Overskudsdelingsplan

Hvad er en overskudsdelingsplan?

En overskudsdelingsordning er en pensionsordning, der giver medarbejderne en andel i en virksomheds overskud. Under denne type plan, også kendt som en udskudt overskudsdelingsplan (DPSP),. modtager en medarbejder en procentdel af en virksomheds overskud baseret på dens kvartalsvise eller årlige indtjening. Dette er en fantastisk måde for en virksomhed at give sine ansatte en følelse af ejerskab i virksomheden, men der er typisk begrænsninger for, hvornår og hvordan en person kan hæve disse midler uden sanktioner.

Forståelse af overskudsdelingsplaner

Så hvordan fungerer overskudsdeling? Nå, for at starte, er en overskudsdelingsordning enhver pensionsordning, der accepterer skønsmæssige arbejdsgiverbidrag. Dette betyder, at en pensionsordning med medarbejderbidrag, såsom en 401(k) eller noget lignende, ikke er en overskudsdelingsordning på grund af de personlige bidrag.

Fordi arbejdsgivere opretter overskudsdelingsplaner, beslutter virksomheder, hvor meget de vil allokere til hver medarbejder. En virksomhed, der tilbyder en overskudsdelingsplan, justerer den efter behov, nogle gange yder der ingen bidrag i nogle år. I de år, hvor den yder bidrag, skal virksomheden dog komme med en fast formel for overskudsfordeling.

Den mest almindelige måde for en virksomhed at bestemme tildelingen af en overskudsdelingsplan er gennem comp-to-comp-metoden. Ved hjælp af denne beregning beregner en arbejdsgiver først summen af alle sine ansattes kompensation. Derefter, for at bestemme, hvilken procentdel af overskudsdelingsplanen, en medarbejder er berettiget til, dividerer virksomheden hver medarbejders årlige kompensation med denne total. For at nå frem til det skyldige beløb til medarbejderen, ganges denne procentdel med mængden af det samlede overskud, der deles.

Den mest anvendte formel for en virksomhed til at bestemme en overskudsdelingsfordeling kaldes "comp-to-comp-metoden."

Eksempel på en overskudsdelingsplan

Lad os antage, at en virksomhed med kun to ansatte bruger en comp-to-comp-metode til overskudsdeling. I dette tilfælde tjener medarbejder A $50.000 om året, og medarbejder B tjener $100.000 om året. Hvis virksomhedsejeren deler 10% af det årlige overskud, og virksomheden tjener $100.000 i et regnskabsår, vil virksomheden fordele overskudsandelen som følger:

• Medarbejder A = ($100.000 X 0,10) X ($50.000 / $150.000) eller $3.333,33

• Medarbejder B = ($100.000 X 0,10) X ($100.000 / $150.000) eller $6.666,67

$61.000

Bidragsgrænsen for en virksomhed, der deler overskud med en medarbejder for 2022 og $67.500 inklusive indhentningsbidrag for de 50 eller derover i løbet af året.

Krav til en overskudsdelingsplan

En overskudsdelingsplan er tilgængelig for en virksomhed af enhver størrelse, og en virksomhed kan etablere en, selvom den allerede har andre pensionsordninger. Desuden har en virksomhed en masse fleksibilitet i, hvordan den kan implementere en overskudsdelingsplan. Som med en 401(k)-plan har en arbejdsgiver fuld skøn over, hvordan og hvornår den yder bidrag. Alle virksomheder skal dog bevise, at en overskudsdelingsplan ikke diskriminerer til fordel for højt lønnede medarbejdere.

Fra 2022 må bidragsgrænsen for en virksomhed, der deler sit overskud, ikke overstige det mindste af 100 % af din kompensation eller 61.000 USD. Denne grænse stiger til $67.500 for 2022, hvis du inkluderer indhentningsbidrag. Derudover er størrelsen af en medarbejders løn, der kan komme i betragtning til en overskudsdelingsplan, begrænset, i 2022 til $305.000.

For at implementere en overskudsdelingsplan skal alle virksomheder udfylde en Internal Revenue Service Form 5500 og oplyse alle deltagere i planen. Tidlige tilbagetrækninger, ligesom med andre pensionsordninger, er underlagt bøder, dog med visse undtagelser.

##Højdepunkter

• Bidrag til en overskudsdelingsplan foretages kun af virksomheden; medarbejderne kan heller ikke lave dem.

• Det er op til virksomheden at bestemme, hvor meget af overskuddet, den ønsker at dele.

• En overskudsdelingsplan giver medarbejderne en andel i deres virksomheds overskud baseret på dens kvartalsvise eller årlige indtjening.