Kvalificeret udbytte

Hvad er et kvalificeret udbytte?

Et kvalificeret udbytte er et udbytte, der falder ind under kapitalgevinstskattesatser,. der er lavere end indkomstskattesatserne på ukvalificeret eller almindeligt udbytte. Skattesatserne for almindeligt udbytte (typisk dem, der udbetales fra de mest almindelige eller foretrukne aktier) er de samme som standard føderale indkomstskattesatser, som spænder fra 10% til 37% for skatteårene 2021 og 2022.

Til sammenligning beskattes kvalificeret udbytte som kapitalgevinster med satser på 20%, 15% eller 0%, afhængigt af skatteklassen. På grund af denne uoverensstemmelse i sats, er forskellen mellem almindelig vs. kvalificeret udbytte kan være betydeligt, når det er tid til at betale skat.

Forståelse af kvalificeret udbytte

Regelmæssigt udbytte klassificeres som enten kvalificeret eller almindeligt, hver med forskellige skattemæssige konsekvenser, der påvirker en investors nettoafkast. Skattesatsen på kvalificeret udbytte for investorer, der har almindelig indkomst beskattet med 10 % eller 12 %, er 0 %. De, der betaler indkomstskattesatser på mere end 12 % og op til 35 % (for almindelige indkomster på op til $445.850), har en skattesats på 15 % på kvalificeret udbytte. Skattesatsen på kvalificeret udbytte er begrænset til 20 %, hvilket er for personer i skatteklassen på 35 % eller 37 % og med almindelig indkomst på mere end 445.850 USD. Disse skattesatser på langsigtede kapitalgevinster er aktuelle til og med kalenderåret 2021. Bemærk også, at der er en yderligere 3,8 % nettoinvesteringsindkomstskat (NIIT), som er gældende for personer med ændret justeret bruttoindkomst på over 200.000 USD eller 250.000 USD for gifte skatteydere, der indgiver deres skat i fællesskab.

Kvalificeret udbytte er angivet i boks 1b på IRS Form 1099-DIV,. en skatteformular, der sendes til investorer, der modtager udlodninger i løbet af kalenderåret fra enhver form for investering. Boks 1a på formularen er reserveret til almindeligt udbytte, som er den mest almindelige type udbytte, der udbetales til investorer fra et selskab eller en investeringsforening, ifølge IRS.

For at kvalificere sig til de maksimale skattesatser på 0 %, 15 % eller 20 %, der gælder for langsigtede kapitalgevinster, skal kvalificeret udbytte opfylde følgende krav, som beskrevet af Internal Revenue Service ( IRS ):

1. Udbyttet skal være udbetalt af et amerikansk selskab eller et kvalificeret udenlandsk selskab.

2. Udbyttet er ikke opført hos IRS som dem, der ikke kvalificerer sig.

3. Den krævede udbyttebeholdningsperiode er overholdt.

Almindelig vs. Kvalificeret udbytte

Kvalificerede og ukvalificerede (almindelige) udbytter kan have forskelle, der ser ud til at være små, men de har en væsentlig indflydelse på det samlede afkast. Samlet set kan de fleste almindelige udbytter uddelt af virksomheder i USA klassificeres som kvalificerede.

Den største forskel mellem kvalificeret og ukvalificeret udbytte, hvad angår deres indvirkning på skattetidspunktet, er den sats, som disse udbytter beskattes med. Ukvalificeret udbytte beskattes med en persons normale indkomstskattesats i modsætning til den foretrukne sats for kvalificeret udbytte som anført ovenfor. Dette betyder, at personer, der besætter en hvilken som helst skatteramme, vil se en forskel i deres skattesatser afhængigt af, om de har kvalificeret eller almindeligt udbytte.

Krav til kvalificeret udbytte

Kvalificerede udenlandske virksomheder

Et udenlandsk selskab kvalificerer sig til den særlige skattemæssige behandling, hvis det opfylder en af følgende tre betingelser: selskabet er registreret i en amerikansk besiddelse, selskabet er berettiget til fordelene ved en samlet indkomst skatteaftale med USA, eller aktien er let omsættelig på et etableret værdipapirmarked i USA. Et udenlandsk selskab er ikke kvalificeret, hvis det betragtes som et passivt udenlandsk investeringsselskab.

Udbytte, der ikke kvalificerer

Nogle udbytter er automatisk fritaget for modregning som et kvalificeret udbytte. Disse omfatter udbytte udbetalt af ejendomsinvesteringsfonde (REIT'er), master limited partnerships (MLP'er), dem på medarbejderaktieoptioner og dem på skattefritaget virksomheder. Udbytte betalt fra pengemarkedskonti,. såsom indskud i sparekasser, kreditforeninger eller andre finansielle institutioner, kvalificerer sig ikke og skal indberettes som renteindtægter.

Særlige engangsudbytter er også ukvalificerede. Endelig skal kvalificeret udbytte komme fra aktier, der ikke er forbundet med afdækning, såsom dem, der bruges til short-salg, puts og call-optioner. De førnævnte investeringer og udlodninger er omfattet af den almindelige indkomstskattesats.

Holdeperioden

IRS kræver, at investorer besidder aktier i en minimumsperiode for at drage fordel af den lavere skattesats på kvalificeret udbytte. Almindelige aktieinvestorer skal holde aktierne i mere end 60 dage i løbet af den 121-dages periode, der starter 60 dage før ex-udbyttedatoen, eller datoen efter udbyttet er blevet udbetalt, og hvorefter eventuelle nye købere så vil være berettiget til at modtage fremtidigt udbytte. For foretrukne aktier er beholdningsperioden mere end 90 dage i løbet af en 181-dages periode, der starter 90 dage før datoen for ex-udbytte.

For investeringsforeninger er kravene til holdeperiode noget anderledes. I dette tilfælde skal en investeringsforening have holdt værdipapiret uafdækket i mindst 61 dage af den 121-dages periode, der begyndte mindst 60 dage før værdipapirets ex-dividendato. Investorer skal også have haft den relevante andel af investeringsforeningen i samme periode.

eksempel

Da kravene til holdeperiode kan være svære at vurdere, skal du overveje følgende hypotetiske eksempel:

En investor modtager udbytte som kvalificeret fra aktier i investeringsforening X. Denne investor købte 1.000 aktier i fond X den 1. maj for det pågældende skatteår. Denne investor solgte derefter 100 af disse aktier den 1. juni, men fortsatte med at besidde de (uafdækkede) 900 resterende aktier. Ex-udbyttedatoen for den pågældende fond var den 15. maj.

Inden for 121-dages vinduet havde investoren 100 aktier i 31 dage (fra 1. maj til 1. juni) og de resterende 900 aktier i mindst 61 dage (fra 1. maj til 1. juli). Det betyder, at udbytteindkomsten fra de 900 aktier, der besiddes i mindst 61 dage, ville blive betragtet som kvalificeret udbytteindkomst, mens indkomsten fra de 100 aktier, der blev holdt i kun 31 dage, ville være ukvalificeret udbytteindkomst. Investoren kunne derefter bruge det kvalificerede udbytte pr. aktiekurs til at beregne det faktiske beløb af kvalificeret udbytte til skatteindberetningsformål.

Hvad det betyder for investorer

For de fleste hverdagsinvestorer er spørgsmålet om, hvorvidt et udbytte vil være kvalificeret eller ej, normalt et ikke-spørgsmål. Årsagen til dette er, at de fleste almindelige udbytter fra amerikanske virksomheder betragtes som kvalificerede. Ikke desto mindre, især for de investorer, der fokuserer på udenlandske virksomheder, REIT'er, MLP'er og andre typer investeringsinstrumenter angivet ovenfor, kan forskellen mellem kvalifikation og alternativet være betydelig, når det er tid til at beregne skatter.

På den anden side er der ikke meget, som en investor kan gøre for at have indflydelse på, hvorvidt udbytte vil blive betragtet som kvalificeret. Den vigtigste handling, en investor kan tage, er at holde aktier i den minimumsbeholdningsperiode, der er fastsat af aktietypen som beskrevet ovenfor.

##Højdepunkter

• Kvalificeret udbytte skal opfylde særlige krav fastsat af IRS.

• Den maksimale skattesats for kvalificeret udbytte er 20 %; for ordinært udbytte for kalenderårene 2021 og 2022 er det 37 %.

• Et kvalificeret udbytte beskattes efter kapitalgevinstskattesatsen, mens almindeligt udbytte beskattes med almindelige føderale indkomstskattesatser.

##Ofte stillede spørgsmål

Hvad er kravene for at et udbytte kan betragtes som kvalificeret?

De aktier, der udbetaler udbyttet, skal holdes i mindst 60 dage inden for en 121-dages periode, der begynder 60 dage før ex-dividend datoen, som er den første dato efter erklæringen af et udbytte, som indehaveren ikke er berettiget til. næste udbyttebetaling. Antallet af dage inkluderer den dag, hvor modtageren solgte aktien, men ikke den dag, han erhvervede den, og han kan ikke tælle dage, hvor hans "risiko for tab blev formindsket," ifølge IRS-reglerne.

Hvordan ved jeg, om de udbytter, jeg har modtaget, er kvalificerede eller ej?

Din mægler vil udskille de kvalificerede og almindelige udbytter, der udbetales til dig og rapporteres i separate kasser på IRS Form 1099-DIV,. som din mægler sender til dig hvert skatteår. Almindelig udbytte indberettes i boks 1a og kvalificeret udbytte i boks 1b.

Hvorfor beskattes kvalificeret udbytte mere fordelagtigt end almindeligt udbytte?

Kvalificeret udbytte beskattes med samme sats som langsigtede kursgevinster, lavere end for almindeligt udbytte, der beskattes som almindelig indkomst. Dette blev gjort for at tilskynde virksomheder til at belønne deres langsigtede aktionærer med højere udbytte og incitamenter også investorer til at holde deres aktier i længere tid for at indsamle disse udbyttebetalinger.