Omkostningsgrundlag
Hvad er omkostningsgrundlag?
Omkostningsgrundlaget er den oprindelige værdi af et aktiv til skattemæssige formål, normalt købsprisen, justeret for aktieopdelinger,. udbytter og afkast af kapitaludlodninger. Denne værdi bruges til at bestemme kursgevinsten, som er lig med forskellen mellem aktivets omkostningsgrundlag og den aktuelle markedsværdi. Udtrykket kan også bruges til at beskrive forskellen mellem kontantprisen og futuresprisen på en given vare.
Forståelse af omkostningsgrundlag
På det mest grundlæggende niveau er omkostningsgrundlaget for en investering det samlede beløb, der oprindeligt blev investeret, plus eventuelle provisioner eller gebyrer involveret i købet. Dette kan enten beskrives i form af investeringens dollarbeløb eller den effektive pris pr. aktie betalt for investeringen.
At bruge det korrekte omkostningsgrundlag, også kaldet skattegrundlaget, er vigtigt, især hvis du geninvesterede udbytte og kapitalgevinstudlodninger i stedet for at tage indtjeningen kontant. Geninvestering af udlodninger øger beskatningsgrundlaget for din investering, som du skal tage højde for for at indberette en lavere kursgevinst og derfor betale mindre skat. Hvis du ikke bruger det højere skattegrundlag, kan du ende med at betale skat to gange af de geninvesterede udlodninger. Fastlæggelse af det korrekte omkostningsgrundlag er også det første skridt, når man skal beregne gevinster og tab, efter at en aktie er solgt.
Geninvestering af udbytte øger omkostningsgrundlaget for en aktie, fordi udbytte bruges til at købe flere aktier.
Den gennemsnitlige omkostningsmetode bruges almindeligvis af investorer til indberetning af investeringsforeninger. En omkostningsbaseret metode indberettes med mæglerfirmaet, hvor dine aktiver opbevares. Mange mæglerfirmaer misligholder den gennemsnitlige omkostningsmetode. Investorer kan også vælge mellem andre metoder, herunder: først ind først ud ( FIFO ), sidst ind først ud ( LIFO ), høj pris, lav pris og mere. Når først en omkostningsbasismetode er fastlagt for en specifik investeringsforening, skal den forblive i kraft. Mæglerfirmaer vil give investorer passende årlig skattedokumentation for salg af investeringsforeninger baseret på deres valg af omkostningsgrundlag. Begrebet omkostningsgrundlag er grundlæggende ligetil, men det kan blive kompliceret på mange måder. Sporingsomkostningsgrundlag er påkrævet til skattemæssige formål, men det er også nødvendigt for at hjælpe med at spore og bestemme investeringssucces. Nøglen er at føre gode regnskaber og forenkle investeringsstrategien, hvor det er muligt.
Eksempel på omkostningsgrundlag
For eksempel, hvis 100 aktier af en aktie blev købt for $1.000 sidste år, hvor det første år med udbytte beløber sig til $100 og andet års udbytte på $200, som alle blev geninvesteret, betragter gældende skattelovgivning disse geninvesterede indtægter som indkomst. Til skatteberegningsformål vil det justerede omkostningsgrundlag, når aktien sælges, blive registreret til $1.300 i stedet for den oprindelige købspris på $1.000. Hvis salgsprisen er $1.500, vil den skattepligtige gevinst kun være $200 ($1.500 - $1.300) i stedet for $500 ($1.500 - $1.000). Hvis omkostningsgrundlaget fejlagtigt er registreret som $1.000, resulterer dette i en højere skattepligt, end der normalt skulle betales.
Omkostningsgrundlag sammenligninger
Sammenligning af omkostningsgrundlag kan være en vigtig overvejelse. Antag, at en investor har foretaget følgende på hinanden følgende fondskøb på en skattepligtig konto: 1.500 aktier til 20 USD, 1.000 aktier til 10 USD og 1.250 aktier til 8 USD. Investorens gennemsnitlige omkostningsgrundlag beregnes ved at dividere $50.000/3.750 aktier. Den gennemsnitlige pris er $13,33.
Antag, at investoren derefter sælger 1.000 aktier i fonden til $19. Investoren ville have en kapitalgevinst på $5.670 ved at bruge den gennemsnitlige omkostningsmetode.
- Gevinst/tab ved hjælp af gennemsnitsomkostningsbasis: ($19 - $13,33) x 1.000 aktier = $5.670
Resultater kan variere betydeligt efter omkostningsgrundlag.
Først ind først ud: ($19 - $20) x 1.000 delinger = - $1.000
Sidst ind, først ud: ($19 - $8) x 1.000 = $11.000
Høje omkostninger: ($19 - $20) x 1.000 delinger = - $1.000
Lav pris: ($19 - $8) x 1.000 = $11.000
I dette tilfælde ville investoren være bedre stillet, hvis de havde valgt FIFO-metoden eller højomkostningsmetoden til at bestemme omkostningsgrundlaget forud for salg af aktierne. Disse metoder ville ikke resultere i nogen skat på et tab på $1.000. Med den gennemsnitlige omkostningsmetode skal investor betale en kapitalgevinstskat af gevinsten på $5.670.
Hvordan aktieopdelinger påvirker omkostningsgrundlaget
Hvis virksomheden splitter sine aktier, vil dette påvirke dit omkostningsgrundlag pr. aktie, men ikke den faktiske værdi af den oprindelige investering eller den aktuelle investering. Fortsæt med ovenstående eksempel, antag, at virksomheden udsteder en 2:1 aktiesplit,. hvor en gammel aktie giver dig to nye aktier. Du kan beregne dit omkostningsgrundlag pr. aktie på to måder:
Tag det oprindelige investeringsbeløb ($10.000) og divider det med det nye antal aktier, du ejer (2.000 aktier) for at nå frem til det nye omkostningsgrundlag pr. aktie ($10.000/2.000=$5,00).
Tag dit tidligere omkostningsgrundlag pr. aktie ($10), og divider det med splitfaktoren 2:1 ($10,00/2 =$5,00).
Omkostningsgrundlag for begavede eller nedarvede aktier
I tilfælde af at aktierne blev givet til dig som gave, er dit omkostningsgrundlag omkostningsgrundlaget for den oprindelige indehaver, der gav dig gaven. Hvis aktierne handles til en lavere kurs, end da aktierne blev foræret, er den lavere kurs omkostningsgrundlaget. Hvis aktierne er givet til dig som arv, er omkostningsgrundlaget for aktierne for dig som arvtager den aktuelle markedspris på aktierne på datoen for den oprindelige ejers død.
Der er mange faktorer, der vil påvirke dit omkostningsgrundlag og i sidste ende dine skatter, når du beslutter dig for at sælge. Hvis dit sande omkostningsgrundlag er uklart, bedes du kontakte en finansiel rådgiver,. revisor eller skatteadvokat.
Omkostningsgrundlag og fremtidskontrakter
Med hensyn til futures er omkostningsgrundlaget forskellen mellem en råvares lokale spotpris og dens tilknyttede futurespris. For eksempel, hvis en bestemt majs-futures-kontrakt tilfældigvis handles til $3,50, mens den aktuelle markedspris på varen i dag er $3,10, er der et omkostningsgrundlag på 40 cent. Hvis det omvendte var sandt, hvor den fremtidige kontrakt handles til $3,10 og spotprisen er $3,50, ville omkostningsgrundlaget være negativt 40 cents, da et omkostningsgrundlag kan være positivt eller negativt afhængigt af de involverede priser.
Den lokale spotpris repræsenterer den gældende pris for det underliggende aktiv, mens prisen angivet i en futureskontrakt refererer til en kurs, der ville blive givet på et bestemt tidspunkt i fremtiden. Futures priser varierer fra kontrakt til kontrakt afhængigt af måneden, hvor de er indstillet til at udløbe.
Som med andre investeringsmekanismer svinger spotprisen afhængigt af de aktuelle lokale markedsforhold. Når leveringsdatoen nærmer sig, rykker prisen på futures og spotprisen tættere på hinanden.
Højdepunkter
Omkostningsgrundlaget er den oprindelige pris, som et aktiv blev anskaffet i skattemæssig henseende.
Kursgevinster beregnes ved at beregne forskellen fra salgsprisen til omkostningsgrundlaget.
Der findes flere regnskabsmetoder til at justere omkostningsgrundlaget, så det er mere fordelagtigt, men vær omhyggelig med at følge IRS retningslinjer.
