Utelukkelse av utbytte
Hva er utelukkelse av utbytte?
Utelukkelse av utbytte refererer til en Internal Revenue Service (IRS)-bestemmelse som lar selskaper trekke fra en av mottatte utbytter når de beregner sin del av skattepliktig inntekt. Utelukkelser av utbytte gjelder kun for selskapsenheter og investeringene de har i andre selskaper, det gjelder ikke individuelle aksjonærer. Formålet med en utelukkelse av utbytte er å unngå dobbeltbeskatning.
Forstå utestenging av utbytte
Utelukkelse av utbytte tillater i hovedsak selskaper å trekke fra utbytte mottatt fra investeringene sine, og sikrer at utbyttet til den mottakende enheten bare beskattes én gang. Før regelen kunne selskaper beskattes på overskuddet og deretter igjen på utbyttet. Spesielt gjelder utelukkelse av utbytte bare for selskaper klassifisert som innenlandske virksomheter og ikke utenlandske enheter. I tillegg er det kun utbytte utstedt av andre innenlandske selskaper som er kvalifisert for eksklusjonen.
På samme måte som utelukkelsen av utbytte er fradraget for mottatt utbytte,. også kjent som DRD. Mottatt utbyttefradrag er en føderal skatteavskrivning for kvalifiserte selskaper i USA som mottar utbytte fra relaterte enheter. Denne IRS-bestemmelsen søker å lindre de potensielle konsekvensene av trippelbeskatning på børsnoterte selskaper, dvs. når samme inntekt beskattes for selskapet som betaler utbyttet, selskapet som mottar utbyttet, og når aksjonæren får utbetalt utbytte.
Utelukkelse av utbytte og loven om skattekutt og jobber
Vedtakelse av loven om skattekutt og jobber (TCJA) på slutten av 2017 endret visse bestemmelser om utelukkelse av utbytte. Tidligere kunne selskaper som eide mindre enn en femtedel av et annet selskaps aksjer trekke fra 70 % av utbyttet. Hvis et selskap eide opptil 80 % av selskapet, kunne det trekke fra 75 % av utbyttet. Selskaper som eide mer enn 80 % av det andre selskapet var kvalifisert til å trekke fra alt utbytte .
Fra og med jan. 1, 2018, senket det nye skatteregimet standarden om at utbytte fikk fradrag fra 70 % til 50 %. Den senket også fradraget på 80 % mottatt utbytte til 65 %, som gjelder utbytte fra selskaper som har minst 20 % av aksjene eid av mottakerselskapet .
Den nye skatteloven erstatter også den graderte selskapsskattesatsordningen, som hadde en toppsats på 35 %, med en flat 21 % skattesats på alle C-selskaper. Tar man hensyn til det, vil de reduserte ekskluderingene og den lavere skattesatsen sannsynligvis resultere i omtrent samme faktiske skatt på mottatte utbytter .
Den lavere skattesatsen kan oppmuntre flere virksomheter til å operere med en bedriftsklassifisering, spesielt de som ikke planlegger å utstede utbytte til sine nåværende aksjonærer. Tidligere hadde partnerskap en rentefordel i forhold til C-selskaper, men den fordelen er blitt dempet av den nye skatteordningen, spesielt hvis fradraget for gjennomslagsinntekt viser seg begrenset i omfang eller helt fraværende.
Fordeler med utelukkelse av utbytte
utelukkelsen av utbytte er til stor fordel for selskaper da det hindrer dem i å pådra seg dobbeltbeskatning; betale skatt på utbyttet og deretter betale skatt på fortjenesten, som vil inkludere utbytteverdien.
Denne ekskluderingen etterlater derfor ytterligere penger på bordet som et selskap kan bruke på måter som kan forbedre dets økonomiske helse, noe som til gjengjeld vil forbedre verdien av aksjene for aksjonærene. Bedrifter kan bruke de ekstra kontantene til investeringsformål, for å utvide veksten eller for å forbedre dagens drift.
Hvis et selskap vurderte gjeldsfinansiering for forretningsrelaterte aktiviteter, kan de ekstra kontantene som er oppnådd fra utelukkelser av utbytte gjøre det unødvendig, og unngå en gjeldsbyrde og rentebetalinger.
##Høydepunkter
– Bakgrunnen for en utelukkelse av utbytte er for å hindre at selskaper må pådra seg dobbeltbeskatning.
I likhet med utelukkelse av utbytte er fradrag for mottatt utbytte, som er en skattefradrag for selskaper som mottar utbytte fra relaterte enheter. Dette for å unngå trippelbeskatning.
En utelukkelse av utbytte gjelder kun for selskapsenheter og deres investeringer og gjelder ikke for individuelle aksjonærer.
En utelukkelse av utbytte er en bestemmelse fra Internal Revenue Service (IRS) som tillater selskaper å trekke fra en av sine mottatte utbytter når de deler beregne sin skattepliktige inntekt.
– Den gjeldende loven vedtatt av skattekutt- og jobbloven sier at hvis et selskap eier mindre enn en femtedel av et annet selskaps aksjer, kan det trekke fra 50 % av utbyttet. Hvis et selskap eier 20 % eller mer av selskapet, kan det trekke fra 65 % av utbyttet.
