Dziedziczona IRA

Co to jest dziedziczona IRA?

Odziedziczone IRA to konto, które jest otwierane, gdy osoba dziedziczy plan emerytalny IRA lub sponsorowany przez pracodawcę po śmierci pierwotnego właściciela. Osobą dziedziczącą Indywidualne Konto Emerytalne (BIU) (beneficjent) może być każdy – małżonek, krewny lub osoba lub podmiot niepowiązany (majątek lub trust). Zasady postępowania z odziedziczoną IRA różnią się jednak dla małżonków i osób niebędących małżonkami.

Odziedziczona IRA jest również znana jako „beneficjent IRA”. Wielu czołowych brokerów IRA zapewnia wsparcie w rozwiązywaniu problemów związanych z dziedziczeniem aktywów IRA, kwestiami podatkowymi i kontynuacją statusu konta emerytalnego.

Przepisy podatkowe dotyczące odziedziczonych IRA są dość skomplikowane, a stały się jeszcze bardziej skomplikowane dzięki ustawie Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) z 2019 r., która wprowadziła pewne istotne zmiany w przepisach – głównie dla spadkobierców innych niż małżonkowie.

Zrozumienie odziedziczonego IRA

Beneficjent może otworzyć odziedziczoną IRA, korzystając z wpływów z dowolnego rodzaju IRA, w tym tradycyjnych, Roth, rollover, SEP i SIMPLE IRA. Ogólnie rzecz biorąc, aktywa posiadane w IRA osoby zmarłej muszą zostać przeniesione do nowego dziedziczonego IRA w imieniu beneficjenta.

Przelew ten musi być dokonany, nawet jeśli planowana jest dystrybucja ryczałtowa. Dodatkowe składki nie mogą być dokonywane na odziedziczoną IRA.

Internal Revenue Service zapewnia wytyczne dla beneficjentów odziedziczonych IRA. Formularze IRS 1099-R i 5498 są wymagane do zgłaszania odziedziczonych IRA i ich wypłat dla celów podatkowych.

Odziedziczone IRA są traktowane tak samo, niezależnie od tego, czy są to tradycyjne IRA, czy Roth IRA. Opodatkowanie wypłat jest różne – w zależności od rodzaju IRA (finansowane z dolarów przed opodatkowaniem, jak tradycyjny typ, lub po opodatkowaniu, jak Roth).

Odziedziczone IRA: zasady dla małżonków

Małżonkowie mają większą elastyczność w radzeniu sobie z odziedziczoną IRA. Po pierwsze, mogą przenieść IRA lub część IRA na własne istniejące indywidualne konta emerytalne; Dużą zaletą tego rozwiązania jest możliwość odroczenia wymaganych minimalnych wypłat (RMDs) środków do osiągnięcia przez nie wieku 72 lat.

RMDs wcześniej zaczynały się od 70½ roku, ale wiek został podniesiony do 72 lat po uchwaleniu ustawy Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) z grudnia 2019 r.

Mają 60 dni od otrzymania dystrybucji na przeniesienie jej do własnych IRA, o ile dystrybucja nie jest wymaganą minimalną dystrybucją.

Spadkobiercy małżonkowie mogą również założyć oddzielne dziedziczone konto IRA, jak opisano powyżej. Sposób, w jaki radzą sobie z tym IRA, zależy od wieku zmarłego posiadacza konta.

Jeśli pierwotny właściciel już zaczął otrzymywać RMD w chwili śmierci, współmałżonek beneficjent musi nadal otrzymywać wypłaty zgodnie z obliczeniami lub przedłożyć nowy harmonogram oparty na ich własnej średniej długości życia. Jeśli właściciel nie zobowiązał się jeszcze do harmonogramu RMD lub osiągnął wymaganą datę rozpoczęcia (RBD) - wiek, w którym musieli rozpocząć RMD - beneficjent IRA ma pięcioletnie okno na wypłatę środków, co następnie podlegać podatkowi dochodowemu.

Odziedziczone IRA: zasady dla osób niebędących małżonkami

Beneficjenci nie będący współmałżonkami nie mogą traktować odziedziczonego IRA jako własnego. Oznacza to, że nie mogą dokonywać dodatkowych wpłat na konto ani przelewać środków na istniejące konto IRA, które mają we własnym imieniu. Osoby niebędące małżonkami nie mogą pozostawiać aktywów w pierwotnym IRA. Muszą założyć nowe odziedziczone konto IRA, chyba że chcą natychmiast rozdzielić aktywa za pomocą ryczałtu.

To w sferze wypłat ustawa SECURE najbardziej drastycznie wpływa na spadkobierców IRA, którzy nie są małżonkami. Wcześniej beneficjenci ci mogli obsługiwać RMD prawie tak, jak mogli to zrobić spadkobiercy-małżonkowie; w szczególności mogli je przeliczyć na podstawie własnej oczekiwanej długości życia – co często znacznie zmniejszało roczną kwotę, którą należało wypłacić, oraz należny od nich podatek (w przypadku tradycyjnych IRA).

Ci, którzy odziedziczą Roth IRA, są zobowiązani do pobierania wypłat (w przeciwieństwie do pierwotnych właścicieli kont), ale fundusze pozostają wolne od podatku i kar za wcześniejsze wypłaty, nawet jeśli beneficjent ma mniej niż 59½.

Już nie. Ustawa SECURE stanowi, że w przypadku rachunków odziedziczonych po 31 grudnia 2019 r. beneficjenci nie będący współmałżonkami zazwyczaj muszą wypłacić konto w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego właściciela. Niektórzy spadkobiercy są zwolnieni: ci, których wiek nie przekracza dekady zmarłego, osoby niepełnosprawne lub przewlekle chore lub małoletnie dzieci. Jednak ci nieletni muszą być bezpośrednimi potomkami (innymi słowy bez wnuków), a gdy osiągną pełnoletność, obowiązuje zasada 10 lat. Nie ma określonego harmonogramu wypłat; można je przyjmować raz w roku lub wszystkie na raz.

W przypadku beneficjentów należących do tych kategorii oraz tych, które już posiadają odziedziczone IRA, obowiązują stare zasady i harmonogramy dystrybucji.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Odziedziczony IRA, znany również jako beneficjent IRA, to konto, które jest otwierane, gdy dana osoba dziedziczy plan emerytalny IRA lub sponsorowany przez pracodawcę po śmierci pierwotnego właściciela.

• Zasady różnią się dla współmałżonków i niemałżonek beneficjentów odziedziczonych IRA.

• Dodatkowe składki nie mogą być dokonywane na dziedziczone konto IRA.

• Ustawa SECURE nakazuje, aby beneficjenci niebędący małżonkami musieli opróżnić odziedziczone IRA w ciągu dziesięciu lat.