Mangel
Hvad er en mangel?
En mangel er den numeriske forskel mellem mængden af skat, som en skatteyder eller skattepligtig enhed indberetter på en selvangivelse, og det beløb, som Internal Revenue Service (IRS) fastslår, er faktisk skyldig. Begrebet gælder kun for underskud og ikke for overskud. Skatteydere får besked om mangler via mangelbreve.
ForstĂĄelse af mangel pĂĄ indberettede skatter
En mangel er lokaliseret under interne revisioner udført af IRS, der sammenligner de forskellige formularer, der er blevet indsendt. Enheder, der indberetter skatteyderforpligtelser, omfatter banker, arbejdsgivere og andre virksomheder.
En mangel vurderes, når beløbet eller skattepligten indberettet til IRS af skatteyderen er mindre end beløbet indberettet af tredjeparter. Tredjepartsdokumenter er en indikation til IRS, at en form for indkomst blev modtaget af skatteyderen.
Mangler kan nemt blive til efterbeskatning, hvis skatteyderne ikke reagerer hurtigt. En meddelelse om mangel er ikke automatisk lig med en revision eller en disciplinær handling, men den bør tages alvorligt. Skatteydere kan bruge kontaktoplysningerne i mangelbrevet til at kontakte IRS for yderligere information.
Mangelmeddelelser er heller ikke regninger fra IRS. Ifølge IRS, "Det er et forslag og informerer dig om de oplysninger, vi har modtaget, og hvordan det påvirker din skat. Det giver dig også mulighed for at acceptere, give yderligere oplysninger til overvejelse, hvis du er uenig, eller oplysninger til indgivelse af en andragende til den amerikanske skattedomstol.
Eksempler på hændelser, der resulterer i en mangel
En mangel opstĂĄr, nĂĄr en W-2 indsendt af en arbejdsgiver ikke indberettes som indkomst af skatteyderen. Da IRS gennemgĂĄr den dokumentation, som arbejdsgiverne har leveret, sammenlignes varer med dem, skatteyderen har rapporteret. Hvis IRS finder en W-2 leveret af en arbejdsgiver, men ikke rapporteret af medarbejderen, vurderes en mangel.
Mangler vurderes også på grund af inkonsistente data. Dette inkluderer, når rapporteret indkomst på W-2 og indkomst rapporteret på skattedokumenter, såsom en 1040, ikke stemmer overens. Uanset om det er forsætligt eller hændeligt, vurderes et eventuelt yderligere ansvar som en mangel. En officiel revision kan også give en mangel. Under en revision vil IRS analysere alle oplysninger og dokumentation som en del af det pågældende skatteårs afkast. Hvis det fastslås, at der skal betales yderligere skatter, opstår der en mangel.
IRS angiver følgende tjekliste for at undgå at blive forkyndt en mangelmeddelelse:
Før nøjagtige og fuldstændige optegnelser.
Vent, indtil du får alle dine indkomstopgørelser, før du indsender din selvangivelse.
Tjek de optegnelser, du får fra din arbejdsgiver, realkreditselskab, bank eller andre indtægtskilder (W-2s, 1098s, 1099s osv.) for at sikre, at de er korrekte.
Medtag al din indkomst pĂĄ din selvangivelse.
Følg instruktionerne i, hvordan du indberetter indtægter, udgifter og fradrag.
Indsend en ændret selvangivelse for enhver information, du modtager, efter du har indgivet din selvangivelse.
Adressering af meddelelser om mangel
En formular CP3219A, Notice of Deficiency, sendes efter første varsel, og eksamensrapport sendes og ignoreres. Meddelelsen, som ikke er en skatteregning, specificerer uoverensstemmelserne mellem skatteyderens indberettede skattepligt og det ansvar, der vurderes af IRS.
Når dokumentet er modtaget, hvis skatteyderen er indforstået med, at mangelen angivet af IRS er korrekt, skal skatteyderen svare inden for 90 dage på formular 5564, Notice of Deficiency – Waiver. Skulle skatteyderen være uenig i vurderingen, kan de vælge at bestride manglen ved at indgive en begæring til den amerikanske skattedomstol senest den dato, der fremgår af meddelelsen. Bemærk venligst, at retten ikke kan behandle din sag, hvis du indgiver andragendet for sent, og der ikke er nogen forlængelser.
Der er flere konsekvenser, hvis du ignorerer Manglen og ikke betaler din skattepligt. IRS kan håndhæve og pålægge skatteretlige forpligtelser på din løn eller bankkonto, skatteafgifter ved at beslaglægge din ejendom eller andre aktiver eller endda iværksætte en kriminel efterforskning, hvilket kan føre til fængselsstraf.
Mangel pĂĄ grund af bedrageri eller identitetstyveri
Hvis manglen er et resultat af svindel eller identitetstyveri,. skal skatteyderen rapportere disse oplysninger til IRS ved at sende dem formular 14039, Identity Theft Affidavit.
Svig kan opstå, hvis et forkert beløb med vilje er angivet af arbejdsgiveren på skatteyderens W-2. Identitetstyveri kan opstå, hvis en anden person end skatteyderen arbejder, mens han fejlagtigt hævder skatteyderens navn og personnummer som deres eget. En skatteyder vil ikke blive gjort skattepligtig af indkomst, de ikke selv har optjent.
Højdepunkter
I tilfælde af mangel på grund af identitetstyveri, se IRS's websted for identitetstyveri for mere information.
NĂĄr din indberettede indkomst til IRS er mindre end den indkomst, som arbejdsgivere eller andre kilder har indberettet for dig, vil du modtage en mangelmeddelelse.
Mangelmeddelelser kræver øjeblikkelig handling, og du kan ikke ansøge om forlængelse, når du søger at løse problemet.
