IRA hérité

Qu'est-ce qu'un IRA hérité ?

Un IRA hérité est un compte qui est ouvert lorsqu'une personne hérite d'un IRA ou d'un régime de retraite parrainé par l'employeur après le décès du propriétaire d'origine. La personne qui hérite du compte de retraite individuel (IRA) (le bénéficiaire) peut être n'importe qui - un conjoint, un parent ou une partie ou une entité non liée (succession ou fiducie). Cependant, les règles sur la façon de gérer un IRA hérité diffèrent pour les conjoints et les non-conjoints.

Un IRA hérité est également appelé « IRA bénéficiaire ». Bon nombre des meilleurs courtiers pour les IRA fournissent un soutien pour résoudre ces questions liées à l'héritage des actifs de l'IRA, aux questions fiscales et au maintien du statut du compte de retraite.

Les lois fiscales entourant les IRA hérités sont assez compliquées, et elles le sont encore plus avec la loi SECURE (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement) de 2019, qui a apporté des modifications importantes à la réglementation, principalement pour les héritiers autres que les conjoints.

Comprendre l'IRA hérité

Un bénéficiaire peut ouvrir un IRA hérité en utilisant le produit de tout type d'IRA, y compris les IRA traditionnels, Roth, rollover, SEP et SIMPLE. En règle générale, les actifs détenus dans l'IRA de la personne décédée doivent être transférés dans un nouvel IRA hérité au nom du bénéficiaire.

Ce transfert doit être effectué même si une distribution forfaitaire est prévue. Des contributions supplémentaires ne peuvent pas être versées à un IRA hérité.

L'Internal Revenue Service fournit des directives aux bénéficiaires de l'IRA hérité.Les formulaires IRS 1099-R et 5498 sont requis pour déclarer les IRA hérités et leurs distributions à des fins fiscales.

Les IRA hérités sont traités de la même manière, qu'il s'agisse d'IRA traditionnels ou d'IRA Roth. Le traitement fiscal des retraits varie selon le type d'IRA (financé avec des dollars avant impôt, comme le type traditionnel, ou des dollars après impôt, comme le Roth).

IRA hérités : règles pour les conjoints

Les conjoints ont plus de flexibilité dans la façon de gérer un IRA hérité. D'une part, ils peuvent rouler sur l'IRA, ou une partie de l'IRA, dans leurs propres comptes de retraite individuels existants ; le grand avantage de cela est la possibilité de reporter les distributions minimales requises (RMD) des fonds jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de 72 ans.

Les RMD commençaient auparavant à 70 ans et demi, mais l'âge a été porté à 72 ans à la suite de l'adoption en décembre 2019 de la loi SECURE (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement Act).

Ils ont 60 jours à compter de la réception d'une distribution pour la transférer dans leurs propres IRA tant que la distribution n'est pas une distribution minimale requise.

Les héritiers conjoints peuvent également créer un compte IRA hérité séparé, comme décrit ci-dessus. La façon dont ils traitent cet IRA dépend de l'âge du titulaire du compte décédé.

Si le propriétaire initial avait déjà commencé à recevoir des RMD au moment du décès, le conjoint bénéficiaire doit continuer à recevoir les distributions telles que calculées ou soumettre un nouveau calendrier basé sur sa propre espérance de vie. Si le propriétaire ne s'était pas encore engagé dans un calendrier RMD ou n'avait pas atteint sa date de début requise (RBD) - l'âge auquel il devait commencer les RMD - le bénéficiaire de l'IRA dispose d'une fenêtre de cinq ans pour retirer les fonds, qui seraient alors être assujetti à l'impôt sur le revenu.

IRA hérités : règles pour les non-conjoints

Les bénéficiaires non conjoints ne peuvent pas traiter un IRA hérité comme le leur. C'est-à-dire qu'ils ne peuvent pas apporter de contributions supplémentaires au compte, ni transférer des fonds dans un compte IRA existant qu'ils ont en leur propre nom. Les non-conjoints ne peuvent pas laisser d'actifs dans l'IRA d'origine. Ils doivent créer un nouveau compte IRA hérité à moins qu'ils ne souhaitent distribuer les actifs immédiatement via un paiement forfaitaire.

C'est dans le domaine des distributions que la loi SECURE affecte le plus radicalement les héritiers non conjoints des IRA. Auparavant, ces bénéficiaires pouvaient gérer les RMD à peu près comme le pouvaient les conjoints héritiers ; en particulier, ils pouvaient les recalculer en fonction de leur propre espérance de vie, ce qui diminuait souvent considérablement le montant annuel qui devait être retiré et l'impôt dû sur eux (dans le cas des IRA traditionnels).

Ceux qui héritent des Roth IRA sont tenus de prendre des distributions (contrairement aux titulaires de compte d'origine), mais les fonds restent exonérés d'impôt et également exempts de toute pénalité de retrait anticipé, même si le bénéficiaire a moins de 59½.

Plus maintenant. La loi SECURE stipule que, pour les comptes hérités après le 31 décembre 2019, les bénéficiaires non conjoints doivent généralement retirer le compte dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire d'origine. Certains héritiers sont exemptés : ceux dont l'âge est à moins de dix ans de celui du défunt, les personnes handicapées ou malades chroniques, ou les enfants mineurs. Cependant, ces mineurs doivent être des descendants directs (pas de petits-enfants, en d'autres termes), et, une fois qu'ils ont atteint l'âge de la majorité, la règle des 10 ans s'applique également à eux. Il n'y a pas de calendrier particulier pour les retraits ; ils peuvent être pris annuellement ou tous à la fois.

Pour les bénéficiaires de ces catégories et ceux déjà en possession d'IRA hérités, les anciennes règles et calendriers de distribution restent en vigueur.

Points forts

• Un IRA hérité, également appelé IRA bénéficiaire, est un compte ouvert lorsqu'une personne hérite d'un IRA ou d'un régime de retraite parrainé par l'employeur après le décès du propriétaire d'origine.

• Les règles varient pour les bénéficiaires conjoints et non conjoints des IRA hérités.

• Des contributions supplémentaires ne peuvent pas être versées à un IRA hérité.

• La loi SECURE a exigé que les bénéficiaires non conjoints doivent vider les IRA hérités dans un délai d'une décennie.