내부 감사(IA)

내부 감사인(IA)이란 무엇입니까?

기업 지배 구조 를 포함한 재무 및 운영 비즈니스 활동 에 대한 독립적이고 객관적인 평가를 제공하기 위해 회사에서 고용한 훈련된 전문가 입니다. 그들은 회사가 법률과 규정을 준수하고 적절한 절차를 따르며 가능한 한 효율적으로 기능하도록 하는 임무를 맡고 있습니다.

내부 감사인(IA) 이해하기

내부 감사인(IA)의 주요 업무는 문제를 식별하고 SEC(Securities and Exchange Commission)와 같은 외부 회사 또는 규제 기관의 외부 감사 중에 발견되기 전에 수정하는 것입니다. SEC의 역할 중 하나는 기업이 재무제표를 보고하는 방법을 규제하여 투자자가 투자 전에 필요한 모든 정보에 접근할 수 있도록 하는 것입니다.

내부 감사는 일반적으로 아래에 요약된 세 가지 작업을 수행합니다.

• 회사 내의 모든 위험 및 내부 통제를 평가합니다.

• 회사와 직원이 연방 및 주 법률 및 규정을 준수하는지 확인합니다.

• 감사 실패 또는 감사 중 문제로 식별된 문제를 수정하기 위해 수행해야 할 작업에 대한 제안

내부 감사 프로세스

이 목표를 달성하기 위해 내부 감사인은 일반적으로 재무제표,. 경비 보고서, 재고,. 재무 데이터, 예산 책정 및 회계 관행을 조사 하고 각 부서에 대한 위험 평가 를 작성하는 등 다양한 작업을 수행합니다. 자세한 메모를 작성하고, 직원과의 인터뷰를 수행하고, 작업 일정을 감독하고, 물리적 자산 을 확인하고, 재무제표를 면밀히 조사하여 잠재적으로 손상을 줄 수 있는 오류나 허위를 제거하고 생산성을 높일 수 있는 방법을 찾습니다.

내부 감사인이 검사를 완료하면 결과가 공식 보고서에 표시됩니다. 감사 보고서는 감사가 수행된 방법, 발견한 내용 및 필요한 경우 개선할 수 있는 사항에 대한 제안을 설명합니다. 일반적으로 회사의 고위 경영진에게 제공됩니다. 변경이 권장되는 경우 내부 감사인은 권고된 변경이 얼마나 잘 실행되었는지 확인하기 위해 후속 감사를 완료하도록 요청받는 것이 일반적입니다.

적절하게 관리되는 상장 기업 은 또한 내부 감사를 수행하여 회사가 SEC에서 요구하는 규정을 포함하여 연방 및 주 규정을 준수하고 있는지 확인합니다. 그러나 기업은 회계 관행이 일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP) 에 명시된 회계 지침을 따르도록 해야 합니다 .

내부 감사인을 위한 요건

( Institute of Internal Auditors )는 1941년에 설립되었으며 플로리다에 본부를 두고 있으며 실무자를 위한 표준, 지침, 모범 사례 및 윤리 강령을 설정하는 국제 전문 조직입니다. 웹 사이트에서 IIA는 내부 감사를 다음과 같이 정의합니다. "가치를 추가하고 조직의 운영을 개선하기 위해 고안된 독립적이고 객관적인 보증 및 컨설팅 활동. 위험 관리,. 통제 및 거버넌스 프로세스 의 효율성을 평가하고 개선하기 위해 체계적이고 훈련된 접근 방식을 도입함으로써 조직이 목표를 달성하는 데 도움이 됩니다.”

내부 감사인 대 외부 감사인

때때로 내부 및 외부 감사인 의 역할 이 혼동될 수 있습니다. 이 둘의 주요 차이점은 내부 감사인(IA)이 회사 경영진을 대신하여 작업한다는 것입니다. 내부감사는 회사가 선임하고 외부감사는 주주 투표로 선임한다.

내부 감사인은 경영진과 직원에게 비즈니스가 더 잘 기능할 수 있는 방법에 대해 교육하기 위해 고용됩니다. 반면에 외부 감사인은 그러한 의무가 없습니다. 재무제표가 정확하고 GAAP를 준수하는지 확인하기 위해 재무제표를 검토할 책임이 있습니다. 그 결과는 경영진이 아닌 주주에게 다시 보고됩니다.

공인 사기 심사관 협회(Association of Certified Fraud Examiners)에 따르면 외부 감사인의 역할은 다음과 같습니다. GAAP(Accepted Accounting Principles) 또는 IFRS( International Financial Reporting Standards ). 그들은 재무제표에 오류나 사기로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지 주장해야 합니다 .

1933년 증권법 및 1934년 증권 거래법 에 따라 공개 회사의 모든 재무제표를 제3자 회계사의 감사를 받는 것은 법적 요건입니다 .

내부 감사인(IA)의 이점

많은 회사들이 법적 의무가 없음에도 불구하고 내부 감사인을 고용하기로 선택합니다. 강력한 내부 감사는 문제를 신속하게 수정하고 좋은 평판을 유지하며 돈이 낭비되는 것을 방지하는 핵심 방법으로 간주됩니다. 내부 감사인(IA)이 제출한 보고서는 기업이 최대 효율성으로 번영하고 운영하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 때문에 많은 임원들이 이를 필요경비로 여긴다.

많은 회사들이 법적 의무가 없음에도 불구하고 내부 감사인을 고용하기로 선택합니다. 강력한 내부 감사는 문제를 신속하게 수정하고 좋은 평판을 유지하며 돈이 낭비되는 것을 방지하는 핵심 방법으로 간주됩니다. 내부 감사인(IA)이 제출한 보고서는 기업이 최대 효율성으로 번영하고 운영하는 데 도움이 될 수 있습니다. 내부 감사인은 또한 연례 외부 감사가 있을 때 회사가 성공할 수 있도록 준비합니다. 내부 감사인의 임무는 본질적으로 외부 감사인이 기회를 잡기 전에 문제를 포착하고 수정하는 데 도움을 주는 것입니다. 이 때문에 많은 임원들이 이를 필요경비로 여긴다.

하이라이트

• 내부 감사인(IA)은 회사 재무 및 운영 비즈니스 활동에 대한 독립적이고 객관적인 평가를 제공하는 임무를 맡은 숙련된 전문가입니다.

• 최종 보고서는 고위 경영진에게 제공되며 권장 사항을 포함할 수 있습니다.

• 회사가 적절한 절차를 따르고 효율적으로 기능하도록 하기 위해 고용됩니다.