Exclusão de dividendos
O que é exclusão de dividendos?
exclusão de dividendos refere-se a uma disposição do Internal Revenue Service (IRS) que permite que as empresas subtraiam um dos dividendos recebidos quando calculam sua parte do lucro tributável. As exclusões de dividendos aplicam-se apenas a pessoas jurídicas e aos investimentos que elas tenham em outras empresas, não se aplica a acionistas pessoas físicas. O objetivo de uma exclusão de dividendos é evitar a dupla tributação.
Entendendo a exclusão de dividendos
A exclusão de dividendos essencialmente permite que as empresas deduzam os dividendos recebidos de seus investimentos, garantindo que os dividendos da entidade receptora sejam tributados apenas uma vez. Antes da regra, as corporações podiam ser tributadas sobre seus lucros e depois novamente sobre os dividendos. Notavelmente, a exclusão de dividendos se aplica apenas a empresas classificadas como empresas nacionais e não entidades estrangeiras. Além disso, apenas dividendos emitidos por outras empresas nacionais são elegíveis para a exclusão.
Na mesma linha da exclusão de dividendos está a dedução de dividendos recebidos,. também conhecida como DRD. A dedução de dividendos recebidos é uma baixa de impostos federais para empresas qualificadas nos EUA que recebem dividendos de entidades relacionadas. Esta disposição do IRS visa atenuar as potenciais consequências da tríplice tributação sobre as empresas de capital aberto, ou seja, quando o mesmo rendimento é tributado para a empresa que paga o dividendo, a empresa que recebe o dividendo e quando o acionista recebe o dividendo.
Exclusão de Dividendos e Lei de Cortes de Impostos e Empregos
A aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) no final de 2017 alterou certas disposições de exclusões de dividendos. Anteriormente, as empresas que possuíam menos de um quinto das ações de outra empresa podiam deduzir 70% dos dividendos. Se uma corporação possuísse até 80% da empresa, poderia deduzir 75% dos dividendos. As empresas que detinham mais de 80% da outra empresa eram elegíveis para deduzir todos os dividendos .
A partir de janeiro 1º de 2018, o novo regime tributário baixou o padrão de dedução de dividendos de 70% para 50%. Também reduziu a dedução de 80% dos dividendos recebidos para 65%, que se aplica aos dividendos de empresas que têm pelo menos 20% de suas ações de propriedade da empresa beneficiária .
A nova lei tributária também substitui o esquema de alíquota de imposto corporativo graduada, que tinha uma alíquota máxima de 35%, com uma alíquota fixa de 21% em todas as empresas C. Considerando isso, as exclusões reduzidas e a alíquota de imposto mais baixa provavelmente resultarão em aproximadamente o mesmo imposto real devido sobre os dividendos recebidos .
A alíquota mais baixa pode incentivar mais empresas a operar com classificação societária, principalmente aquelas que não planejam emitir dividendos aos seus atuais acionistas. Anteriormente, as parcerias tinham uma vantagem de taxa sobre as corporações C, mas essa vantagem foi mitigada pelo novo regime tributário, principalmente se a dedução para renda de repasse se mostrar limitada em escopo ou totalmente ausente.
Benefícios da exclusão de dividendos
a exclusão de dividendos beneficia muito as empresas, pois evita que elas incorram em dupla tributação; pagando impostos sobre os dividendos e depois pagando impostos sobre seus lucros, o que incluiria o valor do dividendo.
Essa exclusão, portanto, deixa dinheiro adicional na mesa para uma empresa usar de maneira a melhorar sua saúde financeira, o que, em troca, melhoraria o valor de suas ações para seus acionistas. As empresas podem usar o dinheiro extra para fins de investimento, para expandir o crescimento ou para melhorar as operações atuais.
Se uma empresa estava considerando o financiamento por dívida para quaisquer atividades relacionadas aos negócios, o caixa adicional obtido com as exclusões de dividendos pode tornar isso desnecessário, evitando uma carga de dívida e pagamentos de juros.
##Destaques
A razão para a exclusão de dividendos é evitar que as empresas incorram em dupla tributação.
Semelhante à exclusão de dividendos é a dedução de dividendos recebidos, que é uma baixa de imposto para empresas que recebem dividendos de entidades relacionadas. Isso é para evitar a tripla tributação.
A exclusão de dividendos é aplicável apenas a pessoas jurídicas e seus investimentos e não se aplica a acionistas individuais.
A exclusão de dividendos é uma disposição do Internal Revenue Service (IRS) que permite que as empresas deduzam um de seus dividendos recebidos quando da apuração de seu lucro tributável.
A lei atual promulgada pelo Tax Cuts and Jobs Act afirma que se uma corporação possui menos de um quinto das ações de outra empresa, ela pode deduzir 50% dos dividendos. Se uma corporação possui 20% ou mais da empresa, ela pode deduzir 65% dos dividendos.
