IRA yang diwarisi

Apakah Itu IRA Diwarisi?

IRA yang diwarisi ialah akaun yang dibuka apabila individu mewarisi IRA atau pelan persaraan tajaan majikan selepas pemilik asal meninggal dunia. Individu yang mewarisi Akaun Persaraan Individu (IRA) (benefisiari) mungkin sesiapa sahaja—suami isteri, saudara atau pihak atau entiti yang tidak berkaitan (pusaka atau amanah). Walau bagaimanapun, peraturan tentang cara mengendalikan IRA yang diwarisi berbeza untuk pasangan dan bukan pasangan.

IRA yang diwarisi juga dikenali sebagai "IRA benefisiari." Banyak broker terkemuka untuk IRA memberikan sokongan dalam menyelesaikan perkara ini yang berkaitan dengan pewarisan aset IRA, isu percukaian dan penerusan status akaun persaraan.

Undang-undang cukai yang mengelilingi IRA yang diwarisi agak rumit, dan ia menjadi lebih rumit dengan Akta Menetapkan Setiap Komuniti Untuk Peningkatan Persaraan (SECURE) 2019, yang membuat beberapa perubahan ketara pada peraturan—terutamanya untuk waris selain pasangan.

Memahami IRA yang Diwarisi

Seorang benefisiari boleh membuka IRA yang diwarisi menggunakan hasil daripada sebarang jenis IRA, termasuk IRA tradisional, Roth, peralihan, SEP dan SIMPLE. Secara amnya, aset yang dipegang dalam IRA individu yang mati mesti dipindahkan ke IRA yang diwarisi baharu atas nama benefisiari.

Pemindahan ini mesti dibuat walaupun pengagihan sekaligus dirancang. Sumbangan tambahan tidak boleh dibuat kepada IRA yang diwarisi.

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri menyediakan garis panduan untuk penerima IRA yang diwarisi.Borang IRS 1099-R dan 5498 diperlukan untuk melaporkan IRA yang diwarisi dan pengagihannya untuk tujuan cukai.

IRA yang diwarisi dilayan sama, sama ada IRA tradisional atau IRA Roth. Layanan cukai bagi pengeluaran berbeza-beza—konsisten dengan jenis IRA (dibiayai dengan dolar sebelum cukai, seperti jenis tradisional, atau dolar selepas cukai, seperti Roth).

IRA yang diwarisi: Peraturan untuk Pasangan

Pasangan suami isteri mempunyai lebih fleksibiliti dalam cara mengendalikan IRA yang diwarisi. Untuk satu, mereka boleh melancarkan IRA, atau sebahagian daripada IRA, ke dalam akaun persaraan individu sedia ada mereka sendiri; kelebihan besar ini ialah keupayaan untuk menangguhkan pengagihan minimum (RMD) dana yang diperlukan sehingga mereka mencapai umur 72 tahun.

RMD sebelum ini bermula pada 70½, tetapi umur dinaikkan kepada 72 berikutan Akta Menetapkan Setiap Komuniti Untuk Peningkatan Persaraan (SECURE) pada Disember 2019.

Mereka mempunyai 60 hari dari menerima pengedaran untuk melancarkannya ke dalam IRA mereka sendiri selagi pengedaran itu bukan pengedaran minimum yang diperlukan.

Waris pasangan juga boleh menyediakan akaun IRA warisan yang berasingan, seperti yang diterangkan di atas. Cara mereka berurusan dengan IRA ini bergantung pada umur pemegang akaun yang meninggal dunia.

Jika pemilik asal telah mula menerima RMD pada masa kematian, waris pasangan mesti terus menerima pengagihan seperti yang dikira atau menyerahkan jadual baharu berdasarkan jangka hayat mereka sendiri. Jika pemilik belum lagi komited kepada jadual RMD atau mencapai tarikh permulaan yang diperlukan (RBD)—umur di mana mereka perlu memulakan RMD—benefisiari IRA mempunyai tempoh lima tahun untuk mengeluarkan dana, yang kemudiannya akan tertakluk kepada cukai pendapatan.

IRA yang diwarisi: Peraturan untuk Bukan Pasangan

Penerima bukan pasangan tidak boleh menganggap IRA yang diwarisi sebagai milik mereka. Iaitu, mereka tidak boleh membuat sumbangan tambahan kepada akaun tersebut, dan mereka juga tidak boleh memindahkan dana ke dalam akaun IRA sedia ada yang mereka miliki atas nama mereka sendiri. Bukan pasangan suami isteri tidak boleh meninggalkan aset dalam IRA asal. Mereka mesti menyediakan akaun IRA yang diwarisi baharu melainkan mereka mahu mengagihkan aset dengan segera melalui pembayaran sekaligus.

Dalam bidang pengedaran, Akta SECURE paling drastik mempengaruhi pewaris IRA bukan pasangan. Sebelum ini, benefisiari ini boleh mengendalikan RMD sama seperti yang boleh dilakukan oleh waris suami isteri; khususnya, mereka boleh mengira semula mereka berdasarkan jangka hayat mereka sendiri—yang selalunya mengurangkan dengan ketara jumlah tahunan yang perlu dikeluarkan dan cukai yang perlu dibayar ke atas mereka (dalam kes IRA tradisional).

Mereka yang mewarisi IRA Roth dikehendaki mengambil pengagihan (tidak seperti pemilik akaun asal), tetapi dana kekal bebas cukai dan juga bebas daripada sebarang penalti pengeluaran awal, walaupun penerima di bawah 59½.

Tidak lagi. Akta SECURE menetapkan bahawa, untuk akaun yang diwarisi selepas 31 Dis. 2019, penerima bukan pasangan suami isteri lazimnya mesti mengeluarkan akaun tersebut dalam tempoh 10 tahun selepas kematian pemilik asal. Sesetengah waris dikecualikan: mereka yang berumur dalam lingkungan sedekad si mati, orang kurang upaya atau pesakit kronik, atau kanak-kanak di bawah umur. Walau bagaimanapun, kanak-kanak di bawah umur ini mestilah keturunan langsung (tiada cucu, dalam erti kata lain), dan, apabila mereka mencapai umur majoriti, peraturan 10 tahun akan bermula untuk mereka juga. Tiada jadual waktu tertentu untuk pengeluaran; mereka boleh diambil setiap tahun atau sekaligus.

Bagi benefisiari dalam kategori ini dan mereka yang sudah memiliki IRA yang diwarisi, peraturan dan jadual pengedaran lama kekal berkuat kuasa.

Sorotan

• IRA yang diwarisi, juga dikenali sebagai IRA benefisiari, ialah akaun yang dibuka apabila individu mewarisi IRA atau pelan persaraan tajaan majikan selepas pemilik asal meninggal dunia.

• Peraturan berbeza-beza untuk benefisiari pasangan dan bukan pasangan IRA yang diwarisi.

• Sumbangan tambahan tidak boleh dibuat kepada IRA yang diwarisi.

• Akta SECURE mewajibkan benefisiari bukan suami isteri mesti mengosongkan IRA yang diwarisi dalam tempoh sedekad.