Mangel

Was ist ein Mangel?

Ein Mangel ist die numerische Differenz zwischen dem Steuerbetrag, den ein Steuerzahler oder eine steuerpflichtige Einheit in einer Steuererklärung angibt, und dem Betrag, den der Internal Revenue Service (IRS) als tatsächlich geschuldet feststellt. Der Begriff gilt nur für Fehlbeträge und nicht für Überschüsse. Mängel werden dem Steuerzahler mit Mängelschreiben mitgeteilt.

Verständnis von Mängeln bei ausgewiesenen Steuern

internen Audits des IRS, bei denen die verschiedenen eingereichten Formulare verglichen werden, wird ein Mangel festgestellt. Zu den Unternehmen, die Steuerschulden melden, gehören Banken, Arbeitgeber und andere Unternehmen.

Ein Mangel wird festgestellt, wenn der Betrag oder die Steuerschuld,. die der Steuerpflichtige dem IRS gemeldet hat, geringer ist als der von Dritten gemeldete Betrag. Dokumente Dritter sind für den IRS ein Hinweis darauf, dass der Steuerzahler eine Einkommensform erhalten hat.

Mängel können leicht zu Steuernachzahlungen führen, wenn die Steuerzahler nicht umgehend handeln. Eine Mängelrüge kommt nicht automatisch einer Prüfung oder Disziplinarmaßnahme gleich, sollte aber ernst genommen werden. Steuerzahler können die im Mangelschreiben angegebenen Kontaktinformationen verwenden, um sich für weitere Informationen an den IRS zu wenden.

Mängelanzeigen sind auch keine Rechnungen des IRS. Laut IRS „ist es ein Vorschlag und informiert Sie über die Informationen, die wir erhalten haben, und wie sie sich auf Ihre Steuer auswirken. Es bietet Ihnen auch die Möglichkeit, zuzustimmen, zusätzliche Informationen zur Prüfung bereitzustellen, wenn Sie nicht einverstanden sind, oder Informationen für die Einreichung eines Antrags Antrag beim US-Steuergericht.

Beispiele für Ereignisse, die zu einem Mangel führen

Ein Mangel liegt vor, wenn ein vom Arbeitgeber vorgelegtes W-2 vom Steuerpflichtigen nicht als Einkommen gemeldet wird. Während der IRS die von den Arbeitgebern bereitgestellten Unterlagen überprüft, werden die Posten mit den vom Steuerzahler gemeldeten verglichen. Wenn der IRS ein W-2 findet, das von einem Arbeitgeber bereitgestellt, aber nicht vom Arbeitnehmer gemeldet wurde, wird ein Mangel festgestellt.

Mängel werden auch aufgrund inkonsistenter Daten bewertet. Dies schließt ein, wenn das gemeldete Einkommen auf dem W-2 und das auf Steuerdokumenten, wie z. B. einem 1040, gemeldete Einkommen nicht übereinstimmen. Jede darüber hinausgehende Haftung, ob vorsätzlich oder zufällig, wird als Mangel gewertet. Auch eine behördliche Prüfung kann einen Mangel ergeben. Während einer Prüfung analysiert der IRS alle Informationen und Unterlagen als Teil der Erklärung des jeweiligen Steuerjahres. Wird festgestellt, dass Nachsteuern geschuldet sind, liegt ein Mangel vor.

Der IRS listet die folgende Checkliste auf, um zu vermeiden, dass ihm eine Mängelmitteilung zugestellt wird:

• Führen Sie genaue und vollständige Aufzeichnungen.

• Warten Sie, bis Sie alle Ihre Einkommensnachweise erhalten, bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen.

• Überprüfen Sie die Aufzeichnungen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber, Ihrer Hypothekenbank, Ihrer Bank oder anderen Einkommensquellen (W-2s, 1098s, 1099s usw.) erhalten, um sicherzustellen, dass sie korrekt sind.

• Tragen Sie alle Ihre Einkünfte in Ihre Steuererklärung ein.

• Befolgen Sie die Anweisungen zum Melden von Einnahmen, Ausgaben und Abzügen.

• Reichen Sie eine geänderte Steuererklärung für alle Informationen ein, die Sie erhalten, nachdem Sie Ihre Steuererklärung eingereicht haben.

Mängelrügen bearbeiten

Ein Formular CP3219A, Notice of Deficiency, wird nach einer ersten Benachrichtigung gesendet und der Examination Report wird gesendet und ignoriert. Der Bescheid, der kein Steuerbescheid ist, legt die Widersprüchlichkeiten zwischen der gemeldeten Steuerschuld des Steuerzahlers und der vom IRS festgesetzten Steuerschuld fest.

Wenn der Steuerzahler nach Erhalt des Dokuments zustimmt, dass der vom IRS angegebene Mangel korrekt ist, muss der Steuerzahler innerhalb von 90 Tagen auf dem Formular 5564, Notice of Deficiency – Waiver , antworten. Sollte der Steuerzahler mit der Beurteilung nicht einverstanden sein, kann er den Mangel anfechten, indem er spätestens zu dem auf dem Bescheid angegebenen Datum eine Klage beim US-Steuergericht einreicht. Bitte beachten Sie, dass das Gericht Ihren Fall nicht prüfen kann, wenn Sie den Antrag verspätet einreichen und es keine Verlängerungen gibt.

Es gibt mehrere Konsequenzen, wenn Sie die Mängelanzeige ignorieren und Ihre Steuerschuld nicht bezahlen. Der IRS kann Steuerpfandrechte auf Ihren Lohn oder Ihr Bankkonto durchsetzen und verhängen , Steuererhebungen durch Beschlagnahme Ihres Eigentums oder anderer Vermögenswerte vornehmen oder sogar strafrechtliche Ermittlungen einleiten, die zu Gefängnisstrafen führen können.

Mangel aufgrund von Betrug oder Identitätsdiebstahl

Wenn der Mangel auf Betrug oder Identitätsdiebstahl zurückzuführen ist, muss der Steuerzahler diese Informationen beim IRS melden, indem er ihm das Formular 14039, Identity Theft Affidavit, zusendet.

Betrug kann die Folge sein, wenn der Arbeitgeber absichtlich einen falschen Betrag auf dem W-2 des Steuerzahlers angibt. Identitätsdiebstahl kann die Folge sein, wenn eine andere Person als der Steuerzahler arbeitet und dabei fälschlicherweise den Namen und die Sozialversicherungsnummer des Steuerzahlers für sich beansprucht. Ein Steuerzahler wird nicht einkommensteuerpflichtig für Einkünfte, die er nicht selbst erzielt hat.

Höhepunkte

• Im Falle eines Mangels aufgrund von Identitätsdiebstahl finden Sie weitere Informationen auf der Identitätsdiebstahl-Website des IRS.

• Wenn Ihr dem IRS gemeldetes Einkommen geringer ist als das von Arbeitgebern oder anderen Quellen für Sie gemeldete Einkommen, erhalten Sie eine Mängelmitteilung.

• Mängelbenachrichtigungen erfordern sofortige Maßnahmen, und Sie können keine Verlängerung beantragen, wenn Sie versuchen, das Problem zu lösen.