Carenza
Che cos'è una carenza?
Una carenza è la differenza numerica tra l'importo dell'imposta che un contribuente, o ente contribuente, dichiara in una dichiarazione dei redditi e l'importo che l'Internal Revenue Service (IRS) determina è effettivamente dovuto. Il termine si applica solo alle carenze e non alle eccedenze. I contribuenti sono informati delle carenze tramite lettere di carenza.
Capire la carenza sulle tasse dichiarate
Una carenza si trova durante gli audit interni condotti dall'IRS che confrontano i vari moduli che sono stati presentati. Le entità che segnalano le passività dei contribuenti includono banche, datori di lavoro e altre imprese.
Una carenza è accertata quando l'importo o l'onere fiscale segnalato all'IRS dal contribuente è inferiore all'importo segnalato da terzi. I documenti di terze parti sono un'indicazione all'IRS che una forma di reddito è stata ricevuta dal contribuente.
Le carenze possono facilmente trasformarsi in tasse arretrate se i contribuenti non prendono provvedimenti tempestivi. Un avviso di carenza non equivale automaticamente a un controllo o ad un'azione disciplinare, ma dovrebbe essere preso sul serio. I contribuenti possono utilizzare le informazioni di contatto fornite nella lettera di carenza per contattare l'IRS per ulteriori informazioni.
Anche gli avvisi di carenza non sono fatture dell'IRS. Secondo l'IRS, "Si tratta di una proposta e ti informa sulle informazioni che abbiamo ricevuto e su come influiscono sulla tua imposta. Ti offre anche la possibilità di accettare, fornire ulteriori informazioni da prendere in considerazione in caso di disaccordo o informazioni per presentare un ricorso alla Corte Tributaria degli Stati Uniti.
Esempi di eventi che risultano in una carenza
Una carenza si verifica quando un W-2 presentato da un datore di lavoro non viene segnalato come reddito dal contribuente. Poiché l'IRS esamina la documentazione fornita dai datori di lavoro, gli elementi vengono confrontati con quelli segnalati dal contribuente. Se l'IRS individua un W-2 fornito da un datore di lavoro, ma non segnalato dal dipendente, viene valutata una carenza.
Le carenze sono valutate anche a causa di dati incoerenti. Ciò include quando il reddito riportato sul W-2 e quello riportato sui documenti fiscali, come un 1040, non corrispondono. Che sia intenzionale o accidentale, qualsiasi responsabilità aggiuntiva è valutata come carenza. Anche un audit ufficiale può produrre una carenza. Durante un controllo, l'IRS analizzerà tutte le informazioni e la documentazione come parte della dichiarazione di quell'anno fiscale particolare. Se viene stabilito che sono dovute imposte aggiuntive, ne deriva un'insufficienza.
L'IRS elenca la seguente lista di controllo per evitare che venga notificata una notifica di carenza:
Tenere registri accurati e completi.
Attendi di ricevere tutte le dichiarazioni dei redditi prima di presentare la dichiarazione dei redditi.
Controlla i record che ricevi dal tuo datore di lavoro, società di mutui, banca o altre fonti di reddito (W-2, 1098, 1099, ecc.) per assicurarti che siano corretti.
Includere tutte le entrate nella dichiarazione dei redditi.
Segui le istruzioni su come segnalare entrate, spese e detrazioni.
Presentare una dichiarazione dei redditi modificata per tutte le informazioni che ricevi dopo aver presentato la dichiarazione.
Affrontare gli avvisi di carenza
Un modulo CP3219A, Avviso di carenza, viene inviato dopo un primo avviso e il Rapporto di esame viene inviato e ignorato. L'avviso, che non è una fattura fiscale, specifica le incongruenze tra la responsabilità fiscale dichiarata del contribuente e la responsabilità valutata dall'IRS.
Una volta ricevuto il documento, se il contribuente concorda che la carenza indicata dall'IRS è corretta, il contribuente deve rispondere entro 90 giorni sul Modulo 5564, Notice of Deficiency – Waiver. Qualora il contribuente non fosse d'accordo con l'accertamento, può scegliere di contestare l'irregolarità presentando istanza alla Corte Tributaria degli Stati Uniti entro la data indicata nell'avviso. Tieni presente che il tribunale non può prendere in considerazione il tuo caso se presenti la petizione in ritardo e non ci sono estensioni.
Ci sono diverse conseguenze se ignori l'avviso di carenza e non paghi la tua responsabilità fiscale. L'IRS può far rispettare e imporre gravami fiscali sul tuo stipendio o sul tuo conto bancario, imposte sequestrando la tua proprietà o altri beni, o persino avviare un'indagine penale, che potrebbe portare al carcere.
Carenza dovuta a frode o furto di identità
Se la carenza è il risultato di frode o furto di identità,. il contribuente deve segnalare queste informazioni all'IRS inviando loro il Modulo 14039, Affidavit furto di identità.
La frode può verificarsi se un importo errato è intenzionalmente indicato dal datore di lavoro nella W-2 del contribuente. Il furto di identità può verificarsi se una persona diversa dal contribuente lavora mentre rivendica falsamente il nome del contribuente e il numero di previdenza sociale come propri. Un contribuente non sarà soggetto all'imposta sul reddito sul reddito che non ha guadagnato lui stesso.
Mette in risalto
In caso di carenza dovuta a furto di identità, consultare il sito web del furto di identità dell'IRS per maggiori informazioni.
Quando il tuo reddito dichiarato all'IRS è inferiore al reddito segnalato per te dai datori di lavoro o da altre fonti, riceverai un avviso di carenza.
Gli avvisi di carenza richiedono un'azione immediata e non è possibile richiedere un'estensione quando si cerca di risolvere il problema.
