Udelukkelse af udbytte
Hvad er udelukkelse af udbytte?
Udelukkelse af udbytte henviser til en bestemmelse fra Internal Revenue Service (IRS), der tillader virksomheder at trække en del af udbytte modtaget, når de beregner deres skattepligtige indkomst. Udelukkelser af udbytte gælder kun for virksomhedsenheder og de investeringer, de har i andre virksomheder, det gælder ikke for individuelle aktionærer. Formålet med en udbytteudelukkelse er at undgå dobbeltbeskatning.
Forstå udelukkelse af udbytte
Udelukkelse af udbytte giver i det væsentlige virksomheder mulighed for at fratrække udbytte modtaget fra deres investeringer, hvilket sikrer, at udbyttet fra den modtagende enhed kun beskattes én gang. Før reglen kunne selskaber beskattes af deres overskud og derefter igen af udbyttet. Navnlig gælder udelukkelse af udbytte kun for virksomheder, der er klassificeret som indenlandske virksomheder og ikke udenlandske enheder. Derudover er det kun udbytte udstedt af andre indenlandske virksomheder, der er berettiget til udelukkelsen.
På samme måde som udelukkelsen af udbytte er fradraget for modtagne udbytter,. også kendt som DRD. Fradraget for modtagne udbytte er en føderal skatteafskrivning for berettigede selskaber i USA, der modtager udbytte fra relaterede enheder. Denne IRS-bestemmelse søger at afhjælpe de potentielle konsekvenser af tredobbelt beskatning af børsnoterede selskaber, dvs. når den samme indkomst beskattes for det selskab, der udbetaler udbyttet, det selskab, der modtager udbyttet, og når aktionæren får udbetalt udbytte.
Udelukkelse af udbytte og loven om skattelettelser og job
Vedtagelse af loven om skattelettelser og job (TCJA) i slutningen af 2017 ændrede visse bestemmelser om udelukkelser af udbytte. Tidligere kunne selskaber, der ejede mindre end en femtedel af et andet selskabs aktier, trække 70 % af udbyttet. Hvis et selskab ejede op til 80% af virksomheden, kunne det trække 75% af udbyttet. Selskaber, der ejede mere end 80 % af det andet selskab, var berettiget til at fratrække alt udbytte .
Fra 1. januar 2018 sænkede den nye skatteordning standarden for, at udbytte fik et fradrag fra 70 % til 50 %. Det sænkede også fradraget på 80 % modtagne udbytte til 65 %, hvilket gælder for udbytte fra selskaber, der har mindst 20 % af deres aktier ejet af det modtagende selskab .
Den nye skattelov erstatter også den graduerede selskabsskattesatsordning, som havde en topsats på 35 %, med en flad skattesats på 21 % på alle C-selskaber. Tages dette i betragtning, vil de reducerede udelukkelser og den lavere skattesats sandsynligvis resultere i nogenlunde den samme faktiske skat på modtaget udbytte .
Den lavere skattesats kan tilskynde flere virksomheder til at operere med en virksomhedsklassifikation, især dem, der ikke planlægger at udstede udbytte til deres nuværende aktionærer. Tidligere havde interessentskaber en rentefordel i forhold til C-selskaber, men den fordel er blevet afbødet af den nye skatteordning, især hvis fradraget for gennemløbsindkomst viser sig at være begrænset i omfang eller helt fraværende.
Fordele ved udelukkelse af udbytte
Udelukkelsen af udbytte gavner i høj grad virksomheder, da den forhindrer dem i at pådrage sig dobbeltbeskatning; betale skat af udbyttet og derefter betale skat af deres overskud, hvilket ville inkludere udbytteværdien.
Denne udelukkelse efterlader derfor yderligere penge på bordet, som en virksomhed kan bruge på måder, der kan forbedre dens økonomiske sundhed, hvilket til gengæld ville forbedre værdien af dets aktier for dets aktionærer. Virksomheder kan bruge de ekstra kontanter til investeringsformål, til at udvide væksten eller til at forbedre den nuværende drift.
Hvis en virksomhed overvejede gældsfinansiering til forretningsrelaterede aktiviteter, kan de ekstra kontanter, der opnås ved udelukkelser af udbytte, gøre det unødvendigt og undgå en gældsbyrde og rentebetalinger.
Højdepunkter
Begrundelsen for en udbytteudelukkelse er at forhindre, at selskaber skal pålægges dobbeltbeskatning.
Svarende til udelukkelse af udbytte er fradraget for modtagne udbytter, som er en skattefradrag for selskaber, der modtager udbytte fra relaterede enheder. Dette for at undgå tredobbelt beskatning.
En udelukkelse af udbytte gælder kun for virksomhedsenheder og deres investeringer og gælder ikke for individuelle aktionærer.
En udelukkelse af udbytte er en bestemmelse fra Internal Revenue Service (IRS), der tillader virksomheder at fratrække en del af deres modtagne udbytte, når de beregner deres skattepligtige indkomst.
Den nuværende lov vedtaget af skattelettelser og jobloven siger, at hvis et selskab ejer mindre end en femtedel af et andet selskabs aktier, kan det fratrække 50 % af udbyttet. Hvis et selskab ejer 20% eller mere af virksomheden, kan det trække 65% af udbyttet.
