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2002년 Sarbanes-Oxley(SOX) 법

2002년 Sarbanes-Oxley(SOX) 법
BusinessCorporate Finance and AccountingAccounting

2002λ…„ Sarbanes-Oxley(SOX)λ²•μ΄λž€ λ¬΄μ—‡μž…λ‹ˆκΉŒ?

2002λ…„μ˜ Sarbanes-Oxley 법은 κΈ°μ—…μ˜ 사기 재무 λ³΄κ³ λ‘œλΆ€ν„° 투자자λ₯Ό λ³΄ν˜Έν•˜κΈ° μœ„ν•΄ λ―Έ μ˜νšŒκ°€ κ·Έν•΄ 7μ›” 30일에 ν†΅κ³Όμ‹œν‚¨ 법λ₯ μž…λ‹ˆλ‹€. 2002λ…„ SOXλ²•μœΌλ‘œλ„ μ•Œλ €μ§„ 이 λ²•μ•ˆμ€ κΈ°μ‘΄ 증ꢌ κ·œμ •μ— λŒ€ν•œ μ—„κ²©ν•œ κ°œν˜μ„ λͺ…λ Ήν•˜κ³  λ²”λ²•μžμ— λŒ€ν•΄ κ°•λ ₯ν•˜κ³  μƒˆλ‘œμš΄ μ²˜λ²Œμ„ λΆ€κ³Όν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

2002λ…„ Sarbanes-Oxley 법은 Enron Corporation, Tyco International plc 및 WorldComκ³Ό 같은 상μž₯ κΈ°μ—…κ³Ό κ΄€λ ¨λœ 2000λ…„λŒ€ 초 금육 μŠ€μΊ”λ“€μ— λŒ€ν•œ λŒ€μ‘μœΌλ‘œ λ‚˜μ™”μŠ΅λ‹ˆλ‹€. μ„Έκ°„μ˜ 이λͺ©μ„ λ„λŠ” 사기 ν–‰μœ„λŠ” κΈ°μ—… μž¬λ¬΄μ œν‘œμ˜ 신뒰성에 λŒ€ν•œ 투자자의 μ‹ λ’°λ₯Ό ν”λ“€μ—ˆκ³  λ§Žμ€ μ‚¬λžŒλ“€μ΄ μˆ˜μ‹­ λ…„ λ™μ•ˆ μ‚¬μš©λœ 규제 ν‘œμ€€μ˜ μž¬μ •λΉ„λ₯Ό μš”κ΅¬ν•˜κ²Œ ν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

이 ν–‰μœ„λŠ” 두 λͺ…μ˜ ν›„μ›μžμΈ Senμ—μ„œ 이름을 λ”°μ™”μŠ΅λ‹ˆλ‹€. Paul S. Sarbanes(D-Md.) 및 Michael G. Oxley μ˜μ›(R-Ohio).

Sarbanes-Oxley(SOX) λ²•μ˜ 이해

2002λ…„ Sarbanes-Oxley 법에 μš”μ•½λœ κ·œμΉ™ 및 집행 정책은 1934λ…„ 증ꢌ κ±°λž˜λ²• 및 증ꢌ 거래 μœ„μ›νšŒ(SEC) μ—μ„œ μ§‘ν–‰ν•˜λŠ” 기타 법λ₯ μ„ ν¬ν•¨ν•˜μ—¬ λ³΄μ•ˆ κ·œμ •μ„ λ‹€λ£¨λŠ” κΈ°μ‘΄ 법λ₯ μ„ μˆ˜μ •ν•˜κ±°λ‚˜ 보완 ν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. μƒˆ 법은 4가지 μ£Όμš” μ˜μ—­μ—μ„œ 개혁 및 μΆ”κ°€λ₯Ό λͺ…μ‹œν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  1. κΈ°μ—…μ˜ μ±…μž„

  2. ν˜•μ‚¬μ²˜λ²Œ κ°•ν™”

  3. νšŒκ³„κ·œμ •

  4. μƒˆλ‘œμš΄ 보호

2002λ…„ Sarbanes-Oxley(SOX) λ²•μ˜ μ£Όμš” μ‘°ν•­

2002λ…„ Sarbanes-Oxley 법은 λ³΅μž‘ν•˜κ³  κΈ΄ λ²•μ•ˆμž…λ‹ˆλ‹€. μ£Όμš” μ‘°ν•­ 쀑 μ„Έ κ°€μ§€λŠ” 일반적으둜 μ„Ήμ…˜ 번호둜 μ°Έμ‘°λ©λ‹ˆλ‹€. μ„Ήμ…˜ 302, μ„Ήμ…˜ 404 및 μ„Ήμ…˜ 802 .

2002λ…„ Sarbanes-Oxley λ²•μœΌλ‘œ 인해 고의둜 ν—ˆμœ„ μž¬λ¬΄μ œν‘œλ₯Ό 증λͺ…ν•˜λŠ” κΈ°μ—… μž„μ›μ€ 감μ˜₯에 갈 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

μž¬λ¬΄μ œν‘œ κ°€ SEC 곡개 μš”κ΅¬μ‚¬ν•­μ„ μ€€μˆ˜ν•˜κ³  "λ°œν–‰μžμ˜ 재무 μƒνƒœ 및 운영 κ²°κ³Όκ°€ λͺ¨λ“  μ€‘μš”ν•œ λ©΄μ—μ„œ κ³΅μ •ν•˜κ²Œ ν‘œμ‹œλ¨"을 νšŒμ‚¬μ˜ κ³ μœ„ μž„μ›μ΄ 직접 μ„œλ©΄μœΌλ‘œ 인증 ν•˜λ„λ‘ κ·œμ •ν•˜κ³  μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 재무보고 λ‹Ήμ‹œ. λΆ€μ •ν™•ν•˜λ‹€κ³  μ•Œκ³  μž¬λ¬΄μ œν‘œμ— μ„œλͺ…ν•˜λŠ” 경찰관은 μ§•μ—­ν˜•μ„ ν¬ν•¨ν•œ ν˜•μ‚¬ μ²˜λ²Œμ„ λ°›μŠ΅λ‹ˆλ‹€.

2002λ…„ SOX법 μ„Ήμ…˜ 404λŠ” κ²½μ˜μ§„κ³Ό 감사인이 λ‚΄λΆ€ ν†΅μ œ 및 보고 방법을 μˆ˜λ¦½ν•˜μ—¬ μ΄λŸ¬ν•œ ν†΅μ œμ˜ μ μ ˆμ„±μ„ 보μž₯ν•˜λ„λ‘ μš”κ΅¬ν•©λ‹ˆλ‹€. 법에 λŒ€ν•œ 일뢀 비평가듀은 ν•„μš”ν•œ λ‚΄λΆ€ ν†΅μ œλ₯Ό μ„€μ •ν•˜κ³  μœ μ§€ν•˜λŠ” 데 λΉ„μš©μ΄ 많이 λ“€κΈ° λ•Œλ¬Έμ— μ„Ήμ…˜ 404의 μš”κ΅¬ 사항이 상μž₯ 기업에 뢀정적인 영ν–₯을 λ―ΈμΉ  수 μžˆλ‹€κ³  λΆˆν‰ν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

2002λ…„ SOX법 μ„Ήμ…˜ 802μ—λŠ” 기둝 보관에 영ν–₯을 λ―ΈμΉ˜λŠ” μ„Έ 가지 κ·œμΉ™μ΄ ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 첫 λ²ˆμ§ΈλŠ” 기둝의 파기 및 μœ„μ‘°λ₯Ό 닀룬닀. 두 λ²ˆμ§ΈλŠ” 기둝 보관을 μœ„ν•œ 보관 기간을 μ—„κ²©ν•˜κ²Œ μ •μ˜ν•©λ‹ˆλ‹€. μ„Έ 번째 κ·œμΉ™μ€ μ „μž 톡신을 ν¬ν•¨ν•˜μ—¬ νšŒμ‚¬κ°€ μ €μž₯ν•΄μ•Ό ν•˜λŠ” νŠΉμ • λΉ„μ¦ˆλ‹ˆμŠ€ 기둝을 κ°„λž΅ν•˜κ²Œ μ„€λͺ…ν•©λ‹ˆλ‹€.

감사, μ •ν™•μ„± 및 ν†΅μ œμ™€ 같은 λΉ„μ¦ˆλ‹ˆμŠ€μ˜ μž¬μ •μ  μΈ‘λ©΄ 외에도 2002λ…„ SOX 법은 μ „μž 기둝과 κ΄€λ ¨λœ 정보 기술(IT) λΆ€μ„œμ˜ μš”κ΅¬ 사항을 κ°„λž΅ν•˜κ²Œ μ„€λͺ…ν•©λ‹ˆλ‹€. 이 법은 이와 κ΄€λ ¨ν•˜μ—¬ 일련의 λΉ„μ¦ˆλ‹ˆμŠ€ 관행을 μ§€μ •ν•˜μ§€ μ•Šκ³  λŒ€μ‹  νŒŒμΌμ— 보관해야 ν•˜λŠ” νšŒμ‚¬ 기둝과 기간을 μ •μ˜ν•©λ‹ˆλ‹€. 2002λ…„ SOX 법에 μš”μ•½λœ ν‘œμ€€μ€ 기업이 기둝을 μ €μž₯ν•˜λŠ” 방법을 μ§€μ •ν•˜μ§€ μ•Šκ³  기둝을 μ €μž₯ν•˜λŠ” 것은 νšŒμ‚¬ IT λΆ€μ„œμ˜ μ±…μž„μ΄λΌλŠ” κ²ƒμž…λ‹ˆλ‹€.

ν•˜μ΄λΌμ΄νŠΈ

  • 이 법은 νšŒκ³„μ‚¬, 감사인 및 κΈ°μ—… μž„μ›μ— λŒ€ν•œ μ—„κ²©ν•œ μƒˆ κ·œμΉ™μ„ λ§Œλ“€κ³  더 μ—„κ²©ν•œ 기둝 보관 μš”κ΅¬ 사항을 λΆ€κ³Όν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • 이 법은 λ˜ν•œ μ¦κΆŒλ²• μœ„λ°˜μ— λŒ€ν•œ μƒˆλ‘œμš΄ ν˜•μ‚¬ μ²˜λ²Œμ„ μΆ”κ°€ν–ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • 2002λ…„μ˜ SOX(Sarbanes-Oxley) 법은 κ·Έ 10λ…„ 초 널리 μ•Œλ €μ§„ κΈ°μ—… 재무 μŠ€μΊ”λ“€μ— λŒ€ν•œ λŒ€μ‘μ±…μ΄μ—ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.