विरासत में मिला IRA

एक विरासत आईआरए क्या है?

एक विरासत में मिला आईआरए एक खाता है जो तब खोला जाता है जब किसी व्यक्ति को मूल मालिक की मृत्यु के बाद आईआरए या नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना प्राप्त होती है। इंडिविजुअल रिटायरमेंट अकाउंट (IRA) (लाभार्थी) को इनहेरिट करने वाला व्यक्ति कोई भी हो सकता है - पति या पत्नी, रिश्तेदार, या असंबंधित पार्टी या संस्था (संपत्ति या ट्रस्ट)। हालाँकि, पति-पत्नी और गैर-पति-पत्नी के लिए विरासत में मिले IRA को कैसे संभालना है, इस पर नियम अलग-अलग हैं।

एक विरासत में मिला IRA को "लाभार्थी IRA" के रूप में भी जाना जाता है। IRA के लिए कई शीर्ष दलाल IRA परिसंपत्तियों की विरासत, कराधान के मुद्दों और सेवानिवृत्ति खाते की स्थिति को जारी रखने से संबंधित इन मामलों को हल करने में सहायता प्रदान करते हैं।

विरासत में मिले IRAs के आसपास के कर कानून काफी जटिल हैं, और वे 2019 के रिटायरमेंट एन्हांसमेंट (SECURE) अधिनियम के लिए हर समुदाय की स्थापना के साथ और भी अधिक हो गए, जिसने नियमों में कुछ महत्वपूर्ण बदलाव किए- मुख्य रूप से जीवनसाथी के अलावा अन्य वारिसों के लिए।

इनहेरिटेड IRA को समझना

एक लाभार्थी पारंपरिक, रोथ, रोलओवर, एसईपी और सरल आईआरए सहित किसी भी प्रकार के आईआरए से प्राप्त आय का उपयोग करके विरासत आईआरए खोल सकता है। आम तौर पर, मृत व्यक्ति के IRA में रखी गई संपत्ति को लाभार्थी के नाम पर एक नए विरासत में मिले IRA में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

यह हस्तांतरण तब भी किया जाना चाहिए जब एकमुश्त वितरण की योजना बनाई गई हो। विरासत में मिले IRA को अतिरिक्त योगदान नहीं दिया जा सकता है।

आंतरिक राजस्व सेवा इनहेरिट किए गए IRA लाभार्थियों के लिए दिशानिर्देश प्रदान करती है। सीमित करने के लिए विरासत आईआरए और कर उद्देश्यों के लिए उनके वितरण की रिपोर्ट करने के लिए विरासत आईआरए और उनके वितरण की रिपोर्ट करने के लिए आवश्यक हैं।

विरासत में मिले IRAs के साथ समान व्यवहार किया जाता है, चाहे वे पारंपरिक IRA हों या Roth IRA। निकासी का कर उपचार अलग-अलग होता है - IRA के प्रकार के अनुरूप (पूर्व-कर डॉलर के साथ वित्त पोषित, पारंपरिक प्रकार की तरह, या कर-पश्चात डॉलर, जैसे रोथ)।

इनहेरिटेड IRAs: पत्नियों के लिए नियम

विरासत में मिले IRA को संभालने के तरीके में पति-पत्नी के पास अधिक लचीलापन होता है। एक के लिए, वे आईआरए, या आईआरए के एक हिस्से को अपने मौजूदा व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों में रोल ओवर कर सकते हैं; इसका बड़ा फायदा यह है कि फंड के जरूरी न्यूनतम वितरण (आरएमडी) को 72 साल की उम्र तक टालने की क्षमता है।

आरएमडी पहले 70½ से शुरू हुआ था, लेकिन हर समुदाय को रिटायरमेंट एन्हांसमेंट (सिक्योर) एक्ट की स्थापना के दिसंबर 2019 के पारित होने के बाद उम्र बढ़ाकर 72 कर दी गई थी।

जब तक वितरण एक आवश्यक न्यूनतम वितरण नहीं है, तब तक उनके पास वितरण प्राप्त करने से लेकर इसे अपने IRAs में रोल करने के लिए 60 दिन का समय होता है।

जैसा कि ऊपर बताया गया है, पति या पत्नी के उत्तराधिकारी एक अलग विरासत में मिला IRA खाता भी स्थापित कर सकते हैं। वे इस IRA से कैसे निपटते हैं यह मृत खाताधारक की उम्र पर निर्भर करता है।

यदि मूल मालिक ने मृत्यु के समय पहले ही आरएमडी प्राप्त करना शुरू कर दिया था, तो जीवनसाथी के लाभार्थी को गणना के अनुसार वितरण प्राप्त करना जारी रखना चाहिए या अपनी जीवन प्रत्याशा के आधार पर एक नया शेड्यूल जमा करना चाहिए। अगर मालिक ने अभी तक आरएमडी शेड्यूल के लिए प्रतिबद्ध नहीं किया था या अपनी आवश्यक शुरुआत तिथि (आरबीडी) तक पहुंच गया था - जिस उम्र में उन्हें आरएमडी शुरू करना था - आईआरए के लाभार्थी के पास धन निकालने के लिए पांच साल की खिड़की है, जो तब होगा आयकर के अधीन हो।

इनहेरिटेड IRAs: गैर-पति/पत्नी के लिए नियम

गैर-पति या पत्नी के लाभार्थी विरासत में मिले IRA को अपना नहीं मान सकते। यही है, वे खाते में अतिरिक्त योगदान नहीं कर सकते हैं, न ही वे मौजूदा आईआरए खाते में धन हस्तांतरित कर सकते हैं जो उनके अपने नाम पर है। गैर-पति या पत्नी मूल आईआरए में संपत्ति नहीं छोड़ सकते हैं। उन्हें एक नया विरासत में मिला IRA खाता स्थापित करना होगा जब तक कि वे एकमुश्त भुगतान के माध्यम से संपत्ति को तुरंत वितरित नहीं करना चाहते।

यह वितरण के दायरे में है कि सुरक्षित अधिनियम IRAs के गैर-पति या पत्नी के उत्तराधिकारियों को सबसे अधिक प्रभावित करता है। पहले, ये लाभार्थी आरएमडी को काफी हद तक पति-पत्नी के वारिसों के रूप में संभाल सकते थे; विशेष रूप से, वे अपनी स्वयं की जीवन प्रत्याशा के आधार पर उनकी पुनर्गणना कर सकते हैं - जो अक्सर वार्षिक राशि को काफी कम कर देता है जिसे वापस लेना पड़ता है और उन पर देय कर (पारंपरिक IRA के मामले में)।

जिन लोगों को रोथ आईआरए विरासत में मिला है, उन्हें वितरण (मूल खाता मालिकों के विपरीत) लेने की आवश्यकता होती है, लेकिन धन कर मुक्त रहता है और लाभार्थी 59½ से कम होने पर भी जल्दी निकासी जुर्माना से मुक्त होता है।

अब और नहीं। SECURE अधिनियम यह निर्देश देता है कि, 31 दिसंबर, 2019 के बाद विरासत में मिले खातों के लिए, गैर-पति / पत्नी के लाभार्थियों को आम तौर पर मूल मालिक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर खाते को नकद करना होगा। कुछ वारिसों को छूट दी गई है: जिनकी उम्र मृतक, विकलांग या लंबे समय से बीमार व्यक्तियों, या नाबालिग बच्चों के एक दशक के भीतर है। हालाँकि, इन नाबालिगों को प्रत्यक्ष वंशज होना चाहिए (दूसरे शब्दों में, कोई पोता नहीं), और, एक बार जब वे वयस्क हो जाते हैं, तो उनके लिए 10 साल का नियम भी लागू हो जाता है। निकासी के लिए कोई विशेष समय सारिणी नहीं है; उन्हें सालाना या सभी एक बार में लिया जा सकता है।

इन श्रेणियों में लाभार्थियों के लिए और जो पहले से ही विरासत में आईआरए के कब्जे में हैं, पुराने वितरण नियम और अनुसूचियां प्रभावी हैं।

हाइलाइट्स

• एक विरासत में मिला IRA, जिसे एक लाभार्थी IRA के रूप में भी जाना जाता है, एक खाता है जो तब खोला जाता है जब किसी व्यक्ति को मूल मालिक की मृत्यु के बाद IRA या नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना विरासत में मिलती है।

• विरासत में मिले IRAs के पति-पत्नी और गैर-पति-पत्नी के लाभार्थियों के लिए नियम अलग-अलग हैं।

• विरासत में मिले IRA में अतिरिक्त योगदान नहीं दिया जा सकता है।

• सुरक्षित अधिनियम अनिवार्य है कि गैर-पति-पत्नी के लाभार्थियों को एक दशक के भीतर विरासत में मिले IRA को खाली करना होगा।