不足

##什么是缺陷？

缺陷是纳税人或纳税实体在纳税申报表上报告的税额与美国国税局 (IRS) 确定的实际欠税额之间的数字差异。该术语仅适用于短缺而不适用于盈余。纳税人会通过不足信函通知不足之处。

了解申报税款的不足之处

在 IRS 进行的比较已提交的各种表格的内部审计期间，发现了一个缺陷。报告纳税人负债的实体包括银行、雇主和其他企业。

纳税义务少于第三方报告的金额时，就会评估不足。第三方文件向 IRS 表明纳税人收到了某种形式的收入。

如果纳税人不及时采取行动，缺陷很容易成为补缴税款。缺陷通知并不自动等同于审计或纪律处分，但应认真对待。纳税人可以使用不足信中提供的联系信息联系国税局以获取更多信息。

缺陷通知也不是来自美国国税局的账单。根据美国国税局的说法，“这是一项提案，告知您我们收到的信息以及它如何影响您的税收。它还为您提供同意的选项，如果您不同意，请提供其他信息以供考虑，或提交信息向美国税务法院提出申请。

当雇主提交的 W-2 没有被纳税人报告为收入时，就会出现缺陷。当美国国税局审查雇主提供的文件时，会将项目与纳税人报告的项目进行比较。如果 IRS 找到雇主提供的 W-2，但雇员没有报告，则评估存在缺陷。

由于数据不一致，也会评估缺陷。这包括当 W-2 报告的收入与税务文件（例如 1040）报告的收入不匹配时。无论是有意还是无意，任何额外的责任都被评估为缺陷。官方审计也可能产生缺陷。在审计期间，美国国税局将分析所有信息和文件，作为该特定纳税年度申报表的一部分。如果确定应缴纳额外税款，则会产生不足。

IRS 列出了以下清单以避免收到缺陷通知：

CP3219A 表格（缺陷通知）在第一次通知和检查报告发送后发送并被忽略。该通知不是税单，具体说明了纳税人报告的纳税义务与 IRS 评估的义务之间的不一致之处。

收到文件后，如果纳税人同意 IRS 指出的缺陷是准确的，纳税人必须在 90 天内以 5564 表“缺陷通知 –豁免”作出回应。如果纳税人不同意评估，他们可以选择不迟于通知上显示的日期向美国税务法院提交请愿书，对不足之处提出异议。请注意，如果您提交申请较晚且没有延期，法院将不会审理您的案件。

如果您忽略缺陷通知并且不支付您的纳税义务，将会产生多种后果。美国国税局可以对您的工资或银行账户实施税收留置权，通过扣押您的财产或其他资产征收税款，甚至展开刑事调查，这可能会导致入狱。

如果缺陷是由于欺诈或身份盗窃造成的，纳税人必须向 IRS 报告此信息，并向他们发送表格 14039，身份盗窃宣誓书。

如果雇主故意在纳税人的 W-2 上列出不正确的金额，则可能导致欺诈。如果纳税人以外的人在工作时谎称纳税人的姓名和社会安全号码是自己的，则可能导致身份盗用。纳税人不会对他们自己没有赚取的收入缴纳所得税。

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