부족

결핍이란 무엇입니까?

결손금은 납세자 또는 납세자가 세금 신고서에 보고하는 세금 금액과 국세청(IRS)이 실제로 지불해야 하는 금액 사이의 수치적 차이입니다. 이 용어는 잉여가 아닌 부족 에만 적용됩니다 . 납세자는 결핍 서신을 통해 결핍을 통지받습니다.

신고된 세금에 대한 부족 이해

IRS가 제출한 다양한 양식을 비교하는 내부 감사 중에 결함이 발견 되었습니다. 납세자 부채를 보고하는 기관에는 은행, 고용주 및 기타 사업체가 포함됩니다.

부족액은 납세자가 IRS에 보고한 금액 또는 세금 부채 가 제3자가 보고한 금액보다 적을 때 평가됩니다. 제3자 문서는 납세자가 어떤 형태의 소득을 받았음을 IRS에 표시합니다.

납세자가 즉각적인 조치를 취하지 않으면 결핍은 쉽게 세금을 환급 받을 수 있습니다. 결함 통지가 자동 으로 감사 또는 징계 조치와 동일하지는 않지만 심각하게 받아들여야 합니다. 납세자는 결핍 서신에 제공된 연락처 정보를 사용하여 IRS에 추가 정보를 문의할 수 있습니다.

또한 결핍 통지서는 IRS의 청구서가 아닙니다. IRS에 따르면 "이는 제안서이며 우리가 받은 정보와 이것이 세금에 미치는 영향에 대해 알려줍니다. 또한 동의 옵션, 동의하지 않을 경우 고려할 추가 정보 제공 또는 신고를 위한 정보를 제공합니다. 미국 세무 법원에 탄원서를 제출합니다.

결핍을 초래하는 사건의 예

고용주가 제출한 W-2를 납세자가 소득으로 보고하지 않으면 결핍이 발생합니다. IRS는 고용주가 제공한 문서를 검토할 때 항목을 납세자가 보고한 항목과 비교합니다. IRS가 고용주가 제공한 W-2를 찾았지만 직원이 보고하지 않은 경우 결함이 평가됩니다.

일관성 없는 데이터로 인한 결함도 평가됩니다. 여기에는 W-2에 보고된 소득과 1040과 같은 세금 문서에 보고된 소득이 일치하지 않는 경우가 포함됩니다. 의도적이든 우발적이든 추가 책임은 결함으로 평가됩니다. 공식 감사에서도 결함이 발생할 수 있습니다. 감사 기간 동안 IRS는 특정 과세 연도 보고서의 일부로 모든 정보와 문서를 분석합니다 . 추가 세금이 부과된 것으로 판단되면 결손금이 발생합니다.

IRS는 결함 통지를 받지 않기 위해 다음 체크리스트를 나열합니다.

• 정확하고 완전한 기록을 유지하십시오.

• 세금 보고서를 제출하기 전에 모든 손익 계산서를 받을 때까지 기다리십시오.

• 고용주, 모기지 회사, 은행 또는 기타 소득원(W-2, 1098, 1099 등)에서 받은 기록이 정확한지 확인하십시오.

• 세금 신고서에 모든 소득을 포함하십시오.

• 소득, 지출, 공제 신고 방법에 대한 지침을 따르십시오.

• 신고서를 제출한 후 받은 모든 정보에 대해 수정된 세금 신고서를 제출하십시오.

결함 통지 처리

양식 CP3219A, 결핍 통지서는 첫 통지 후 발송되며 검사 보고서는 발송되고 무시됩니다. 세금 고지서가 아닌 통지서에는 납세자의 보고된 세금 부채와 IRS가 평가한 부채 간의 불일치가 명시되어 있습니다.

납세자가 IRS가 표시한 결함이 정확하다는 데 동의하는 경우 문서가 접수되면 납세자는 90일 이내에 Form 5564, Notice of Deficiency – Waiver 에 응답해야 합니다. 납세자가 평가에 동의하지 않는 경우 통지서에 표시된 날짜까지 미국 세무 법원에 청원서를 제출하여 부족액에 대해 이의를 제기할 수 있습니다. 귀하가 청원서를 늦게 제출하고 연장이 없는 경우 법원은 귀하의 사건을 고려할 수 없음을 유의하십시오.

결핍 통지서를 무시하고 납세 의무를 납부하지 않으면 몇 가지 결과가 있습니다. IRS는 귀하의 임금이나 은행 계좌에 대한 세금 유치권,. 재산 또는 기타 자산을 압류하여 세금을 부과하거나 심지어 감옥에 갈 수 있는 범죄 수사를 개시할 수 있습니다.

사기 또는 신분 도용으로 인한 결함

결함이 사기 또는 신분 도용 의 결과인 경우 납세자는 양식 14039, 신분 도용 진술서를 보내 IRS에 이 정보를 보고해야 합니다.

고용주가 의도적으로 잘못된 금액을 납세자의 W-2에 기재한 경우 사기가 발생할 수 있습니다. 납세자 이외의 사람이 납세자의 이름과 사회 보장 번호 를 자신의 것처럼 허위로 주장하면서 일하는 경우 신분 도용이 발생할 수 있습니다. 납세자는 자신이 벌지 않은 소득에 대한 소득세에 대해 책임을 지지 않습니다.

하이라이트

• 신분 도용으로 인한 결함의 경우 자세한 내용은 IRS의 신분 도용 웹사이트를 참조하십시오.

• IRS에 보고한 소득이 고용주 또는 기타 출처에서 보고한 소득보다 적으면 결핍 통지서를 받게 됩니다.

• 결함 통지는 즉각적인 조치가 필요하며 문제 해결을 위해 연장을 신청할 수 없습니다.