Niedobór
Co to jest niedobór?
Niedobór to różnica liczbowa między kwotą podatku, którą podatnik lub podmiot podatnika zgłasza w zeznaniu podatkowym,. a kwotą, którą według Urzędu Skarbowego (IRS) faktycznie jest on należny. Termin dotyczy tylko niedoborów, a nie nadwyżek. Podatnicy są powiadamiani o brakach za pośrednictwem listów dotyczących braków.
Zrozumienie niedoboru zgłoszonych podatków
Niedobór znajduje się podczas audytów wewnętrznych przeprowadzanych przez IRS, które porównują różne przedłożone formularze. Podmioty, które zgłaszają zobowiązania podatników, to banki, pracodawcy i inne firmy.
Niedobór jest oceniany, gdy kwota lub zobowiązanie podatkowe zgłoszone do IRS przez podatnika jest mniejsze niż kwota zgłoszona przez osoby trzecie. Dokumenty osób trzecich są wskazówką dla IRS, że podatnik otrzymał przychód.
Braki mogą łatwo stać się zaległymi podatkami,. jeśli podatnicy nie podejmą szybkich działań. Powiadomienie o niedociągnięciu nie jest automatycznie równoznaczne z audytem lub postępowaniem dyscyplinarnym, ale powinno być traktowane poważnie. Podatnicy mogą skorzystać z danych kontaktowych podanych w piśmie dotyczącym braków, aby skontaktować się z IRS w celu uzyskania dalszych informacji.
Zawiadomienia o niedoborach również nie są rachunkami z IRS. Według IRS „Jest to propozycja i informuje Cię o otrzymanych przez nas informacjach i ich wpływie na Twój podatek. Daje Ci również możliwość wyrażenia zgody, podania dodatkowych informacji do rozważenia, jeśli się nie zgadzasz, lub informacji do złożenia pozew do Sądu Podatkowego Stanów Zjednoczonych.
Przykłady zdarzeń, które skutkują niedoborem
Niedobór powstaje, gdy formularz W-2 złożony przez pracodawcę nie jest zgłaszany przez podatnika jako przychód. Ponieważ IRS sprawdza dokumentację dostarczoną przez pracodawców, pozycje są porównywane z tymi zgłoszonymi przez podatnika. Jeżeli IRS zlokalizuje W-2 dostarczony przez pracodawcę, ale nie zgłoszony przez pracownika, oceniany jest brak.
Oceniane są również braki ze względu na niespójne dane. Obejmuje to przypadki, gdy dochód zgłoszony na W-2 i zgłoszony na dokumentach podatkowych, takich jak 1040, nie pasują do siebie. Niezależnie od tego, czy jest to celowe, czy przypadkowe, każda dodatkowa odpowiedzialność jest oceniana jako niedoskonałość. Oficjalny audyt może również spowodować braki. Podczas audytu IRS przeanalizuje wszystkie informacje i dokumentację w ramach zeznania podatkowego w danym roku podatkowym. Jeśli zostanie ustalone, że należne są dodatkowe podatki, powstaje niedobór.
IRS wymienia następującą listę kontrolną, aby uniknąć powiadomienia o braku:
Prowadź dokładne i pełne zapisy.
Przed złożeniem zeznania podatkowego poczekaj, aż otrzymasz wszystkie zestawienia dochodów.
Sprawdź zapisy otrzymane od pracodawcy, firmy hipotecznej, banku lub innych źródeł dochodu (W-2, 1098, 1099 itd.), aby upewnić się, że są one poprawne.
Uwzględnij wszystkie swoje dochody w zeznaniu podatkowym.
Postępuj zgodnie z instrukcjami dotyczącymi zgłaszania dochodów, wydatków i potrąceń.
Złóż poprawioną deklarację podatkową dla wszelkich informacji otrzymanych po złożeniu zeznania.
Adresowanie zawiadomień o niedoborach
Formularz CP3219A, Powiadomienie o niedoborach, jest wysyłany po pierwszym powiadomieniu, a Raport z badania jest wysyłany i ignorowany. Zawiadomienie, które nie jest ustawą podatkową, określa niezgodności pomiędzy wykazanym zobowiązaniem podatkowym podatnika a zobowiązaniem wycenianym przez IRS.
Po otrzymaniu dokumentu, jeśli podatnik zgadza się, że niedobór wskazany przez IRS jest dokładny, podatnik musi odpowiedzieć w ciągu 90 dni na formularzu 5564, Zawiadomienie o niedoborach – zrzeczenie się. Jeżeli podatnik nie zgadza się z oceną, może zakwestionować niedobór, składając wniosek do Sądu Podatkowego Stanów Zjednoczonych nie później niż w dniu wskazanym w zawiadomieniu. Pamiętaj, że sąd nie może rozpatrzyć Twojej sprawy, jeśli złożysz pozew z opóźnieniem i nie ma przedłużenia.
Istnieje kilka konsekwencji, jeśli zignorujesz Zawiadomienie o niedoborach i nie zapłacisz swojego zobowiązania podatkowego. IRS może wyegzekwować i nałożyć zastawy podatkowe na twoje zarobki lub konto bankowe, opłaty podatkowe poprzez zajęcie twojej własności lub innych aktywów, a nawet wszcząć dochodzenie karne, które może prowadzić do więzienia.
Niedobór spowodowany oszustwem lub kradzieżą tożsamości
Jeśli braki są wynikiem oszustwa lub kradzieży tożsamości,. podatnik musi zgłosić te informacje do IRS, wysyłając formularz 14039, Oświadczenie o kradzieży tożsamości.
Oszustwo może skutkować, jeśli niewłaściwa kwota zostanie celowo wymieniona przez pracodawcę na formularzu W-2 podatnika. Kradzież tożsamości może skutkować, gdy osoba inna niż podatnik pracuje i fałszywie podaje imię i nazwisko podatnika oraz numer PESEL jako własne. Podatnik nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od dochodów, których sam nie osiągnął.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
W przypadku niedoboru z powodu kradzieży tożsamości, odwiedź stronę internetową IRS o kradzieży tożsamości, aby uzyskać więcej informacji.
Gdy dochód zgłoszony do IRS jest niższy niż dochód zgłoszony przez pracodawców lub inne źródła, otrzymasz zawiadomienie o niedoborach.
Zawiadomienia o brakach wymagają natychmiastowego działania i nie można złożyć wniosku o rozszerzenie, próbując rozwiązać problem.
