Inntekt

Hva er inntekt?

Inntekt defineres på forskjellige måter avhengig av konteksten – for eksempel for beskatning, finansregnskap eller økonomisk analyse. For enkeltpersoner og bedrifter betyr inntekt generelt verdien eller beløpet de mottar for arbeid og produkter.

Enkeltpersoner anser generelt at deres bruttoinntekt er lik summen av inntektene deres i form av lønn, avkastning på investeringer og salg av eiendom og andre inntekter. Deres nettoinntekt er sammensatt av deres bruttoinntekt redusert med kostnader som påløper for å produsere inntekten.

Tilsvarende behandler virksomheter generelt sine totale inntekter fra tjenester, produkter og eventuelle renter og utbytter mottatt med hensyn til deres kontantkontoer og reserver knyttet til virksomheten som deres bruttoinntekt. Bedrifters nettoinntekt – dvs. fortjeneste – bestemmes ved å redusere deres bruttoinntekt med deres forretningsutgifter.

Økonomer studerer inntekt i ulike sammenhenger som bruker ulike definisjoner og måter å måle inntekt på. Enten studiene deres involverer inntjening, sparing, forbruk, produksjon, offentlig finans, kapitalinvesteringer eller andre relaterte emner og underemner, vil inntektsbegrepet samsvare med formålet med forskningen deres. Mens mål på inntekt på makronivå er avgjørende for samfunns- og politiske studier, er enkeltpersoner mer fokusert på sin personlige og forretningsmessige inntekt.

Inntekt: Definert i kontekst

I sitt daglige liv fokuserer individer generelt på både nivået av disponibel inntekt (det vil si den totale inntekten minus skatter) og den skjønnsmessige inntekten (det vil si beløpet, om noen, som er igjen etter betaling av skatter og utgifter for nødvendigheter som mat, klær og husly). Når det gjelder sine personlige, forretningsmessige og investeringsaktiviteter, er enkeltpersoner opptatt av inntekt som bestemt i henhold til skatteregler og - spesielt når det gjelder bedriftseiere og investorer - finansielle regnskapsregler.

Selv om skatte- og regnskapsregler har likheter, har hvert system spesielle regler som gjenspeiler dens særegne kontekst og formål. Generelt måler skatt og finansregnskap inntekt over en 12-måneders periode. Mens finansregnskapsinntekter er omfattende, beregnes skattepliktig inntekt med spesielle lovbestemte unntak, fritak og godtgjørelser som varierer etter skattestatus, inntektskilde og individuelle og forretningsmessige beslutninger.

Skattepliktig inntekt

For inntektsskatteformål forsøker skattekoden å definere inntekt for å gjenspeile skattebetalernes faktiske økonomiske stilling. Av hensyn til klarhet, effektivitet og enkel administrasjon gir loven visse faste godtgjørelser - for eksempel det personlige standardfradraget. Den generelle skatterammen gjelder for skattyters personlige inntekter (annet enn skattefrie inntekter) fra alle kilder og motregner slike inntekter med fradrag for utgifter og tap for å fastsette skattepliktig inntekt.

I tillegg ligger variert offentlig politikk til grunn for et bredt spekter av skatteregler som gjør at beregningen av skattbar inntekt avviker fra rent økonomisk beregning. For eksempel inkluderer slike retningslinjer å bidra til å finansiere staten ved å gjøre statsobligasjoner skattefritatt; adressering av sosiale velferdsbehov gjennom skattefrie frynsegoder og skattebegunstiget behandling for pensjonssparing; å rette fordeler til personer med lavere inntekt ved å gi noen skattefradrag som fases ut ved høyere inntektsnivåer; og fremme energieffektivitet gjennom spesielle skattefradrag.

Tre kategorier av inntekt er av hovedanliggende for skattytere: alminnelig inntekt, kapitalgevinst og skattefri inntekt.

alminnelig inntekt

Skatteloven skiller alminnelig inntekt og tap fra gevinst og tap på kapitalplasseringer. Alminnelig inntekt omfatter inntekter, renter, vanlig utbytte, leieinntekter, pensjonsutdelinger, vanlige livrente- og pensjonskontoutdelinger og trygdeinntekter mottatt av skattebetalere hvis totale inntekt overstiger visse terskler. Vanlig inntekt beskattes med satser som varierer fra 10 % til 37 % i 2022. Skattebetalere hvis netto investeringsinntekt overstiger spesifiserte terskler, betaler ytterligere 3,8 % netto investeringsinntektsskatt.

Kapitalgevinst

Gevinst og tap realisert ved avhendelse av kapitaleiendeler behandles som gevinst eller tap. Skattesatsene på netto kapitalgevinster realisert med hensyn til eiendeler holdt mer enn ett år er 0 %, 15 % og 20 %. Kapitaleiendeler inkluderer personlige boliger og investeringer som eiendom, aksjer, obligasjoner og andre finansielle instrumenter.

Kvalifisert utbytte – det vil si utbytte utdelt med hensyn til amerikanske og visse utenlandske selskapsaksjer som oppfyller lovbestemte krav til eierskapsperioder – beskattes også med kapitalgevinstsatser.

Skattefrie inntekter

Renter betalt på visse obligasjoner utstedt av statlige enheter behandles som skattefrie inntekter. Renter betalt på føderale obligasjoner og statspapirer er unntatt fra statlig og lokal skatt.

Renter på obligasjoner utstedt av statlige og lokale myndigheter er generelt ikke underlagt føderal beskatning; kommunale private aktivitetsobligasjoner er ikke underlagt den vanlige føderale inntektsskatten, men de er underlagt den føderale alternative minimumsskatten. Noen stater og lokale myndigheter fritar også renter på statlige og lokale obligasjoner fra beskatning.

Forretningsinntekt: GAAP-inntekt

De fleste virksomheter, inkludert alle offentlige selskaper, benytter standard finansielle regnskapsmetoder og praksis – dvs. generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) – for å bestemme inntekten og verdien. Reviderte regnskaper utarbeidet i samsvar med disse reglene kreves for offentlige selskapers innleveringer til US Securities and Exchange Commission (SEC) og for innleveringer til andre offentlige etater og reguleringsorganer. Investorer vurderer virksomheters regnskap og bruker dem til å sammenligne resultatene til selskaper i samme eller ulike bransjer.

GAAP inkorporerer ikke den typen offentlige politiske avvik fra ren økonomisk beregning som er nedfelt i skatteloven. De to systemene bruker forskjellige tidsstandarder for å regnskapsføre inntekter og utgifter. Generelt gir øyeblikksbildet av inntekt og forretningsverdi bestemt ved bruk av GAAP et bilde av virksomhetens inntekt og verdi som ofte er nærmere den økonomiske virkeligheten enn resultatene av skatteregnskap.

Høydepunkter

• Finansielle regulatorer, virksomheter og investorer fokuserer på virksomhetens årsregnskap, som er utarbeidet i samsvar med allment aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP), og starter med å bestemme alle inntekter og deretter justere beløpet etter utgifter og tap for å bestemme en nettoinntekt figur.

• Skattepliktig inntekt er resultatet av å bestemme den årlige totale eller brutto inntekten til en person eller enhet og redusere dette beløpet med unntakene, fritakene og fradragene som er tillatt i henhold til skatteloven.

– Det er ingen enkelt, standard definisjon av inntekt; inntekt defineres, og beløpet bestemmes i henhold til konteksten begrepet brukes i.

• Begrepet "inntekt" refererer generelt til mengden penger, eiendom og andre verdioverføringer mottatt over en bestemt tidsperiode av enkeltpersoner eller enheter som kompensasjon for tjenester, betaling for produkter, avkastning på investeringer, pensjonsutdelinger, gaver, og utallige andre verdioverføringer.

FAQ

Hva er skattepliktig inntekt?

Skattepliktig inntekt er summen av alle inntekter fra alle kilder og i enhver form – f.eks. penger og eiendom, avledet, justert for å ekskludere skattefrie beløp, og redusert med tillatte fradrag. Det er beløpet som er gjenstand for inntektsbeskatning.

Finnes det en standard definisjon av inntekt?

Definisjonen av inntekt avhenger av konteksten begrepet brukes i. For eksempel bruker skatteloven begrepene bruttoinntekt, som omfatter all inntekt i alle dens former, og skattepliktig inntekt, som er bruttoinntekt fratrukket utgifter og andre justeringer. På den annen side bruker standarden for finansiell regnskap - generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) - begrepet "inntekter" for å beskrive det omfattende beløpet for alle gebyrer for produkter og tjenester, og det reduserer beløpet med utgifter for å bestemme nettoinntekt. I tillegg vil inntektsberegningen variere avhengig av omfanget av konteksten – for eksempel et individ, en husholdning, en industri, en nasjon osv.

Hvilke inntektskategorier er skattefrie?

Føderale, statlige og lokale skattelover spesifiserer visse kategorier av inntekt som ikke er underlagt inntektsbeskatning. Generelt er renter betalt på statlige og lokale statsobligasjoner fritatt for føderal inntektsskatt. Føderal lov fritar også renter betalt på noen spesielle smale kategorier av føderalt byrågjeld. Statens skattelover fritar renter på amerikanske statsobligasjoner; noen stater fritar også renter på statlige og lokale obligasjoner. I tillegg er utdelinger fra Roth 401(k)-planer og Roth individuelle pensjonskontoer (IRA) skattefrie. Veldedige organisasjoner og andre skattefrie organisasjoner betaler ikke skatt på inntekten deres, bortsett fra inntekter, hvis noen, fra urelaterte bransjer eller virksomheter.