내부 통제

내부 통제란 무엇입니까?

내부 통제는 재무 및 회계 정보의 무결성을 보장하고 책임을 촉진하며 사기를 방지하기 위해 회사에서 구현하는 메커니즘, 규칙 및 절차입니다.

법률 및 규정을 준수하고 직원이 자산을 훔치거나 사기를 저지르는 것을 방지하는 것 외에도 내부 통제는 재무 보고 의 정확성과 적시성을 개선하여 운영 효율성을 개선하는 데 도움이 될 수 있습니다.

내부 통제 이해

내부 통제는 2000년대 초 회계 스캔들 이후 모든 미국 기업의 핵심 비즈니스 기능이 되었습니다. 그 결과 2002년 Sarbanes-Oxley 법 이 제정되어 사기성 회계 활동으로부터 투자자를 보호하고 기업 공개의 정확성과 신뢰성을 향상시켰습니다. 이는 관리자가 재무 보고에 대한 책임을 지도록 하고 감사 추적 을 생성함으로써 기업 지배 구조에 중대한 영향을 미쳤습니다 . 내부 통제를 적절하게 설정하고 관리하지 않아 유죄 판결을 받은 관리자는 심각한 형사 처벌을 받습니다.

되는 감사인의 의견은 재무제표를 작성하는 데 사용된 절차와 기록에 대한 감사를 근거로 합니다. 감사의 일환으로 외부 감사인은 회사의 회계 프로세스와 내부 통제를 테스트하고 그 효과에 대한 의견을 제공합니다.

내부 감사 는 기업 지배 구조 및 회계 프로세스를 포함한 회사의 내부 통제를 평가합니다. 법률 및 규정 준수, 정확하고 시기적절한 재무 보고 및 데이터 수집을 보장할 뿐만 아니라 외부 감사에서 발견되기 전에 문제를 식별하고 오류를 수정하여 운영 효율성을 유지하는 데 도움이 됩니다. 내부 감사는 2002년 Sarbanes-Oxley 법으로 인해 재무제표의 정확성에 대한 법적 책임이 관리자에게 부여됨에 따라 회사 운영 및 기업 지배구조에서 중요한 역할을 합니다.

동일한 내부 통제 시스템은 없지만 재무 무결성 및 회계 관행에 관한 많은 핵심 철학이 표준 관리 관행이 되었습니다. 내부 통제는 비용이 많이 들 수 있지만 적절하게 구현된 내부 통제는 사기를 방지하는 것 외에도 운영을 간소화하고 운영 효율성을 높이는 데 도움이 될 수 있습니다.

조직이 수립한 정책 및 절차에 관계없이 내부 통제가 효과적이고 재무 정보가 정확하다는 합리적인 보증만 제공될 수 있습니다. 내부 통제의 효과는 인간의 판단에 의해 제한됩니다. 기업은 종종 고위급 직원에게 운영 효율성을 이유로 내부 통제를 무시할 수 있는 능력을 부여하며 내부 통제는 담합을 통해 우회할 수 있습니다.

미국 의회는 기업의 사기성 회계 활동 가능성으로부터 투자자를 보호하기 위해 2002년 Sarbanes-Oxley 법을 통과시켰습니다. 이 법은 기업의 재무 정보 공개를 개선하고 회계 사기를 방지하기 위한 엄격한 개혁을 요구했습니다.

예방적 통제와 형사적 통제

내부 통제는 일반적으로 권한 부여, 문서화, 조정, 보안 및 직무 분리와 같은 통제 활동으로 구성됩니다. 그리고 크게 예방활동과 탐지활동으로 나뉩니다.

예방 통제 활동은 애초에 발생하는 오류나 사기를 방지하는 것을 목표로 하며 철저한 문서화 및 승인 관행을 포함합니다. 이 프로세스의 핵심 부분인 직무 분리는 금융 거래와 그에 따른 자산을 승인, 기록 및 관리할 수 있는 위치에 있는 개인이 없도록 합니다. 송장 승인 및 비용 확인은 내부 통제입니다. 또한 예방적 내부 통제에는 장비, 재고, 현금 및 기타 자산에 대한 물리적 접근 제한이 포함됩니다.

탐정 제어 는 1차 방어선에서 놓친 항목이나 이벤트를 포착하도록 설계된 백업 절차입니다. 여기서 가장 중요한 활동은 데이터 세트를 비교하는 데 사용되는 조정이며 중요한 차이에 대한 수정 조치가 취해집니다. 다른 탐정 통제에는 회계 회사의 외부 감사 및 재고와 같은 자산의 내부 감사가 포함됩니다.

영국에서 감사 기술과 통제 방법이 산업 혁명 동안 미국으로 이주했습니다. 20세기에는 감사인의 보고 관행과 테스트 방법이 표준화되었습니다.

하이라이트

• 내부 통제는 재무 및 회계 정보의 무결성을 보장하고 책임을 촉진하며 사기를 방지하기 위해 회사에서 구현하는 메커니즘, 규칙 및 절차입니다.

• 법률 및 규정을 준수하고 직원이 자산을 훔치거나 사기를 저지르지 못하도록 방지하는 것 외에도 내부 통제는 재무 보고의 정확성과 적시성을 개선하여 운영 효율성을 개선하는 데 도움이 될 수 있습니다.

• 2002년 Sarbanes-Oxley 법에 따라 재무제표의 정확성에 대한 법적 책임이 관리자에게 부여됨에 따라 내부 감사는 회사의 내부 통제 및 기업 지배구조에서 중요한 역할을 합니다.

자주하는 질문

탐정 내부 통제란 무엇입니까?

탐정 내부 통제는 일단 문제가 발생하면 회사의 프로세스 내에서 문제를 찾으려고 시도합니다. 품질 관리, 사기 방지 및 법률 준수와 같은 다양한 목표에 따라 채용될 수 있습니다. 여기서 가장 중요한 활동은 데이터 세트를 비교하는 데 사용되는 조정이며, 중요한 차이가 있는 경우 수정 조치를 취합니다. 다른 탐정 통제에는 회계 회사의 외부 감사 및 재고와 같은 자산의 내부 감사가 포함됩니다.

내부 통제가 왜 중요한가요?

내부 통제는 재무 및 회계 정보의 무결성을 보장하고 책임을 촉진하며 사기를 방지하기 위해 회사에서 구현하는 메커니즘, 규칙 및 절차입니다. 법률 및 규정을 준수하고 직원이 자산을 훔치거나 사기를 저지르는 것을 방지하는 것 외에도 내부 통제는 재무 보고의 정확성과 적시성을 개선하여 운영 효율성을 개선하는 데 도움이 됩니다. 2000년대 초반, 사기성 회계 활동으로부터 투자자를 보호하고 기업 공개의 정확성과 신뢰성을 개선하기 위해 노력합니다.

예방적 내부 통제란 무엇입니까?

예방적 내부 통제 프로세스의 핵심 부분인 직무 분리는 한 개인이 금융 거래와 그로 인한 자산을 승인, 기록 및 관리할 수 있는 위치에 있지 않도록 합니다. 송장 승인, 비용 확인, 장비, 재고, 현금 및 기타 자산에 대한 물리적 접근 제한은 예방적 내부 통제의 예입니다.

내부 통제의 두 가지 유형은 무엇입니까?

내부 통제는 크게 예방 활동과 탐지 활동으로 나뉩니다. 예방 통제 활동은 애초에 발생하는 오류나 사기를 방지하는 것을 목표로 하며 철저한 문서화 및 승인 관행을 포함합니다. 탐정 제어는 1차 방어선에서 놓친 항목이나 이벤트를 포착하도록 설계된 백업 절차입니다.