Deficiencia
¿Qué es una deficiencia?
Una deficiencia es la diferencia numérica entre la cantidad de impuestos que un contribuyente, o entidad contribuyente, informa en una declaración de impuestos y la cantidad que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) determina que realmente se debe. El término solo se aplica a los déficits y no a los excedentes. Los contribuyentes son notificados de las deficiencias a través de cartas de deficiencia.
Comprender la deficiencia en los impuestos declarados
Una deficiencia se encuentra durante las auditorías internas realizadas por el IRS que comparan los diversos formularios que se han presentado. Las entidades que informan las obligaciones de los contribuyentes incluyen bancos, empleadores y otras empresas.
Se evalúa una deficiencia cuando la cantidad o la obligación tributaria reportada al IRS por el contribuyente es menor que la cantidad reportada por terceros. Los documentos de terceros son una indicación para el IRS de que el contribuyente recibió una forma de ingreso.
Las deficiencias pueden convertirse fácilmente en impuestos atrasados si los contribuyentes no toman medidas inmediatas. Un aviso de deficiencia no equivale automáticamente a una auditoría o acción disciplinaria, pero debe tomarse con seriedad. Los contribuyentes pueden usar la información de contacto provista en la carta de deficiencia para comunicarse con el IRS para obtener más información.
Los avisos de deficiencia tampoco son facturas del IRS. Según el IRS, "es una propuesta y le informa sobre la información que hemos recibido y cómo afecta su impuesto. También le brinda la opción de aceptar, proporcionar información adicional para su consideración si no está de acuerdo, o información para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de EE.UU.
Ejemplos de eventos que resultan en una deficiencia
Se produce una deficiencia cuando el contribuyente no declara un W-2 presentado por un empleador como ingreso. A medida que el IRS revisa la documentación proporcionada por los empleadores, los artículos se comparan con los informados por el contribuyente. Si el IRS localiza un W-2 proporcionado por un empleador, pero no informado por el empleado, se evalúa una deficiencia.
Las deficiencias también se evalúan debido a datos inconsistentes. Esto incluye cuando los ingresos declarados en el formulario W-2 y los declarados en los documentos fiscales, como el 1040, no coinciden. Ya sea intencional o accidental, cualquier responsabilidad adicional se evalúa como una deficiencia. Una auditoría oficial también puede producir una deficiencia. Durante una auditoría, el IRS analizará toda la información y documentación como parte de la declaración de impuestos de ese año en particular. Si se determina que se deben impuestos adicionales, se produce una deficiencia.
El IRS enumera la siguiente lista de verificación para evitar recibir un aviso de deficiencia:
Mantener registros precisos y completos.
Espere hasta que obtenga todas sus declaraciones de ingresos antes de presentar su declaración de impuestos.
Verifique los registros que obtiene de su empleador, compañía hipotecaria, banco u otras fuentes de ingresos (W-2, 1098, 1099, etc.) para asegurarse de que sean correctos.
Incluya todos sus ingresos en su declaración de impuestos.
Siga las instrucciones sobre cómo reportar ingresos, gastos y deducciones.
Presentar una declaración de impuestos enmendada por cualquier información que reciba después de haber presentado su declaración.
Abordar los avisos de deficiencia
Se envía un formulario CP3219A, Notificación de deficiencia, después de que se envía e ignora una primera notificación y el Informe de examen. El aviso, que no es una factura de impuestos, especifica las inconsistencias entre la responsabilidad tributaria declarada por el contribuyente y la responsabilidad evaluada por el IRS.
Una vez recibido el documento si el contribuyente está de acuerdo en que la deficiencia indicada por el IRS es correcta, el contribuyente debe responder dentro de los 90 días en el Formulario 5564, Aviso de Deficiencia – Renuncia. Si el contribuyente no está de acuerdo con la evaluación, puede optar por impugnar la deficiencia mediante la presentación de una petición ante el Tribunal Fiscal de EE. UU. a más tardar en la fecha que se muestra en el aviso. Tenga en cuenta que el tribunal no puede considerar su caso si presenta la petición tarde y no hay prórrogas.
Hay varias consecuencias si ignora el Aviso de deficiencia y no paga su obligación tributaria. El IRS puede hacer cumplir e imponer gravámenes fiscales sobre su salario o cuenta bancaria, gravámenes impositivos mediante la incautación de su propiedad u otros activos, o incluso iniciar una investigación penal, lo que podría conducir a la cárcel.
Deficiencia debido a fraude o robo de identidad
Si la deficiencia es resultado de fraude o robo de identidad,. el contribuyente debe reportar esta información al IRS enviándoles el Formulario 14039, Declaración Jurada de Robo de Identidad.
Puede haber fraude si el empleador incluye intencionalmente una cantidad incorrecta en el formulario W-2 del contribuyente. El robo de identidad puede resultar si una persona que no sea el contribuyente trabaja mientras afirma falsamente el nombre y el número de seguro social del contribuyente como propios. Un contribuyente no será responsable del impuesto sobre la renta sobre los ingresos que no obtuvo por sí mismo.
Reflejos
En caso de deficiencia por robo de identidad, consulte el sitio web de robo de identidad del IRS para obtener más información.
Cuando sus ingresos informados al IRS sean menores que los ingresos informados por sus empleadores u otras fuentes, recibirá un aviso de deficiencia.
Los avisos de deficiencia exigen una acción inmediata y no puede solicitar una extensión cuando busca resolver el problema.
