Deficiência
O que é uma deficiência?
Uma deficiência é a diferença numérica entre o valor do imposto que um contribuinte, ou entidade contribuinte, declara em uma declaração de imposto e o valor que a Receita Federal (IRS) determina ser realmente devido. O termo se aplica apenas a déficits e não a excedentes. Os contribuintes são notificados das deficiências por meio de cartas de deficiência.
Entendendo a Deficiência nos Impostos Declarados
Uma deficiência é localizada durante as auditorias internas realizadas pela Receita Federal que comparam os diversos formulários que foram apresentados. As entidades que relatam os passivos do contribuinte incluem bancos, empregadores e outras empresas.
A deficiência é apurada quando o valor ou a responsabilidade fiscal declarada ao IRS pelo contribuinte for inferior ao valor declarado por terceiros. Os documentos de terceiros são uma indicação ao IRS de que uma forma de rendimento foi recebida pelo contribuinte.
As deficiências podem facilmente tornar -se impostos atrasados se não forem tomadas medidas imediatas pelos contribuintes. Um aviso de deficiência não equivale automaticamente a uma auditoria ou ação disciplinar, mas deve ser levado a sério. Os contribuintes podem usar as informações de contato fornecidas na carta de deficiência para entrar em contato com o IRS para obter mais informações.
Os autos de infração também não são contas da Receita Federal. De acordo com o IRS, "é uma proposta e informa sobre as informações que recebemos e como isso afeta seu imposto. Também oferece a opção de concordar, fornecer informações adicionais para consideração se você discordar ou informações para registrar uma petição ao Tribunal de Impostos dos EUA.
Exemplos de eventos que resultam em deficiência
Uma deficiência ocorre quando um W-2 apresentado por um empregador não é declarado como renda pelo contribuinte. À medida que a Receita Federal analisa a documentação fornecida pelos empregadores, os itens são comparados aos informados pelo contribuinte. Se a Receita Federal localizar um W-2 fornecido por um empregador, mas não informado pelo empregado, uma deficiência é avaliada.
As deficiências também são avaliadas devido a dados inconsistentes. Isso inclui quando a renda relatada no W-2 e a relatada em documentos fiscais, como um 1040, não coincidem. Seja intencional ou acidental, qualquer responsabilidade adicional é avaliada como uma deficiência. Uma auditoria oficial também pode produzir uma deficiência. Durante uma auditoria, o IRS analisará todas as informações e documentação como parte do retorno desse ano fiscal específico. Se for determinado que impostos adicionais são devidos, ocorre uma deficiência.
O IRS lista a seguinte lista de verificação para evitar ser notificado de deficiência:
Mantenha registros precisos e completos.
Aguarde até obter todas as suas declarações de rendimentos antes de apresentar a sua declaração de imposto.
Verifique os registros que você recebe de seu empregador, companhia de hipoteca, banco ou outras fontes de renda (W-2s, 1098s, 1099s, etc.) para certificar-se de que estão corretos.
Inclua todos os seus rendimentos em sua declaração de imposto.
Siga as instruções sobre como relatar receitas, despesas e deduções.
Envie uma declaração de imposto alterada para qualquer informação que você receber depois de enviar sua declaração.
Lidando com Avisos de Deficiência
Um formulário CP3219A, Aviso de Deficiência, é enviado após o primeiro aviso e o Relatório de Exame ser enviado e ignorado. O aviso, que não é uma nota fiscal, especifica as inconsistências entre a obrigação fiscal declarada do contribuinte e a obrigação apurada pela Receita Federal.
Recebido o documento se o contribuinte concordar que a deficiência indicada pela Receita Federal é verdadeira, o contribuinte deverá responder no prazo de 90 dias no Formulário 5564, Auto de Infração – Renúncia. Caso o contribuinte discorde da autuação, ele pode optar por contestar a deficiência, apresentando uma petição ao Tribunal Tributário dos EUA até a data indicada no aviso. Observe que o tribunal não poderá considerar seu caso se você apresentar a petição com atraso e não houver extensões.
Existem várias consequências se você ignorar o Auto de Infração e não pagar sua dívida fiscal. O IRS pode aplicar e impor ônus fiscais em seu salário ou conta bancária, cobranças de impostos apreendendo sua propriedade ou outros ativos, ou até mesmo iniciar uma investigação criminal, o que pode levar à prisão.
Deficiência devido a fraude ou roubo de identidade
Se a deficiência for resultado de fraude ou roubo de identidade,. o contribuinte deve comunicar essa informação à Receita Federal, enviando-lhes o Formulário 14039, Declaração de Roubo de Identidade.
A fraude pode ocorrer se um valor incorreto for intencionalmente listado pelo empregador no W-2 do contribuinte. O roubo de identidade pode ocorrer se uma pessoa que não seja o contribuinte trabalhar enquanto declara falsamente o nome do contribuinte e o número de previdência social como seus. Um contribuinte não será responsabilizado pelo imposto de renda sobre os rendimentos que não auferiu.
Destaques
Em caso de deficiência por roubo de identidade, consulte o site de roubo de identidade da Receita Federal para mais informações.
Quando sua renda declarada ao IRS for menor que a renda declarada para você por empregadores ou outras fontes, você receberá um aviso de deficiência.
Os autos de infração exigem ação imediata, e você não pode solicitar uma extensão ao tentar resolver o problema.
