60 يومًا من استلام التوزيع لتحويله إلى IRAs الخاصة بهم طالما أن التوزيع ليس الحد الأدنى المطلوب للتوزيع.

يمكن لورثة الزوجين أيضًا إنشاء حساب IRA منفصل موروث ، كما هو موضح أعلاه. تعتمد طريقة تعاملهم مع IRA هذا على عمر صاحب الحساب المتوفى.

إذا كان المالك الأصلي قد بدأ بالفعل في تلقي RMDs في وقت الوفاة ، فيجب أن يستمر المستفيد الزوجي في تلقي التوزيعات كما تم حسابها أو تقديم جدول زمني جديد بناءً على متوسط العمر المتوقع. إذا كان المالك لم يلتزم بعد بجدول RMD أو وصل إلى تاريخ البداية المطلوب (RBD) - السن الذي كان عليه أن يبدأ فيه RMD - فإن المستفيد من IRA لديه نافذة مدتها خمس سنوات لسحب الأموال ، والتي من شأنها أن أن تخضع لضرائب الدخل.

أجهزة IRAs الموروثة: قواعد لغير الزوجين

لا يجوز للمستفيدين من غير الزوج / الزوجة معاملة الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث على أنه خاص بهم. بمعنى ، لا يجوز لهم تقديم مساهمات إضافية إلى الحساب ، ولا يمكنهم تحويل الأموال إلى حساب IRA موجود لديهم بأسمائهم الخاصة. لا يجوز لغير الزوجين ترك الأصول في الجيش الجمهوري الايرلندي الأصلي. يجب عليهم إنشاء حساب IRA موروث جديد ما لم يرغبوا في توزيع الأصول على الفور عن طريق دفع مبلغ مقطوع.

في عالم التوزيعات ، يؤثر قانون الأمان بشكل كبير على الورثة غير المتزوجين لـ IRAs. في السابق ، كان بإمكان هؤلاء المستفيدين التعامل مع RMDs إلى حد كبير كما يفعل الورثة الأزواج ؛ على وجه الخصوص ، يمكنهم إعادة حسابها بناءً على متوسط العمر المتوقع الخاص بهم - والذي غالبًا ما أدى إلى انخفاض كبير في المبلغ السنوي الذي كان يجب سحبه والضرائب المستحقة عليهم (في حالة IRAs التقليدية).

يُطلب من أولئك الذين يرثون Roth IRAs أن يأخذوا توزيعات (على عكس مالكي الحسابات الأصليين) ، لكن الأموال تظل معفاة من الضرائب وأيضًا خالية من أي عقوبة سحب مبكر ، حتى لو كان المستفيد أقل من 59 درجة.

ليس اطول. ينص قانون الأمان على أنه بالنسبة للحسابات الموروثة بعد 31 ديسمبر 2019 ، يجب على المستفيدين من غير الزوج عادةً صرف الحساب في غضون 10 سنوات من وفاة المالك الأصلي. يعفى بعض الورثة: من كان عمره خلال عقد من عمر المتوفى ، أو المعوق ، أو المصاب بأمراض مزمنة ، أو الأبناء القصر. ومع ذلك ، يجب أن يكون هؤلاء القاصرون أحفادًا مباشرًا (بمعنى آخر ، لا يوجد أحفاد) ، وبمجرد بلوغهم سن الرشد ، يتم تطبيق قاعدة العشر سنوات عليهم أيضًا. لا يوجد جدول زمني محدد لعمليات السحب ؛ يمكن تناولها سنويًا أو كلها مرة واحدة.

بالنسبة للمستفيدين في هذه الفئات وأولئك الذين يمتلكون بالفعل حسابات IRAs الموروثة ، تظل قواعد وجداول التوزيع القديمة سارية.

يسلط الضوء

• حساب IRA الموروث ، والمعروف أيضًا باسم IRA المستفيد ، هو حساب يتم فتحه عندما يرث الفرد خطة تقاعد IRA أو خطة تقاعد برعاية صاحب العمل بعد وفاة المالك الأصلي.

• تختلف القواعد للمستفيدين المتزوجين وغير المتزوجين من IRAs الموروثة.

• لا يجوز تقديم مساهمات إضافية إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة.

• نص قانون الأمن على أنه يجب على المستفيدين غير المتزوجين إفراغ حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة في غضون عقد من الزمن.