Arvet IRA
Hva er en arvelig IRA?
En arvet IRA er en konto som Ă„pnes nĂ„r en person arver en IRA eller arbeidsgiversponset pensjonsordning etter at den opprinnelige eieren dĂžr. Personen som arver den individuelle pensjonskontoen (IRA) (mottakeren) kan vĂŠre hvem som helst â en ektefelle, slektning eller ikke-relatert part eller enhet (eiendom eller trust). Reglene for hvordan man hĂ„ndterer en arvet IRA er forskjellige for ektefeller og ikke-ektefeller.
En arvet IRA er ogsÄ kjent som en "begunstiget IRA." Mange av de beste meglerne for IRA-er gir stÞtte til Ä lÞse disse sakene knyttet til arv av IRA-eiendeler, skattespÞrsmÄl og viderefÞring av pensjonskontostatus.
Skattelovgivningen rundt arvede IRA-er er ganske kompliserte, og de ble enda mer med loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) fra 2019, som gjorde noen betydelige endringer i regelverket â hovedsakelig for andre arvinger enn ektefeller.
ForstÄ den arvede IRA
En mottaker kan Äpne en arvet IRA ved Ä bruke inntektene fra alle typer IRA, inkludert tradisjonelle, Roth-, rollover-, SEP- og ENKEL IRA-er. Generelt mÄ eiendeler holdt i den avdÞdes IRA overfÞres til en ny arvet IRA i mottakerens navn.
Denne overfÞringen mÄ foretas selv om det planlegges en engangsutdeling. Ytterligere bidrag kan ikke gis til en arvet IRA.
Internal Revenue Service gir retningslinjer for arvede IRA-mottakere. IRS -skjemaer 1099-R og 5498 kreves for Ä rapportere arvede IRA-er og deres distribusjoner for skatteformÄl.
Arvede IRAer behandles likt, enten de er tradisjonelle IRAer eller Roth IRAer. Skattebehandlingen av uttak varierer - i samsvar med typen IRA (finansiert med dollar fĂžr skatt, som den tradisjonelle typen, eller dollar etter skatt, som Roth).
Arvede IRAer: Regler for ektefeller
Ektefeller har mer fleksibilitet i hvordan de skal hÄndtere en arvelig IRA. For det fÞrste kan de rulle over IRA, eller en del av IRA, til sine egne eksisterende individuelle pensjonskontoer; den store fordelen med dette er muligheten til Ä utsette nÞdvendige minimumsutdelinger (RMDs) av midlene til de nÄr 72 Är.
RMD-er begynte tidligere ved 70œ, men alderen ble hevet til 72 etter vedtakelsen av loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i desember 2019.
De har 60 dager fra mottak av en distribusjon til Ä rulle den over til sine egne IRAer sÄ lenge distribusjonen ikke er en pÄkrevd minimumsdistribusjon.
Ektefellearvinger kan ogsÄ opprette en egen arvet IRA-konto, som beskrevet ovenfor. Hvordan de hÄndterer denne IRA avhenger av alderen til den avdÞde kontoinnehaveren.
Hvis den opprinnelige eieren allerede hadde begynt Ă„ motta RMD pĂ„ dĂždstidspunktet, mĂ„ ektefellemottakeren fortsette Ă„ motta utdelingene som beregnet eller sende inn en ny tidsplan basert pĂ„ egen forventet levealder. Hvis eieren ennĂ„ ikke hadde forpliktet seg til en RMD-plan eller nĂ„dd sin pĂ„krevde startdato (RBD) â alderen da de mĂ„tte begynne RMD-er â har mottakeren av IRA et femĂ„rsvindu til Ă„ ta ut midlene, som da vĂŠre pĂ„lagt inntektsskatt.
Arvede IRAer: Regler for ikke-ektefeller
Begunstigede som ikke er ektefelle, kan ikke behandle en arvet IRA som sin egen. Det vil si at de ikke kan gi ytterligere bidrag til kontoen, og de kan heller ikke overfÞre midler til en eksisterende IRA-konto de har i eget navn. Ikke-ektefeller kan ikke etterlate eiendeler i den opprinnelige IRA. De mÄ sette opp en ny arvet IRA-konto med mindre de Þnsker Ä distribuere eiendelene umiddelbart via en engangsbetaling.
Det er i omrĂ„det for utdelinger at SECURE Act pĂ„virker mest drastisk ikke-ektefellearvinger av IRA. Tidligere kunne disse mottakerne hĂ„ndtere RMDs omtrent som ektefellearvinger kunne; spesielt kunne de beregne dem pĂ„ nytt basert pĂ„ deres egen forventede levetid â noe som ofte reduserte det Ă„rlige belĂžpet som mĂ„tte trekkes og skatten som skulle betales pĂ„ dem betydelig (nĂ„r det gjelder tradisjonelle IRA).
De som arver Roth IRAer er pĂ„lagt Ă„ ta utdelinger (i motsetning til de opprinnelige kontoeierne), men midlene forblir skattefrie og ogsĂ„ fri for straff for tidlig uttak, selv om mottakeren er under 59Âœ.
Ikke lenger. SECURE Act tilsier at for kontoer som er arvet etter 31. desember 2019, mÄ mottakere som ikke er ektefeller vanligvis utbetale kontoen innen 10 Är etter den opprinnelige eierens dÞd. Noen arvinger er unntatt: de som har en alder innenfor et tiÄr fra avdÞdes, funksjonshemmede eller kronisk syke personer, eller mindreÄrige barn. Imidlertid mÄ disse mindreÄrige vÊre direkte etterkommere (ingen barnebarn, med andre ord), og nÄr de nÄr myndighetsalder, trer 10-Ärsregelen inn for dem ogsÄ. Det er ingen spesiell tidsplan for uttakene; de kan tas Ärlig eller alle pÄ en gang.
For mottakere i disse kategoriene og de som allerede er i besittelse av arvede IRAer, forblir de gamle distribusjonsreglene og tidsplanene i kraft.
HĂžydepunkter
En arvet IRA, ogsÄ kjent som en begunstiget IRA, er en konto som Äpnes nÄr en person arver en IRA eller arbeidsgiversponset pensjonsordning etter at den opprinnelige eieren dÞr.
Reglene varierer for ektefelle og ikke-ektefellebegunstigede av arvede IRAer.
Ytterligere bidrag kan ikke gis til en arvet IRA.
SECURE Act ga mandat at mottakere som ikke er ektefelle, mÄ tÞmme arvede IRA-er innen et tiÄr.
