نقص
ما هو النقص؟
النقص هو الفرق العددي بين مبلغ الضريبة الذي يقدمه دافع الضرائب ، أو الكيان دافع الضرائب ، عن الإقرار الضريبي والمبلغ الذي تحدده خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) مستحقًا فعليًا. المصطلح ينطبق فقط على النقص وليس على الفوائض. يتم إخطار دافعي الضرائب بأوجه القصور عبر خطابات نقص.
فهم النقص في الضرائب المبلغ عنها
يوجد نقص أثناء عمليات التدقيق الداخلية التي تجريها مصلحة الضرائب الأمريكية والتي تقارن النماذج المختلفة التي تم تقديمها. تشمل الكيانات التي تبلغ عن التزامات دافعي الضرائب البنوك وأرباب العمل والشركات الأخرى.
يتم تقييم النقص عندما يكون المبلغ أو الالتزام الضريبي المبلغ عنه إلى مصلحة الضرائب من قبل دافع الضرائب أقل من المبلغ المبلغ عنه من قبل أطراف ثالثة. تُعد مستندات الطرف الثالث إشارة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على أن دافع الضرائب قد تلقى شكلاً من أشكال الدخل.
يمكن أن تتحول أوجه القصور بسهولة إلى ضرائب متأخرة إذا لم يتم اتخاذ إجراءات فورية من قبل دافعي الضرائب. لا يعني إشعار النقص تلقائيًا إجراء تدقيق أو إجراء تأديبي ، ولكن يجب أن يؤخذ على محمل الجد. يمكن لدافعي الضرائب استخدام معلومات الاتصال الواردة في خطاب النقص للاتصال بمصلحة الضرائب للحصول على مزيد من المعلومات.
كما أن إشعارات النقص ليست فواتير من مصلحة الضرائب. وفقًا لـ IRS ، "إنه اقتراح ويعلمك بالمعلومات التي تلقيناها وكيف تؤثر على ضرائبك. كما يوفر لك خيار الموافقة ، وتقديم معلومات إضافية للنظر فيها إذا كنت لا توافق ، أو معلومات لتقديم التماس مع محكمة الضرائب الأمريكية.
أمثلة على الأحداث التي أدت إلى نقص
ينتج النقص عندما لا يتم الإبلاغ عن W-2 المقدم من صاحب العمل كدخل من قبل دافع الضرائب. أثناء مراجعة IRS للوثائق المقدمة من قبل أصحاب العمل ، تتم مقارنة العناصر بتلك التي أبلغ عنها دافع الضرائب. إذا حددت IRS موقع W-2 الذي قدمه صاحب العمل ، ولكن لم يتم الإبلاغ عنه من قبل الموظف ، فسيتم تقييم النقص.
يتم تقييم أوجه القصور أيضًا بسبب عدم اتساق البيانات. وهذا يشمل عندما لا يتطابق الدخل المبلغ عنه في W-2 والذي تم الإبلاغ عنه في المستندات الضريبية ، مثل 1040. سواء كان ذلك عن قصد أو عرضي ، يتم تقييم أي مسؤولية إضافية على أنها نقص. يمكن أن ينتج عن التدقيق الرسمي أيضًا نقص. أثناء التدقيق ، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحليل جميع المعلومات والوثائق كجزء من إقرار هذه السنة الضريبية الخاصة. إذا تقرر أن ضرائب إضافية مستحقة ، ينتج عن نقص.
يسرد IRS قائمة التحقق التالية لتجنب تلقي إشعار نقص:
احتفظ بسجلات دقيقة وكاملة.
انتظر حتى تحصل على جميع بيانات الدخل الخاصة بك قبل تقديم الإقرار الضريبي.
تحقق من السجلات التي تحصل عليها من صاحب العمل أو شركة الرهن العقاري أو البنك أو مصادر الدخل الأخرى (W-2s و 1098 و 1099 وما إلى ذلك) للتأكد من صحتها.
قم بتضمين كل دخلك في إقرارك الضريبي.
اتبع التعليمات الخاصة بكيفية الإبلاغ عن الدخل والمصروفات والخصومات.
قم بتقديم إقرار ضريبي معدل عن أي معلومات تتلقاها بعد تقديم الإقرار.
معالجة إشعارات النقص
يتم إرسال نموذج CP3219A ، إشعار النقص ، بعد إرسال الإشعار الأول وتقرير الفحص وتجاهلهما. يحدد الإشعار ، الذي ليس فاتورة ضريبية ، التناقضات بين الالتزام الضريبي المبلغ عنه لدافع الضرائب والالتزام الذي قيمته مصلحة الضرائب الأمريكية.
بمجرد استلام المستند إذا وافق دافع الضرائب على أن النقص الذي أشارت إليه مصلحة الضرائب دقيق ، يجب على دافع الضرائب الرد في غضون 90 يومًا على نموذج 5564 ، إشعار النقص - التنازل. إذا لم يوافق دافع الضرائب على التقييم ، فيمكنه اختيار الطعن في النقص عن طريق تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية في موعد لا يتجاوز التاريخ الموضح في الإشعار. يرجى ملاحظة أن المحكمة لا يمكنها النظر في قضيتك إذا تأخرت في تقديم الالتماس وليس هناك أي تمديد.
هناك عدة عواقب إذا تجاهلت إشعار النقص ولم تدفع مسؤوليتك الضريبية. يمكن لـ IRS فرض وفرض امتيازات ضريبية على راتبك أو حسابك المصرفي أو الضرائب الضريبية عن طريق مصادرة ممتلكاتك أو أصولك الأخرى ، أو حتى بدء تحقيق جنائي ، مما قد يؤدي إلى عقوبة السجن.
نقص بسبب الاحتيال أو سرقة الهوية
إذا كان النقص ناتجًا عن الاحتيال أو سرقة الهوية ، فيجب على دافع الضرائب الإبلاغ عن هذه المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق إرسال نموذج 14039 ، إفادة خطية لسرقة الهوية.
قد ينتج الاحتيال إذا تم إدراج مبلغ غير صحيح عن قصد من قبل صاحب العمل في W-2 لدافعي الضرائب. قد ينتج عن سرقة الهوية إذا عمل شخص آخر غير دافع الضرائب بينما يدعي زوراً اسم دافع الضرائب ورقم الضمان الاجتماعي. لن يكون دافع الضرائب مسؤولاً عن ضريبة الدخل على الدخل الذي لم يكسبه هو نفسه.
يسلط الضوء
في حالة النقص بسبب سرقة الهوية ، استشر موقع سرقة الهوية الخاص بـ IRS لمزيد من المعلومات.
عندما يكون دخلك المبلغ عنه إلى مصلحة الضرائب أقل من الدخل المبلغ عنه لك من قبل أرباب العمل أو مصادر أخرى ، فسوف تتلقى إشعار نقص.
تتطلب إشعارات النقص اتخاذ إجراء فوري ، ولا يمكنك تقديم طلب تمديد عند السعي لحل المشكلة.
