Kekurangan

Apa Itu Kekurangan?

Kekurangan ialah perbezaan berangka antara amaun cukai yang pembayar cukai, atau entiti pembayar cukai, melaporkan tentang penyata cukai dan amaun yang ditentukan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sebenarnya terhutang. Istilah ini hanya digunakan untuk kekurangan dan bukan untuk lebihan. Pembayar cukai dimaklumkan tentang kekurangan melalui surat kekurangan.

Memahami Kekurangan pada Cukai yang Dilaporkan

Kekurangan ditemui semasa audit dalaman yang dijalankan oleh IRS yang membandingkan pelbagai borang yang telah diserahkan. Entiti yang melaporkan liabiliti pembayar cukai termasuk bank, majikan dan perniagaan lain.

Kekurangan dinilai apabila jumlah atau liabiliti cukai yang dilaporkan kepada IRS oleh pembayar cukai adalah kurang daripada jumlah yang dilaporkan oleh pihak ketiga. Dokumen pihak ketiga ialah petunjuk kepada IRS bahawa satu bentuk pendapatan telah diterima oleh pembayar cukai.

Kekurangan boleh menjadi cukai balik dengan mudah jika tindakan segera tidak diambil oleh pembayar cukai. Notis kekurangan tidak secara automatik menyamai tindakan audit atau tatatertib, tetapi ia perlu diambil serius. Pembayar cukai boleh menggunakan maklumat hubungan yang diberikan pada surat kekurangan untuk menghubungi IRS untuk maklumat lanjut.

Notis kekurangan juga bukan bil daripada IRS. Menurut IRS, "Ia adalah cadangan dan memaklumkan anda tentang maklumat yang kami terima dan cara ia mempengaruhi cukai anda. Ia juga memberi anda pilihan untuk bersetuju, memberikan maklumat tambahan untuk pertimbangan jika anda tidak bersetuju, atau maklumat untuk memfailkan petisyen dengan Mahkamah Cukai AS.

Contoh Peristiwa Yang Mengakibatkan Kekurangan

Kekurangan berlaku apabila W-2 yang dikemukakan oleh majikan tidak dilaporkan sebagai pendapatan oleh pembayar cukai. Semasa IRS menyemak dokumentasi yang disediakan oleh majikan, item dibandingkan dengan yang dilaporkan oleh pembayar cukai. Jika IRS mencari W-2 yang dibekalkan oleh majikan, tetapi tidak dilaporkan oleh pekerja, kekurangan akan dinilai.

Kekurangan juga dinilai kerana data yang tidak konsisten. Ini termasuk apabila pendapatan dilaporkan pada W-2 dan yang dilaporkan pada dokumen cukai, seperti 1040, tidak sepadan. Sama ada disengajakan atau tidak sengaja, sebarang liabiliti tambahan dinilai sebagai kekurangan. Audit rasmi juga boleh menghasilkan kekurangan. Semasa audit, IRS akan menganalisis semua maklumat dan dokumentasi sebagai sebahagian daripada pulangan tahun cukai tersebut. Jika ditentukan bahawa cukai tambahan terhutang, kekurangan akan berlaku.

IRS menyenaraikan senarai semak berikut untuk mengelakkan daripada diberi notis kekurangan:

Simpan rekod yang tepat dan penuh.
Tunggu sehingga anda mendapat semua penyata pendapatan anda sebelum memfailkan penyata cukai anda.
Semak rekod yang anda peroleh daripada majikan anda, syarikat gadai janji, bank atau sumber pendapatan lain (W-2s, 1098s, 1099s, dsb.) untuk memastikan ia betul.
Sertakan semua pendapatan anda pada penyata cukai anda.
Ikut arahan tentang cara melaporkan pendapatan, perbelanjaan dan potongan.
Failkan penyata cukai yang dipinda untuk sebarang maklumat yang anda terima selepas anda memfailkan penyata anda.

Menangani Notis Kekurangan

Borang CP3219A, Notis Kekurangan, dihantar selepas notis pertama dan Laporan Peperiksaan dihantar dan diabaikan. Notis itu, yang bukan bil cukai, menyatakan ketidakselarasan antara liabiliti cukai yang dilaporkan oleh pembayar cukai dan liabiliti yang dinilai oleh IRS.

Setelah dokumen diterima jika pembayar cukai bersetuju bahawa kekurangan yang ditunjukkan oleh IRS adalah tepat, pembayar cukai mesti menjawab dalam masa 90 hari pada Borang 5564, Notis Kekurangan – Penepian. Sekiranya pembayar cukai tidak bersetuju dengan taksiran tersebut, mereka boleh memilih untuk menentang kekurangan tersebut dengan memfailkan petisyen dengan Mahkamah Cukai AS tidak lewat daripada tarikh yang ditunjukkan pada notis. Sila ambil perhatian bahawa mahkamah tidak boleh mempertimbangkan kes anda jika anda lambat memfailkan petisyen dan tiada lanjutan.

Terdapat beberapa akibat jika anda mengabaikan Notis Kekurangan dan tidak membayar liabiliti cukai anda. IRS boleh menguatkuasakan dan mengenakan lien cukai ke atas gaji atau akaun bank anda, levi cukai dengan merampas harta atau aset anda yang lain, atau melancarkan siasatan jenayah, yang boleh membawa kepada hukuman penjara.

Kekurangan Akibat Penipuan atau Kecurian Identiti

Jika kekurangan itu adalah akibat daripada penipuan atau kecurian identiti,. pembayar cukai mesti melaporkan maklumat ini dengan IRS dengan menghantar Borang 14039, Afidavit Kecurian Identiti kepada mereka.

Penipuan boleh berlaku jika jumlah yang salah disenarai dengan sengaja oleh majikan pada W-2 pembayar cukai. Kecurian identiti mungkin berlaku jika seseorang selain daripada pembayar cukai bekerja sambil mendakwa secara palsu nama dan nombor keselamatan sosial pembayar cukai sebagai milik mereka. Pembayar cukai tidak akan dipertanggungjawabkan untuk cukai pendapatan ke atas pendapatan yang mereka sendiri tidak perolehi.

Sorotan

Sekiranya kekurangan disebabkan kecurian identiti, rujuk tapak web kecurian identiti IRS untuk mendapatkan maklumat lanjut.
Apabila pendapatan anda yang dilaporkan kepada IRS adalah kurang daripada pendapatan yang dilaporkan untuk anda oleh majikan atau sumber lain, anda akan menerima notis kekurangan.
Notis kekurangan memerlukan tindakan segera, dan anda tidak boleh memfailkan sambungan apabila ingin menyelesaikan isu tersebut.