Dividendenausschluss
Was ist Dividendenausschluss?
Der Dividendenausschluss bezieht sich auf eine Bestimmung des Internal Revenue Service (IRS), die es Unternehmen ermöglicht, einen Teil der erhaltenen Dividenden bei der Berechnung ihres steuerpflichtigen Einkommens abzuziehen. Dividendenausschlüsse gelten nur für Kapitalgesellschaften und deren Beteiligungen an anderen Unternehmen, sie gelten nicht für einzelne Aktionäre. Der Zweck eines Dividendenausschlusses besteht darin, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Dividendenausschluss verstehen
Dividendenausschluss ermöglicht es Unternehmen im Wesentlichen , erhaltene Dividenden von ihren Investitionen abzuziehen,. wodurch sichergestellt wird, dass die Dividenden des empfangenden Unternehmens nur einmal besteuert werden. Vor der Regel konnten Kapitalgesellschaften auf ihre Gewinne und dann wieder auf die Dividenden besteuert werden. Insbesondere gilt der Dividendenausschluss nur für Unternehmen, die als inländische Unternehmen und nicht als ausländische Unternehmen eingestuft werden. Außerdem sind nur Dividenden anderer inländischer Unternehmen ausgenommen.
Analog zum Dividendenausschluss erfolgt der Abzug der erhaltenen Dividenden,. auch bekannt als DRD. Der Abzug für erhaltene Dividenden ist eine Bundessteuerabschreibung für berechtigte Unternehmen in den USA, die Dividenden von verbundenen Unternehmen erhalten. Diese IRS-Bestimmung zielt darauf ab, die potenziellen Folgen einer Dreifachbesteuerung für börsennotierte Unternehmen zu mildern, dh wenn dasselbe Einkommen für das Unternehmen, das die Dividende zahlt, das Unternehmen, das die Dividende erhält, und wenn der Anteilseigner eine Dividende erhält, besteuert wird.
Dividendenausschluss und das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz
Durch die Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) Ende 2017 wurden bestimmte Bestimmungen zum Ausschluss von Dividenden geändert. Zuvor konnten Unternehmen, die weniger als ein Fünftel der Aktien eines anderen Unternehmens besaßen, 70 % der Dividenden abziehen. Wenn eine Gesellschaft bis zu 80 % des Unternehmens besaß, konnte sie 75 % der Dividenden abziehen. Unternehmen, die mehr als 80 % des anderen Unternehmens besaßen, waren berechtigt , alle Dividenden abzuziehen
Ab dem 1. Januar 2018 senkte das neue Steuersystem den Standard, dass Dividenden abgezogen werden, von 70 % auf 50 %. Außerdem wurde der Abzug für erhaltene Dividenden von 80 % auf 65 % gesenkt, was für Dividenden von Unternehmen gilt, deren Aktien zu mindestens 20 % im Besitz des Empfängerunternehmens sind .
Das neue Steuergesetz ersetzt auch den gestaffelten Körperschaftsteuersatz, der einen Spitzensatz von 35 % hatte, durch einen pauschalen Steuersatz von 21 % für alle C-Kapitalgesellschaften. Wenn man dies berücksichtigt, werden die reduzierten Ausschlüsse und der niedrigere Steuersatz wahrscheinlich zu ungefähr der gleichen tatsächlichen Steuer führen, die auf erhaltene Dividenden fällig wird .
Der niedrigere Steuersatz kann mehr Unternehmen dazu ermutigen, mit einer Unternehmensklassifizierung zu operieren, insbesondere diejenigen, die nicht vorhaben, Dividenden an ihre derzeitigen Aktionäre auszuschütten. Zuvor hatten Personengesellschaften einen Satzvorteil gegenüber C-Kapitalgesellschaften, aber dieser Vorteil wurde durch die neue Steuerregelung gemildert, insbesondere wenn sich herausstellt, dass der Abzug für durchgeleitete Einkünfte im Umfang begrenzt ist oder überhaupt nicht vorhanden ist.
Vorteile des Dividendenausschlusses
Der Dividendenausschluss kommt den Unternehmen in hohem Maße zugute, da er eine Doppelbesteuerung verhindert; Steuern auf die Dividenden zahlen und dann Steuern auf ihre Gewinne zahlen, was den Dividendenwert einschließen würde.
Dieser Ausschluss lässt daher zusätzliches Geld auf dem Tisch, das ein Unternehmen auf eine Weise verwenden kann, die seine finanzielle Gesundheit verbessern kann, was wiederum den Wert seiner Aktien für seine Aktionäre verbessern würde. Unternehmen können die zusätzlichen Mittel für Investitionszwecke, zur Ausweitung des Wachstums oder zur Verbesserung des laufenden Betriebs verwenden.
Wenn ein Unternehmen eine Fremdfinanzierung für geschäftsbezogene Aktivitäten in Betracht zieht, kann dies durch die zusätzlichen Barmittel aus Dividendenausschlüssen unnötig werden, wodurch eine Schuldenlast und Zinszahlungen vermieden werden.
Höhepunkte
Der Dividendenausschluss soll verhindern, dass Kapitalgesellschaften einer Doppelbesteuerung unterliegen.
Ähnlich wie beim Ausschluss von Dividenden ist der Abzug von erhaltenen Dividenden, bei dem es sich um eine steuerliche Abschreibung für Körperschaften handelt, die Dividenden von verbundenen Unternehmen erhalten. Damit soll eine Dreifachbesteuerung vermieden werden.
Ein Dividendenausschluss gilt nur für juristische Personen und ihre Anlagen und gilt nicht für Einzelaktionäre.
Ein Dividendenausschluss ist eine Bestimmung des Internal Revenue Service (IRS), die es Unternehmen ermöglicht, einen Teil ihrer erhaltenen Dividenden bei der Berechnung ihres steuerpflichtigen Einkommens abzuziehen.
Das aktuelle Gesetz des Tax Cuts and Jobs Act besagt, dass ein Unternehmen, das weniger als ein Fünftel der Anteile eines anderen Unternehmens besitzt, 50 % der Dividenden abziehen kann. Wenn eine Gesellschaft 20 % oder mehr des Unternehmens besitzt, kann sie 65 % der Dividenden abziehen.
