감사 추적

감사 추적이란 무엇입니까?

감사 추적은 회계, 거래 세부 정보 또는 기타 재무 데이터를 출처로 추적할 수 있는 단계별 기록입니다. 감사 추적은 회계 거래 및 중개 계정 거래를 포함하여 다양한 유형의 거래를 확인하고 추적하는 데 사용됩니다.

감사 의 경우와 같이 항목의 정확성을 확인해야 할 때 가장 자주 사용됩니다 . 감사 추적은 회계 항목, 자금 출처 또는 거래의 유효성을 결정할 때 유용한 도구가 될 수 있습니다.

감사 추적 이해

감사 추적은 감사인이나 심사관이 수익, 순이익 또는 주당 순이익(EPS) 과 같은 수치를 확인해야 할 때 회계에서 사용할 수 있습니다. 회사의 수익, 순이익 또는 주당 순이익을 계산하는 것과 관련된 거래를 검토하고 수치가 잘못 분류된 경우 계산을 다시 실행할 수 있습니다.

예 를 들어 매출 원가(COGS) 는 순 수입을 계산할 때 사용되는 총 수익에서 비용 항목을 뺀 것입니다. 매출원가 계산에 사용된 거래 및 데이터 소스를 확인하여 COGS 수치를 다시 확인합니다. 최종 수치의 모든 요소는 최종 수치를 확인하기 위해 감사 추적을 따라 다시 확인됩니다.

모든 공개 회사는 보고 책임의 일환으로 재무 감사를 받습니다.

감사 추적 유형

감사 추적 또는 감사 추적을 따르는 프로세스는 재무의 다양한 영역에서 볼 수 있습니다. 예를 들어 주택을 구입할 때 모기지 대출 기관은 감사 추적을 활용하여 계약금 을 위한 자금 출처를 결정할 수 있습니다. 그들은 계좌에 자금이 입금되었음을 보여주는 은행 거래 내역서를 보여달라고 요청할 수 있으며 입금 출처에 대한 추가 확인을 요청할 수 있습니다.

SEC(Securities and Exchange Commission) 와 NYSE 는 거래 데이터의 유효성 또는 정확성에 대한 질문이 있는 경우 거래를 명시적으로 재구성하기 위해 감사 추적을 사용합니다. 이는 주요 거래소에서 이루어지는 거래가 현재 규정을 준수하도록 하기 위해 수행됩니다.

물론 감사 추적을 사용하여 부적절한 시장 활동을 추적할 수도 있습니다. 예를 들어, 특정 기업이 주가를 조작할 목적으로 소량 거래되는 대량의 주식을 거래하고 있다고 생각되는 경우 규제 기관은 감사 추적을 활용하여 범인을 식별할 수 있습니다.

그런 다음 규제 기관은 문제가 되는 보안에 대한 특정 거래와 관련된 모든 주택 및 중개인을 문서화하고 분석하여 누가 활동이 비정상이고 누가 조작자가 될 수 있는지 확인합니다. 사용되는 거래 계획의 복잡성에 따라 거래 내역을 재구성하려면 감사 추적 데이터 외에 법의학 회계 가 필요할 수 있습니다.

감사 추적의 장점과 단점

감사 추적은 회계사가 기업이 자신의 행동에 대해 책임을 지도록 하는 데 사용하는 중요한 도구입니다. 재무 정보를 확인하기 위해 감사 추적을 사용하지 않는다면 회사 재무 보고서의 정당성을 믿을 이유가 없을 것입니다. 이러한 방식으로 감사 추적은 사기 보고로부터 소비자를 보호할 뿐만 아니라 전체 경제를 안정시키는 데 도움이 됩니다.

감사 추적은 또한 기업이 철저하고 업데이트된 감사 로그 및 추적 시스템을 유지하도록 하여 사기 및 기타 유형의 금융 범죄를 더욱 줄여줍니다. 의료와 같은 산업에서 감사 로그를 세심하게 보관하면 HIPAA로 보호되는 데이터와 같은 민감한 정보에 해당 당사자만 액세스할 수 있습니다.

감사 추적은 원활한 비즈니스 흐름에 절대적으로 필요한 재무 정보를 제공하지만 관행을 유지하고 구현하는 데 어려움이 있습니다.

기업이 직면한 가장 큰 문제는 특히 감사 로그가 자동화된 경우 규정을 충분히 준수하는 감사 로그를 유지 관리하는 데 드는 시간과 비용입니다. 또한 로그의 크기가 커지면 탐색 및 저장이 어려울 수 있습니다. 또한 액세스가 너무 광범위하여 데이터 무결성이 손상될 수 있습니다.

마지막으로, 은행이 회원에 대한 대출을 승인하는 경우와 같이 감사 추적 요구 사항이 불필요하게 엄격할 때가 있습니다. 예를 들어, 소비자가 적절한 재무 기록을 유지하지 못하면 승인될 대출에 대해 부당하게 거부될 수 있습니다.

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감사 추적의 예

주문 감사 추적 시스템(OATS) 은 FINRA( Financial Industry Regulatory Authority ) 에서 구축한 자동 거래 입력 시스템 으로, 내셔널 마켓 에서 거래되는 모든 주식의 주문, 견적 및 기타 거래 관련 데이터와 관련된 정보를 기록하는 데 사용됩니다. 시스템(NMS). 이 시스템은 쉬운 추적 또는 감사 목적을 위해 초기 수령에서 최종 실행 또는 취소까지 주문의 진행을 단순화합니다.

OATS의 목적 중 하나는 의심스러운 행동을 모니터링하고 조사관에게 감사 추적을 제공하는 것입니다. 기록된 데이터로 인해 의심스러운 활동에 연루된 사람을 더 쉽게 찾을 수 있습니다.

2010년 5월 6일에 데이 트레이더가 S&P 500 E-mini 시장을 "스푸핑"한 중요한 사건이 발생했습니다. 그는 판매 주문의 도미노 효과를 시작한 자동화된 프로그램을 사용하여 그날 갑자기 폭락 했습니다. 책임자인 런던 거주자는 2015년에 붙잡혀 체포되었습니다. 2016년 그는 스푸핑 및 전신 사기 혐의를 인정했습니다.

많은 당사자들이 증언과 증거를 제공하는 데 관여했고 이 사건 은 주식이 아닌 선물 과 관련되었지만 주문 감사 추적 및 재무 감독의 중요성을 보여줍니다. 규제 당국은 책임자인 Navinder Singh Sarao가 채우려는 의도 없이 수백 건의 거대한 주문을 내렸고, 오히려 그가 선호하는 방향으로 시장을 조작할 목적으로만 이루어진 것을 볼 수 있었습니다.

최근 몇 년 동안 감사 관행에 의해 발견된 사기의 또 다른 유명한 예는 Enron의 경우입니다. 1990년대 후반에 Enron은 혁신에 대한 찬사를 받았으며 월스트리트에서 가장 사랑받는 기업 중 하나였습니다. 그러나 회사는 2000년 닷컴 버블 붕괴 의 가장 큰 타격을 받은 일부 부문에 상당한 노출이 있었습니다 . 손실을 먹고 정직하게 전진하는 대신, 회사는 투자자에게 손실을 숨기고 주주를 달래기 위해 다른 부문에서 이익을 부풀렸습니다.

Arthur Andersen 이라는 회사의 감사를 맡은 회사 는 문서가 사기라는 것을 알고 있었음에도 Enron의 보고서에 서명했습니다. 결국 손실이 너무 커서 숨길 수 없었고 Enron은 파산 신청을 해야 했습니다.

Arthur Andersen의 CEO가 감사인에게 사기를 드러낸 모든 Enron 문서를 파기하도록 명령했지만 결국 진실이 밝혀졌고 Enron과 Arthur Andersen의 직원 모두 형사 기소되었습니다.

Enron 사례는 정확하고 철저한 감사 로그의 필요성에 대한 가장 설득력 있는 주장 중 하나입니다.

Enron 스캔들에 대한 대응으로 George W. Bush 대통령은 Sarbanes-Oxley 법 에 서명했습니다. 이 법은 재무제표를 파괴, 변경 또는 조작하고 주주를 기만하려는 행위에 대한 결과를 강화했습니다.

감사 FAQ

미국의 감사 기준은 무엇입니까?

미국 기업은 일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP) 을 준수해야 합니다.

내부 감사란 무엇입니까?

기업 지배 구조 및 회계 프로세스 를 포함한 회사의 내부 통제를 평가 합니다. 이는 외부 감사에서 발견되기 전에 문제를 식별하고 오류를 수정하여 운영 효율성을 달성하는 데 필요한 도구를 보고서 관리에 제공합니다.

감사의 중요성이란 무엇입니까?

US GAAP에 따르면 중요성은 다음과 같이 설명됩니다. "재무 보고서에서 항목의 누락 또는 왜곡 표시는 주변 상황에 비추어 볼 때 해당 항목의 규모가 다음과 같이 판단될 가능성이 있는 경우 중요합니다. 보고서에 의존하는 합리적인 사람은 항목의 포함 또는 수정으로 인해 변경되거나 영향을 받았을 것입니다."

IRS가 나를 감사하는지 어떻게 알 수 있습니까?

IRS의 감사를 받고 있는 경우 우편으로 통보됩니다. IRS는 전화를 통해 개인에게 알리지 않습니다. 자세한 내용은 감사에 대한 IRS 웹사이트를 참조하십시오.

총계정원장 감사 추적에는 무엇이 포함되어야 합니까?

총계정원장 감사 추적은 회사의 모든 거래와 해당 거래와 관련된 모든 문서(종이 또는 전자)를 기록해야 합니다. 여기에는 송장, 구매 주문서, 경비 보고서는 물론 거래의 출처와 내용을 확인할 수 있는 기타 정보가 포함될 수 있습니다.

급여 감사 추적에는 어떤 문서가 포함됩니까?

급여 감사 추적에는 모든 직원의 식별 정보, 경비 보고서, 세금 문서 및 급여 변경 및 보너스 또는 추가 보상과 관련된 모든 문서가 포함되어야 합니다.

##하이라이트

• 주문 감사 추적은 사기 또는 불법 금융 활동이 의심되는 경우 규제 기관에 증거 및 정보를 제공합니다.

• 감사추적을 활용하면 기업이 공개하는 정보를 확인함으로써 경제 전반의 안정에 도움이 된다.

• 감사 추적은 특정 트랜잭션 또는 원장 항목과 관련된 내역 및 이벤트를 자세히 설명하는 순차적 레코드입니다.

• 감사 추적을 유지하는 것은 회계 모범 사례뿐만 아니라 많은 재무 영역에서 규제 요구 사항인 경우가 많습니다.

• SEC 및 NYSE와 같은 규제 기관은 거래 데이터의 유효성 또는 정확성에 대한 질문이 있는 경우 거래를 명시적으로 재구성하기 위해 감사 추적을 사용합니다.