Унаследованная ИРА

Что такое унаследованный IRA?

Унаследованный IRA — это счет, который открывается, когда физическое лицо наследует IRA или пенсионный план, спонсируемый работодателем, после смерти первоначального владельца. Лицом, унаследовавшим Индивидуальный пенсионный счет (ИПС) (бенефициаром), может быть любое лицо — супруг, родственник или несвязанная сторона или организация (имущество или траст). Однако правила обращения с унаследованной IRA различаются для супругов и лиц, не являющихся супругами.

Унаследованная IRA также известна как «бенефициарная IRA». Многие из ведущих брокеров для IRA оказывают поддержку в решении этих вопросов, связанных с наследованием активов IRA, вопросами налогообложения и сохранением статуса пенсионного счета.

Налоговые законы, касающиеся унаследованных IRA, довольно сложны, и они стали еще более сложными с Законом о создании каждого сообщества для повышения пенсионного возраста (SECURE) от 2019 года, который внес некоторые существенные изменения в правила — в основном для наследников, кроме супругов.

Понимание унаследованного IRA

Бенефициар может открыть унаследованную IRA, используя доходы от любого типа IRA, включая традиционные, Roth, пролонгированные, SEP и SIMPLE IRA. Как правило, активы, хранящиеся в IRA умершего человека, должны быть переведены в новую унаследованную IRA на имя бенефициара.

Этот перевод должен быть сделан, даже если планируется единовременное распределение. Дополнительные взносы не могут быть сделаны в унаследованную IRA.

Служба внутренних доходов предоставляет рекомендации для унаследованных бенефициаров IRA. Формы IRS 1099-R и 5498 необходимы для отчетности по унаследованным IRA и их распределениям для целей налогообложения.

Унаследованные IRA рассматриваются одинаково, независимо от того, являются ли они традиционными IRA или Roth IRA. Налоговый режим снятия средств действительно различается — в соответствии с типом IRA (финансируется долларами до налогообложения, как традиционный тип, или долларами после уплаты налогов, как Roth).

Унаследованные IRA: правила для супругов

У супругов больше гибкости в том, как обращаться с унаследованным IRA. Во-первых, они могут перевести IRA или часть IRA на свои собственные существующие индивидуальные пенсионные счета; Большим преимуществом этого является возможность отложить требуемые минимальные распределения (RMD) средств до достижения ими возраста 72 лет.

Ранее RMD начинался с 70½ лет, но этот возраст был повышен до 72 лет после принятия в декабре 2019 года Закона о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе (SECURE).

У них есть 60 дней с момента получения дистрибутива, чтобы перевести его в свои собственные IRA, если дистрибутив не является обязательным минимальным дистрибутивом.

Супружеские наследники также могут создать отдельную унаследованную учетную запись IRA, как описано выше. То, как они справляются с этой IRA, зависит от возраста умершего владельца счета.

Если первоначальный владелец уже начал получать RMD на момент смерти, супруг/супруга-бенефициар должен продолжать получать выплаты в соответствии с расчетами или представить новый график, основанный на их собственной ожидаемой продолжительности жизни. Если владелец еще не выполнил график RMD или не достиг требуемой даты начала (RBD) — возраста, в котором они должны были начать RMD, — у бенефициара IRA есть пятилетнее окно для снятия средств, которое затем облагаться подоходным налогом.

Унаследованные IRA: правила для лиц, не являющихся супругами

Бенефициары, не являющиеся супругами, не могут рассматривать унаследованную IRA как свою собственную. То есть они не могут вносить дополнительные взносы на счет, а также не могут переводить средства на существующий счет IRA, который у них есть на свое имя. Лица, не являющиеся супругами, не могут оставлять активы в первоначальном IRA. Они должны создать новую унаследованную учетную запись IRA, если они не хотят немедленно распределять активы посредством единовременного платежа.

Именно в сфере распределений Закон SECURE наиболее сильно влияет на наследников IRA, не являющихся супругами. Раньше эти бенефициары могли обращаться с RMD почти так же, как и наследники супругов; в частности, они могли пересчитывать их на основе своей ожидаемой продолжительности жизни, что часто значительно уменьшало годовую сумму, которую нужно было снимать, и налог, причитающийся с них (в случае традиционных IRA).

Те, кто наследует IRA Roth, обязаны получать выплаты (в отличие от первоначальных владельцев счетов), но средства остаются не облагаемыми налогом, а также свободными от каких-либо штрафов за досрочное снятие средств, даже если бенефициар моложе 59½ лет.

Больше никогда. Закон SECURE предписывает, что для счетов, унаследованных после 31 декабря 2019 года, бенефициары, не являющиеся супругами, обычно должны обналичить счет в течение 10 лет после смерти первоначального владельца. Некоторые наследники освобождаются от налога: те, чей возраст не превышает десяти лет от возраста умершего, инвалиды или хронически больные лица, а также несовершеннолетние дети. Однако эти несовершеннолетние должны быть прямыми потомками (другими словами, не внуками), и, как только они достигают совершеннолетия, для них также срабатывает правило 10 лет. Определенного графика вывода средств нет; их можно принимать ежегодно или все сразу.

Для бенефициаров этих категорий и тех, кто уже владеет унаследованными IRA, старые правила и графики распределения остаются в силе.

Особенности

• Унаследованная IRA, также известная как бенефициарная IRA, представляет собой счет, который открывается, когда физическое лицо наследует IRA или спонсируемый работодателем пенсионный план после смерти первоначального владельца.

• Правила различаются для супружеских и несупружеских бенефициаров унаследованных IRA.

• Дополнительные взносы не могут быть сделаны в унаследованную IRA.

• Закон SECURE обязывает бенефициаров, не состоящих в браке, опустошать унаследованные IRA в течение десяти лет.